業(yè)財融合中財務(wù)BP崗位模式研究

馮偉 密爾克衛(wèi)化工供應(yīng)鏈服務(wù)股份有限公司

引言

目前在51job、Boss直聘等各類知名招聘網(wǎng)上隨處可見財務(wù)BP崗位，薪資大多在30萬+以上，如此高薪的財務(wù)BP到底是什么呢？通俗來講，基本定義為公司為滿足業(yè)務(wù)發(fā)展，需要具有業(yè)務(wù)思維的同時也要兼有財務(wù)基礎(chǔ)能力的人做精細化服務(wù)、微循環(huán)助力業(yè)務(wù)發(fā)展的崗位。而財務(wù)BP的崗位職責(zé)是什么？其能夠給企業(yè)帶來如何的價值，財務(wù)BP的勝任能力又是什么？在大數(shù)據(jù)的背景之下財務(wù)BP能否使業(yè)財融合更進一步？本文基于此展開研究討論。

一、財務(wù)BP概念及職責(zé)

財務(wù)BP（Business Partner）是圍繞業(yè)務(wù)單元的經(jīng)濟目標(biāo)，利用專業(yè)的財務(wù)知識和對業(yè)務(wù)體系、流程的了解，在業(yè)務(wù)單元執(zhí)行整體的財務(wù)管控制度，并快速提供財務(wù)解決方案和支持服務(wù)的財務(wù)人員。

財務(wù)BP的職責(zé)主要有如下三個方面。首先，財務(wù)BP是連接企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)的重要崗位，財務(wù)BP既要熟知業(yè)務(wù)的邏輯“玩法”，又要熟悉財務(wù)的流程“套路”，這樣才能充分發(fā)揮兩者的橋梁作用。其次，財務(wù)BP為業(yè)務(wù)提供直接有效的財務(wù)增值服務(wù)。主要通過對預(yù)算經(jīng)營分析、專項分析、項目分析、數(shù)據(jù)信息化等提供增值服務(wù)。通過比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等財務(wù)技術(shù)手段分析業(yè)務(wù)情況，找出與預(yù)期差距和薄弱點，提出建設(shè)性、可執(zhí)行的建議措施。針對市場發(fā)生重大變化，需即時研究宏觀經(jīng)濟政策的動態(tài)變化，給予業(yè)務(wù)部經(jīng)營建議，也可從微觀上比如從財務(wù)低負毛利率的客戶等進行專項分析，挖掘問題根源，給予解決方式；針對有主航道投資需求的公司（資產(chǎn)投入、土建、并購等）應(yīng)參與投資標(biāo)的測算評估；同時要充分利用IT技術(shù)手段提供數(shù)據(jù)的邏輯性，最終使業(yè)務(wù)部門效率提升。最后，財務(wù)BP需要有強大的溝通能力，通過自身的知識儲備對業(yè)務(wù)信息、財務(wù)信息加工整理后反饋給業(yè)務(wù)部或財務(wù)部決策人。

二、財務(wù)BP現(xiàn)狀及制約

首先，財務(wù)BP的權(quán)責(zé)不夠清晰。財務(wù)BP是隨著集團型企業(yè)的財務(wù)轉(zhuǎn)型出現(xiàn)的，財務(wù)BP的職權(quán)處于邊干、邊摸索的階段。還有很多企業(yè)都是跟著市場操作，只是有樣學(xué)樣，沒有領(lǐng)會精髓要領(lǐng)，所以大部分市場的企業(yè)都是“有其形，無其神”。而成熟企業(yè)傾向于擴大財務(wù)BP的職責(zé)和權(quán)力，比如國內(nèi)某些大型科技公司對財務(wù)BP的要求是深入一線終端、提供財務(wù)整合方案，或承擔(dān)經(jīng)營分析和預(yù)算管理的職能。

其次，較難用新辦法衡量財務(wù)BP績效。財務(wù)BP在財務(wù)組織里扮演著為業(yè)務(wù)部門增值服務(wù)的角色，但如何衡量其績效仍比較困難。財務(wù)BP本身應(yīng)相對獨立，用客觀的行為與主觀的思維來判斷業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營決策，比如投資一個明顯不賺錢的項目，除了政治目的必須投入外，應(yīng)以中立的角度判斷可行性，必須客觀。否則被業(yè)務(wù)部同化成無主見的工具人或者又成為財務(wù)部思維方式的傳統(tǒng)財務(wù)。財務(wù)BP可以通過IT一些算法模型帶來的業(yè)務(wù)增值將會量化工作績效。

再次，在信息化過程中仍存在“信息孤島”現(xiàn)象，財務(wù)BP的作用發(fā)揮受到制約。各個業(yè)務(wù)部根據(jù)發(fā)展需求進行系統(tǒng)開發(fā)，數(shù)據(jù)取數(shù)口徑、來源和系統(tǒng)接口不一致，導(dǎo)致信息零散化、封閉化、隔離化，財務(wù)BP需要從各模塊系統(tǒng)中抓取數(shù)據(jù)，加上業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)，經(jīng)過匯總和整理后形成經(jīng)營分析。這期間耗費了大量的時間和精力，效率比較低下。

最后，財務(wù)BP人才普遍匱乏。財務(wù)BP的需求日漸擴大，但能夠擔(dān)當(dāng)財務(wù)BP的人才不足。財務(wù)BP基本還是傳統(tǒng)財務(wù)轉(zhuǎn)型而來，缺少業(yè)務(wù)知識及體系，思維模式還是相對固定，不懂業(yè)務(wù)流程，也缺少與業(yè)務(wù)溝通交流的基礎(chǔ)。同時受制于行業(yè)的限制，跨行業(yè)的財務(wù)較難融入新公司，存在行業(yè)壁壘，尤其是從事多年的非本專業(yè)將更難適應(yīng)。

三、財務(wù)BP如何有效發(fā)揮崗位使命

（一）不斷充實財務(wù)專業(yè)知識

財務(wù)BP要能夠熟練掌握財務(wù)專業(yè)知識，才能具備在為各業(yè)務(wù)部門提供服務(wù)中有先決條件。比如稅收規(guī)劃、資金利息比較隱形，日常業(yè)務(wù)部門對此并不了解，可能會忽視其對經(jīng)營數(shù)據(jù)的影響，通過財務(wù)BP的分析規(guī)劃可使業(yè)務(wù)部門了解真實利潤情況，以便做出市場營銷新策略，比如利潤薄的可以進行加價。同時財務(wù)BP還需要熟悉各類的財務(wù)流程，比如銀行的付款流程、退稅流程。這些必備的知識體系也會促進業(yè)務(wù)部門的決策。

（二）需要形成較強的業(yè)務(wù)思維

財務(wù)BP人員為促進財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通，必須要對各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營業(yè)務(wù)、未來規(guī)劃深入了解，產(chǎn)品特點、存在的特點都了然于胸，簡單說，業(yè)務(wù)部門關(guān)心的節(jié)點，完全可以用業(yè)務(wù)的語言進行溝通，這樣才能真正走入他們中間。在要求流程規(guī)范的同時，要尊重業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和多樣性，杜絕財務(wù)管理為主的本位主義，充分參與業(yè)務(wù)活動的討論與分析，換位思考，推動業(yè)務(wù)活動的高效發(fā)展。

（三）需提高綜合素質(zhì)

財務(wù)BP人員為充分了解業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營活動，需不斷地與業(yè)務(wù)同事進行交流溝通。良好的溝通能力成為財務(wù)BP人員所必須具備的能力之一。溝通能力可以幫助財務(wù)BP人員獲得業(yè)務(wù)同事的充分信任與認可，及時獲取第一手的業(yè)務(wù)信息。而溝通產(chǎn)生障礙，容易給業(yè)務(wù)人員造成監(jiān)軍、不懂業(yè)務(wù)的形象，使得工作難以開展。財務(wù)BP人員應(yīng)有較強的學(xué)習(xí)能力與適應(yīng)能力，利用信息技術(shù)化手段提高信息收集與分析的效率，以便處理各業(yè)務(wù)部門的財務(wù)工作時能夠更加準(zhǔn)確、高效。同時，還要針對法律、人力資源、社會經(jīng)濟基礎(chǔ)等進行學(xué)習(xí)，提高綜合能力。

四、MW財務(wù)BP的崗位模式實例

MW成立于1998年，注冊資本12000萬元，長期致力于化工供應(yīng)鏈的高效運營，秉承“社會更安全，供應(yīng)鏈更高效”的企業(yè)使命，于2018年成功登陸滬A主板上市。員工3000余名，年產(chǎn)值逾人民幣40億，目前在全國自建現(xiàn)代化化工物流基地38處（面積逾48萬平方米），占全國危險化學(xué)品倉庫面積總數(shù)的1/3以上，涵蓋甲、乙、丙類化學(xué)品倉庫，冷藏倉庫、集裝箱堆場、ISO-TANK堆場及清洗修理場等。擁有現(xiàn)代化的化學(xué)品運輸車輛逾千輛，自有TANK箱2000多個，是國內(nèi)化工物流供應(yīng)鏈行業(yè)的細分龍頭。近年集團憑借自己在供應(yīng)鏈領(lǐng)域的既有優(yōu)勢，于2017年成立靈元素線上云商城，整合現(xiàn)有化工客戶群體，打造線上交易航母，目標(biāo)是成為超級化工亞馬遜。

公司的內(nèi)管治理架構(gòu)以“塊+線”的管理模式，即區(qū)域法人公司為塊，BU事業(yè)部為線，以業(yè)務(wù)條線作為主要的內(nèi)部治理方式。目前公司的財務(wù)條線（MFA）架構(gòu)主要分為財務(wù)管理BU及董秘BU，財務(wù)管理BU主要負責(zé)倉儲、運輸、貨代、交易、環(huán)保五大板塊的共享中心工作，董秘BU主要負責(zé)資本市場的維護及運作。后續(xù)在公司國際化進程中將跟隨業(yè)務(wù)架構(gòu)變化，財務(wù)管理BU也將打破現(xiàn)有組織形態(tài)，參照國內(nèi)大型科技公司Huawei的模式分為：①財務(wù)共享中心；②賦能中心；③FABP（財務(wù)BP將以一個獨立的模塊成立）。如圖1所示：

圖1 財務(wù)組織模塊

MW財務(wù)BP（公司取名FABP），崗位是為滿足業(yè)務(wù)日益增長對財務(wù)的需求及集團預(yù)算管理的目標(biāo)實現(xiàn)，自2021年開始嘗試設(shè)立，按照輕、重資產(chǎn)板塊分別設(shè)立。輕資產(chǎn)主要涉及有貨代、交易模塊，重資產(chǎn)主要有倉儲、運輸、環(huán)保等。輕資產(chǎn)板塊FABP主要以資金效能、客戶MIA為主的焦點分析，重資產(chǎn)則以資產(chǎn)的效能產(chǎn)出為出發(fā)點的分析。FABP的人事關(guān)系均掛在各服務(wù)單元事業(yè)部下，直線匯報給業(yè)務(wù)BU總經(jīng)理，虛線匯報給財務(wù)BU總經(jīng)理。

結(jié)合文中上述的理論與MW實踐來看：

1. FABP的主要工作職責(zé)分兩大塊三部分：經(jīng)營分析&項目立項投研分析。在經(jīng)營分析上主要有經(jīng)營預(yù)算分析及財務(wù)預(yù)算分析兩方面。

（1）經(jīng)營分析-業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算。需要全面深入了解各事業(yè)部二級部門的經(jīng)營數(shù)據(jù)情況，因大板塊下每個BU的特性不同，所需要得到的業(yè)務(wù)信息、分析視角也會略不同。比如：海運BU的業(yè)務(wù)量按TEU計算，空運的計費重量則為噸，而倉儲BU還有周轉(zhuǎn)率、滿倉率、托/平方一系列的業(yè)務(wù)量指標(biāo)，這些都是經(jīng)營單元管理者所亟須且能直觀了解經(jīng)營水平的量化單位，可以說這就是工作溝通的基礎(chǔ)語言。同時，針對市場的特殊性，還有定期分析進行總結(jié)，比如：新冠肺炎疫情下美國航運集裝箱運費價格暴漲公司是否產(chǎn)生效益，如何利用這幾十年不遇的行情進行經(jīng)營策略布局。是向客戶加收利潤還是著眼未來的淡季合作計劃少利潤合作？

（2）經(jīng)營分析-財務(wù)經(jīng)營預(yù)算。集團業(yè)績分解到各個事業(yè)單位，定期針對財務(wù)部的報表數(shù)據(jù)進行趨勢分析、同比環(huán)比等一系列的財務(wù)量化分析，由BP根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)反饋給業(yè)務(wù)部門，讓經(jīng)營者對數(shù)據(jù)更加敏感。以上兩方面涉及業(yè)務(wù)經(jīng)營分析及財務(wù)經(jīng)營分析過程中應(yīng)加強兩者的邏輯關(guān)系，即多少的業(yè)務(wù)量產(chǎn)生多少的考核收入/毛利。比如業(yè)務(wù)月度與費用月度的關(guān)聯(lián)性（剔除遞延業(yè)務(wù)損失收益后讓毛利率更趨近日常合理性，費用月度只是根據(jù)關(guān)賬目統(tǒng)計口徑，這樣能較為客觀反映客戶盈利效能情況，讓細化顆粒度精確到客戶&量，保證所有數(shù)據(jù)都是有據(jù)可查、有據(jù)可循）。統(tǒng)一性、關(guān)聯(lián)性就不會造成業(yè)務(wù)與財務(wù)“雞對鴨講”的情況，讓數(shù)據(jù)的使用者都可以各取所需，整體有利于邏輯的貫通。

（3）項目立項可研分析。如果把日常經(jīng)營分析類比為餐前點心，那么項目立項分析則是營養(yǎng)豐盛的正餐，因為項目的復(fù)雜性綜合性涵蓋了所有業(yè)務(wù)的特點，包括現(xiàn)金流預(yù)測，收益盈利等情況，還可能涉及工程預(yù)算、水文地理等。FABP需要具備豐富的綜合知識儲備能力才能甄別商業(yè)邏輯、政治經(jīng)濟等復(fù)雜的情況，然后結(jié)合財務(wù)的專業(yè)計算公式進行測算。在日常立項過程可以分為幾個階段：了解業(yè)務(wù)需求——鑒別商業(yè)邏輯——形成綜合書面報告，一般一個資產(chǎn)購置的報告周期從業(yè)務(wù)提出，到商業(yè)邏輯完善的情況下3～7個工作日，而遇到一體化建設(shè)的資產(chǎn)立項，花費時間往往在月余，同時還可能參與當(dāng)?shù)厥姓恼猩汰h(huán)節(jié)，項目實地勘探等。

2. FABP的現(xiàn)狀及制約

作為公司新設(shè)立的崗位，現(xiàn)狀遠遠達不到所設(shè)想的目標(biāo)。雖然在前期做了大量的宣傳和鋪墊，但在日常工作中仍存在幾個方面的問題：①BU事業(yè)部對于FABP的信任度還有待提升，需要通過時間換空間讓業(yè)務(wù)單元的負責(zé)人了解該崗位是來幫助業(yè)務(wù)的，可以簡單舉例，如果BU是一個獨立的小型創(chuàng)業(yè)公司，那么實際上BP就是負責(zé)幫助總經(jīng)理完成所有的非業(yè)務(wù)事項，是堅強的支持合作伙伴。要讓業(yè)務(wù)部門的負責(zé)人逐步認知到將業(yè)務(wù)邏輯與BP通曉可能會產(chǎn)生更大的效益，比如多式聯(lián)運運輸方式中涉及的多個運輸節(jié)點的上可以規(guī)劃0稅率、6%稅率的結(jié)合而去更好地節(jié)稅增效。②人事關(guān)系上需明確。針對跨BU的FABP，雖然人事關(guān)系上掛在了某一個事業(yè)部下，但實際往往會被認為是掛靠，還不會當(dāng)成是自己部門的人，別的業(yè)務(wù)BU更不會當(dāng)回事，僅僅當(dāng)BP作為一個工具人：“有事奏本，無事退朝”，而財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)雖然虛線管理，但也因財務(wù)BP的關(guān)系在業(yè)務(wù)部，平時也不會過問，僅僅是在有一些需求的時候才會想到。現(xiàn)實就要求FABP需要有高度的自律性及職業(yè)素養(yǎng)，否則往往崗位就會流于形式，達不成既定目標(biāo)。就MW本身的現(xiàn)狀看，應(yīng)隨著2022年組織架構(gòu)的調(diào)整重新定義FABP歸屬到財務(wù)部下，做一個單獨的模塊，可以由財務(wù)副總掛職統(tǒng)籌各模塊的FABP，功能就是服務(wù)性業(yè)務(wù)單位，這樣指令清晰，目標(biāo)明確，也不會造成職業(yè)上多重匯報的困擾。③FABP人員行業(yè)經(jīng)驗不足。就現(xiàn)狀看，由于公司屬于傳統(tǒng)行業(yè)，且部分重資產(chǎn)FABP需要在倉庫定點，招到合適匹配崗位的人員較難，而就職的FABP來看其原來的工作背景從事物流供應(yīng)鏈行業(yè)較少，知識體系不足，做專業(yè)項目時存在“沒有手感（無經(jīng)驗判斷）”。這樣會造成項目分析不精確，效率較低的情況。

3.財務(wù)BP達成目標(biāo)的過程

（1）MW的FABP都會涉及資產(chǎn)購置立項可研分析，在做立項過程中，可根據(jù)已做立項，系統(tǒng)梳理、總結(jié)立項的體系及邏輯。根據(jù)立項的特性進行分類規(guī)劃，使商業(yè)邏輯作為立項的主要底層判斷行為作為投資決策，財務(wù)邏輯進行輔助決策。目前公司FABP已結(jié)合波士頓象限將購置資產(chǎn)分類并以文化的方式普及給業(yè)務(wù)單元干部。在重資產(chǎn)板塊中及一體化基地建設(shè)中，涉及的要素較多，分析難度大，除了需要有既有的知識儲備外，還需要公司戰(zhàn)略投資部及并購團隊的知識賦能。未來，在整理已立項的項目時，考慮形成標(biāo)準(zhǔn)化模板，把主要的大框架搭建上，填列注入：地理優(yōu)勢，潛在客戶產(chǎn)能情況，當(dāng)?shù)禺€產(chǎn)稅收要求等，然后一份帶有財務(wù)分析的報告就成型了。后期做線上化、智能化就更有底層邏輯。

（2）為達成經(jīng)營目標(biāo)分析的準(zhǔn)確性，應(yīng)加大綜合分析人才的梯隊培養(yǎng)建設(shè)，老師帶教徒弟，在一個大項目上可以做分工協(xié)作，比如一份近300頁的環(huán)評報告，作為物流行業(yè)從業(yè)者很難涉入制造行業(yè)的模式測算，難度極大，需要分模塊研究。有了分析團隊后可以講一個艱巨的任務(wù)拆分，所謂：一個人走得快，但一個團隊走得更遠。

（3）跳出崗位回頭看以往工作，這樣有利于彌補過去的不足點，補充經(jīng)驗較少的員工進入BP隊伍做細節(jié)工作，這樣經(jīng)驗豐富者可以補足“身在山中不知山”的困境，同時可以在不同板塊的FABP進行換崗，互相借鑒比如倉儲及貨代各自的特點，互補數(shù)據(jù)分析節(jié)點。

（4）充分利用BI等IT技術(shù)進行數(shù)字化迭代（達到目標(biāo)的路徑）。FABP應(yīng)在BI過程中起到知識賦能，參與體系建設(shè)。知識賦能，反復(fù)推敲（見圖2所示）。針對已經(jīng)確認的流程，信息的樹狀分支結(jié)構(gòu)知識點，要經(jīng)常進行修剪分叉、打營養(yǎng)劑、捆扎牢固。

圖2 FABP賦能BI流程

通過BI技術(shù)手段實時獲取對己有價值的信息，可改善FABP多口徑統(tǒng)計報表的低效率情況，可以從宏觀&中觀&微觀方面分析。這個一般在前端展示體現(xiàn)，如圖3所示。

圖3 BI數(shù)據(jù)流程四個過程

①宏觀信息：全球化工行業(yè)、產(chǎn)業(yè)布局，國際、國家經(jīng)濟政策對于化工行業(yè)的影響，同時對于MW物流供應(yīng)鏈一體化作為化工運輸、交易配套服務(wù)的各種政治經(jīng)濟影響，主要體現(xiàn)在一些數(shù)據(jù)，比如PPI、GDP等。例如MW在非上海區(qū)域建立一體化基地，需要了解當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟水平，同時也要了解當(dāng)?shù)氐呢斦闆r，投資強度帶來的畝產(chǎn)投入、稅收。

②中觀信息：關(guān)注公司行業(yè)內(nèi)的競爭對手，快速成長的同行企業(yè)，可以作為一個集合界面綜合反映這些企業(yè)的數(shù)據(jù)，與我司的數(shù)據(jù)一同對比。比如同是作為央企的上市公司HM物流的鐵路毛利一年指標(biāo)2400萬毛利，毛利率8%，MW假設(shè)3000萬毛利，毛利率6%，就要進行一個比較分析?？词悄睦镌斐闪诉@2個點的差異，是渠道成本因素造成還是客戶對價格不敏感造成的。

③微觀信息：關(guān)注公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)模塊的分析，產(chǎn)品及資金分析，輕資產(chǎn)關(guān)注資金效率，重資產(chǎn)關(guān)注資產(chǎn)效率。通過知識添加設(shè)計數(shù)據(jù)集合，形成完整的產(chǎn)品體系閉環(huán)。同時細化到客戶顆粒這個維度，篩選與公司經(jīng)營匹配的客戶。

利用數(shù)字化的更新迭代，在保證數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的嚴密邏輯性后，與財務(wù)部業(yè)務(wù)部充分溝通需求后進行系統(tǒng)上線，為的是降低人工的統(tǒng)計時間。同時關(guān)注資產(chǎn)的復(fù)盤效率，提高可視化圖表BI技術(shù)的落地，減少報表使用者的閱讀時間，可以用最短的時間進行決策。FABP人員應(yīng)釋放數(shù)據(jù)采集上的精力，做更深入的業(yè)務(wù)的了解，比如與業(yè)務(wù)部一起跑市場做調(diào)研等工作，發(fā)揮出BP更有價值的一面。

結(jié)語

財務(wù)BP是業(yè)財融合的關(guān)鍵點，是集合財務(wù)與業(yè)務(wù)知識體系的交集人，只有企業(yè)的管理者充分認知到交集知識產(chǎn)生帶來的價值，才能賦予財務(wù)BP更多的權(quán)利與職責(zé)，同時加強IT工具技術(shù)幫助財務(wù)BP插上翅膀，才能飛得更高，才會推動企業(yè)往效益更優(yōu)化的方向前進。