跟單信用證項下進口商的風險分析及防范措施

【摘要】 由于信用證在國際貿易結算中起到安全保證、資金融通等作用，它已是現在國際貿易中廣泛使用的最為重要的收付方式。但UCP600更多保護的是受益人的利益，而對開證申請人的權益卻提及甚少，那么在跟單信用證項下進口商的風險有多大呢？就進口商在信用證業務中所面臨的風險進行分析，并提出防范措施。

【關鍵詞】 跟單信用證；風險；防范措施

跟單信用證支付是當前國際貿易中使用最廣泛、最重要的結算方式之一。它把原來由進口商履行的憑單付款的責任轉由銀行來履行，即通常所說的：“以銀行信用取代商業信用”。因為銀行信用更加可靠、更加穩健，銀行資金更加雄厚，使得買賣雙方都增加了安全感，大大促進了國際間的貿易發展。適用于信用證的國際慣例是國際商會在1930年制訂的《跟單信用證統一慣例》，目前使用的是2007年的修訂本，簡稱UCP600號。我們在研究UCP600時有一個體驗，慣例更多保護的是受益人（一般是出口商）的利益，而對開證申請人（一般是進口商）的權益卻提及甚少，那么在實際業務中開證申請人的利益究竟該怎樣去保障呢？即在跟單信用證項下進口商的風險有多大呢？

一、信用證的有關理論

信用證是指由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求，在符合信用證條款的條件下，憑規定單據向第三方（受益人）或其指定方進行付款，或承兌和、或支付受益人開立的匯票；或授權另一銀行進行該項付款或承兌和支付匯票；或授權另一銀行議付。簡言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

信用證業務有以下三個基本性質：

1．開證行負有第一性的付款責任

信用證結算方式是以銀行信用為基礎的，開證行以自己的信用做出付款保證，開證行是第一付款人。根據UCP600第七條開證行責任中規定“只要規定的單據提交給指定銀行或開證方，并且構成相符交單，則開證行必須承付?！?Provided that the stipulated documents are presented to the nominated bank or to the issuing bank and that they constitute a complying presentation。開證行的付款不是以進口商的付款作為前提條件。

2．信用證是一項自足文件

根據 Ucp600第四條 信用證與合同（Article 4 Credits v. Contracts ） 中規定：“就其性質而言，信用證與可能作為其開立基礎的銷售合同或其他合同是相互獨立的交易，即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與該合同無關，且不受其約束?！盇 credit by its nature is a separate transaction from the sale or other contract on which it may be based. Banks are in no way concerned with or bound by such contract， even if any reference whatsoever to it is included in the credit.

3．信用證是一項單據業務

根據UCP600第五條單據與貨物、服務或履約行為（Article 5 Documents v. Goods， Services or Performance）規定：“銀行處理的是單據，而不是單據可能涉及的貨物、服務或履約行為?！盉anks deal with documents and not with goods， services or performance to which the documents may relate.

二、進口商在信用證項下的風險分析

1．信用證制度存在的風險

信用證是一種單據業務。根據[UCP600]第五條單據與貨物、服務或履約行為中規定：“ 銀行處理的是單據，而不是單據可能涉及的貨物、服務或履約行為。” 第十四條單據審核標準 Article 14 Standard for Examination of Documents中規定：“按指定行事的指定銀行、保兌行（如果有的話）及開證行須審核交單，并僅基于單據本身確定其是否在表面上構成相符交單。” A nominated bank acting on its nomination， a confirming bank， if any， and the issuing bank must examine a presentation to determine，on the basis of the documents alone， whether or not the documents appearon their faceto Constitute a complying presentation.也就是在實際操作中只要做到“單單相符，單證相符”，出口商就可從銀行獲得貨款，而其他單據以外的行為或原因是不能構成銀行拒付的理由。銀行對任何單據的形式、完整性、準確性、真偽性概不負責，對“有關各方”的誠信、行為或資信也概不負責。這就形成了銀行的一種慣例，即只管單據的表面審核，而對單據的真實與否不加注意，而且審核單據的真實性及是否有欺詐行為超出了銀行的專業知識范圍，銀行對此也無能為力。盡管基于銀行合理審單原則，有些國家有判決銀行未審出虛假單據而承擔一定責任的判例，但也只是一家之言，且爭議頗大。

2．出口商與船公司的信用風險

信用證項下一些出口商利用銀行只審核單據不審核貨物的特點，偽造提單銷售一些根本不存在的貨物，或者提單所載貨物與實際貨物完全不一致，例如：空頭提單詐騙就是指貨物根本不存在或者貨物的裝船數量遠遠不足信用證規定的數量，詐騙者用偽造的足量提單會同其它單據一起先向銀行結匯，待收到款后便逃之夭夭。此時進口商既付了款又收不到或收不足貨也只能望“單”興嘆。倒簽提單是指實際的裝運日期比提單簽發的日期晚，這也是國際貿易比較常見的現象，屬于托運人與船公司合謀以欺騙收貨人的欺詐行為。對進口商來說可能面臨著貨物跌價，應節貨物不能如期到達造成損失等風險。有時，進口商會突然收到船方的指示，要求支付一筆錢款，否則就要將貨賤賣。更有甚者，一些船東在港裝完貨后，就銷聲匿跡。

3．貨物質量風險

從信用證單據買賣的特性看，進口商只有在付款或承兌之后才能得到包括物權單據在內的全套單據，才能憑以提取貨物。而在提貨之前，進口商無法獲悉出口商所發運的貨物是否存在質量問題，這就給進口商造成很大被動。付款或承兌后，如果貨物質量存在缺陷，進口商依照法律進行保全也受到很大限制。盡管進口商可以在信用證之外憑合同，通過雙方協商、仲裁或法律等程序解決，但在這一過程中，必將耗費大量人力、物力和財力，且最終也未必能使問題圓滿解決。

4．開證行信用風險

當前，我國許多開證行鑒于人手的緊張和習慣，對國外議付行寄來的單據并不審核，只是向開證申請人照轉單據。開證行義務的不履行和不作為造成的損害是：一些能導致進口商利益損害的不符點未能審出，開證申請人的權益得不到維護，盡管在大多數情況下對進口商的影響不是很大，但存在造成損失的隱患。

5．我國相關的信用證條款法律制度不健全所引起的風險 由于我國國內還沒有建立相應的信用證民事規范，每當貿易中我國進口商和外商在解決信用證爭端問題時，沒法給予足夠的法律支持和幫助，我國進口商常常處于被動的地位?？梢娢覈M出口商在對外貿易中因為法律制度的不健全，帶來了極大的風險。

三、進口商在信用證項下的防范措施

1．熟悉信用證的游戲規則

首先要掌握信用證的操作流程及相關規則，熟悉信用證的游戲規則，特別是UCP600及國際商會頒布的《關于審核跟單信用證項下單據的國際標準銀行實務》（ISBP）。只有胸有成竹，才能使用信用證游刃有余，規避風險。

2．核實提單的真實性

在國際貿易中，尤其是涉及大宗貨物交易時，進口商無論是在簽訂合同還是開立信用證時，均要求客戶在裝船之后一定時間如24小時內發送裝船通知，以約束出口商在裝船后及時將裝船情況通知進口商。進口商可根據通知中的有關細節如承運人、船名、航次、裝運日期、裝貨港、卸貨港等情況，向倫敦海事局等海事機構調查核實船蹤、貨名、數量等情況，確定提單內容的真實性。一旦發現問題，即可認真審單以合理拒付。即使單據不存在不符點，也可尋求司法救濟，應用信用證欺詐例外原則，在開證行付款或承兌之前由法院止付信用證項下貨款，避免欺詐發生。

3．了解開證行及客戶的資信情況

國際商會早就提醒有關當事人：“Know-who is even more important than know-how”，也就是要充分了解你的對手。很多進口商買貨都喜歡用投標的方式來獲得最低價，住住忽視對賣方的信用調查，就貿然開出信用證。防范在信用證結算的欺詐，最有效的方法就是選擇有實力信譽較高的合作伙伴。因此，簽訂合同之前，應盡可能的了解和調查客戶的信用、資金經營、公司管理等方面的消息和情報，以確認出口商的資信情況，然后確定是否與其達成交易。

另外，開證行的選擇也十分重要。盡管現在許多銀行都可以辦理國際結算業務，但各行的素質參差不齊，各地區銀行信用證業務的處理水平也不盡相同。進口商在辦理進口業務時一定要選擇那些素質好、審單能力強、責任心強的銀行作為開證行，以順利完成進口貿易。另外進口商一定要保護好自身的權益——開證行有審單的義務，如果其不履行責任而導致進口商損失的，進口商應要求賠償損失。

4．規范好商品檢驗條款

開證申請人在簽訂合同和申請信用證時要規范好進口貨物的檢驗條款。這里的“檢驗”，不僅包括對出口商交付或擬交付的貨物進行品質、數量、包裝等方面的鑒定，對某些貨物，還包括根據法律或法令規定應進行的安全、衛生、環境保護和勞動保護等的檢驗和動植物病蟲害檢疫。進口商可以根據具體業務，要求出口商提供相應的檢驗證書，同時為確保各類檢驗證書真正發揮作用，進口商在信用證中還需對檢驗標準、檢驗方法及檢驗證書的出具人作出明確、具體的規定，必要時可指定SGS(日內瓦通用鑒定公司)、OMIC(海外貨物檢驗株式會社)、LLOYD’S SURVEYOR(英國勞氏公證行)等國際知名商檢機構出具檢驗證書。

5．加強信用證立法

我國是一個發展中國家，相關的信用證法律法規還沒有訂立或是訂立的很少，這樣使得外商很容易利用我國信用證的法律漏洞對我國的進出口商進行貿易詐騙。再者由于我國信用證法律法規的不完善，買賣雙方在訂立合同和信用證的時候，外商往往要求按國外的信用證慣例解決信用證爭端，我國進口商苦于國內沒用相關的法律，也只能同意對方的要求。而我國進口商對國外信用證法規慣例不熟悉，在交易中很容易被進口商設置“陷阱”。進口商要想避免因法律制度不健全而帶來的風險，我國政府就必須建立一整套相應的信用證管理方法、民事規范及法律，以形成完備的信用證法律制度體系。

參考文獻：

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