關于供電企業建立健全營銷資金風險管控機制的思考

葛瑞倩 孫希珍

摘 要：強化營銷資金安全管控機制建設是供電企業內外部環境的客觀要求，本文針對供電企業營銷資金管理現狀，提出以精益管理為引領，建立標準化業務流程、實行電子化對賬、營財一體化、市縣一體化管理和“三維對賬”，建立健全營銷資金安全管控機制的思路和措施。

關鍵詞：供電企業；營銷資金；安全管控

1 強化供電企業營銷資金安全管控機制的必要性

電網企業是以電力銷售為主營業務的資金密集型產業，每年有巨大的售電電費收入，資金流量巨大，如何保證營銷資金安全至關重要，關乎供電企業持續健康發展大局，因此必須強化營銷資金安全管控機制建設。

近幾年，國網公司對資金安全的重視程度越來越高。隨著全面貫徹十九大精神的不斷深入和現代化信息手段的不斷發展，國網公司對資金安全管控的標準也提到了新的高度。強化營銷資金安全管控機制建設，是供電企業貫徹落實國網公司部署的唯一選擇。

近年來，青島供電公司資金安全管控水平顯著提升，但對照國網公司精益管理要求，營銷資金管理尚存差距和短板，因此必須采取切實措施強化營銷資金安全管控機制。

2 強化供電企業營銷資金安全管控機制的工作思路

適應內外部環境和國網公司要求，以精益管理為引領，通過建立標準化業務流程、實行電子化對賬、營財一體化、市縣一體化管理和“三維對賬”，建立健全營銷資金安全管控機制。

3 強化供電企業營銷資金安全管控機制的工作措施

3.1 制定標準化流程，實行線上監控和飛行檢查，有效管控營業廳風險

3.1.1 制定標準化營業廳工作流程

制定和實行標準化營業廳工作程序，明確收費各階段具體工作內容、程序和報表格式，防范電費資金風險，提升電費管理精益化、規范化水平。

3.1.2 開展線上資金管理實時安全監控

針對營銷資金支付中容易出現錯弊的退費環節，開展專項重點監控，資金支付事前必須履行審批程序，要求退費必須執行嚴格的審批程序，5000元以下執行三級審批程序，由營銷部分管主任簽字審批，5000元以上執行五級審批程序，由公司領導簽字審批后方可退費；事后要嚴格監督考核。開發利用監控系統實時開展線上本級監控、對下監控，定期開展線下專項檢查。

3.2 實行電子化對賬，實現銀企自動對賬，管控銀企對賬風險

開發使用電子對帳系統， 全面推廣銀行對賬單電子化對賬方式。實現營銷系統中電費收款情況與銀行進賬金額的多人智能協同對賬，對賬過程中可對銀行進賬明細進行排序、篩選、分類匯總以及導入導出；對賬員可直接進行及時信息交互通訊；可對對賬員日常出勤及操作進行記錄；可對對賬進行審核及核銷；可對系統遠程進行自動升級。

3.3 實行市縣一體化，實現市縣賬戶集約管理，管控賬戶管理風險

3.3.1 調整企業賬戶體系，每日實時歸集資金

公司依據國網公司統一確定的集團賬戶產品調整集團賬戶體系，實現實時歸集資金?；举~戶采用工行、農行、建行三家銀行集團賬戶產品，實現“各單位基本賬戶中電財賬戶-省公司歸集賬戶-中電財賬戶”三級聯動。市公司電費賬戶直接掛接在中國電財資金歸集賬戶下，中國電財每日扣劃電費資金后同步計入省公司內部賬戶。集團賬戶調整工作于2017年9月底前完成。

3.3.2 構建市縣一體化電費賬戶，實行“一市一行一戶”

營銷部門牽頭、財務部門密切配合，采用銀行主子賬戶產品構建市縣一體化電費賬戶，實現電費賬戶“一市一行一戶”管理模式。根據電費回收、資金歸集和安全管理需要，結合銀行現有金融產品的成熟度，確定應用了各金融機構的銀行主子賬戶產品為：工行為“收款管家虛擬卡”、農行為“多級賬簿+單位結算卡”，中行和建行為“單位結算卡”產品，郵儲銀行為“虛擬賬簿”產品，明確專人負責電費子賬戶管理，及時核對主子賬戶資金收繳情況，加強未明款項管理，確保資金安全。

3.4 實行營財一體化，實現業務融合信息共享，管控數據失真風險

若營銷系統和財務系統各自為戰，雙方流程、核算規則及數據存在一定差異，不利于對電費資金進行正確核算和管控，存在錯弊風險。為進一步破除各業務橫向協同障礙，深化業務融合，提高跨部門、跨專業、跨層級業務運行效率，消除管理壁壘，推動業務融合和信息共享，促進資金安全管控，全面推進營財一體化建設工作。

3.4.1 構建“三統一、一長效”營財一體化運作體系

依據統一的主數據管理平臺，實現銀行賬戶、會計科目等業務主數據共享和交互，提高數據傳輸準確性和時效性，統一主數據；通過在系統間建立統一的電價碼更新、賬務核算、賬務集成和數據核對規則，進一步明確營銷業務規范處理，建立統一規則；按照統一后的流程、主數據和規則對營銷業務系統和財務管控系統進行改造，通過系統固化流程和規則，確保營財一體化體系長期穩定運行，不斷完善提升營財一體化管理水平，實行長效運作。

3.4.2 鞏固完善營財期初數據治理工作

針對市縣營銷系統和財務系統期初數據存在差異情況，組織市縣營銷部會同財務部門成立專項治理小組，周密布置，細化措施，倒排工期，通過集中核對、逐筆核實、逐月確定等方法開展異常梳理，重點核對是否存在誤傳和未傳數據，重點關注手續費、利息特殊賬目的記賬方式，從源頭上查找和解決營財數據異常，扎實推進營財數據治理，確保數據真實準確；鞏固完善營財數據協同成果，進一步推廣營財協同管控，推進營財一體化深化應用。建立營財數據定期核對機制，加強月末營財應收、預收余額核對，規范營銷側備容費、不明款等各類收支憑證處理方式，及時發現各種特殊原因造成的營財數據差異。

3.5 實行“三維對賬”，構建立體對賬體系，管控資金舞弊風險

加強電費賬戶銀企對賬管控，建立健全“財務、營銷、銀行”三維對賬機制，梳理銀行賬戶科目三維對應關系，及時核對科目余額，確保三者完全一致，嚴防大額未達、余額不實、人為舞弊等風險。清理核各銀行明細科目余額，逐月編制《銀行存款余額三維對賬表》，加強銀行存款余額調節和未達賬項管控，常態開展“三維對賬”，杜絕三個月以上存在未達賬項情況，嚴禁人為調節未達賬項。