關于加強社會保險基金內部控制管理的思考

王櫻諾 畢祺萱 孫晶 劉亞靜 李巖

摘要：現如今，隨著我國經濟高速發展，國家對社會保障重視，使社會保險覆蓋提高，促使社會保險基金的規模越來越大，如何管理好這件關系廣大人民群眾直接利益的攸關大事，是考驗廣大社會保險基金管理機構的重大課題。本文就社會保險基金的內部控制的現狀、面對的問題進行了簡析，并嘗試性地提出應對策略。

關鍵詞：社會保險基金;內部控制管理;思考

引言

要想促進社會保險基金平穩而高效地運行，主要從內部控制工作方面入手，只有加強內部控制工作的力度，才能發揮極大的內部力量，最終實現社會保險基金平穩而高效運行的目的。因此，對當前社會保險基金內部控制進行思考，具有十分重大的現實價值。

1社會保險基金內部控制管理問題

1.1缺乏足夠的重視和認識

當前，國家做出了一系列監督管理社會保險基金比較完善的政策。各個級別的部門也都給予了較為高度的關注，但是在實際的過程中，某些單位和地方因為一些緣由，難以對社會保險基金實施有力的內部監督控制，這主要有下述兩個方面的緣由。第一，對社會保險基金內部控制的緊要性關注不足。沒有一整套比較科學而完善的底層管理體系來從整體層面上進行社會保險基金的管理，而且不重視對社會保險基金進行內部控制的機構建設工作，一些地方有時也未設有內部控制科室，哪怕設有科室來行使內部控制職能，估計也僅是面子工程的一部分，難以達成內部控制社會保險基金的目的;第二，對社會保險基金內部控制的重大意義認識不清。一些經辦社會保險基金機構的職員，對社會保險基金內部控制的重大作用認識不清，認識一般只著眼于表面，并未深入理解到該工作可以對社會保險工作中出現的風險進行及時的防范以及化解，能夠保障人民群眾的權益不受侵犯，切實保障社會保險基金運行的安全性。

1.2涉及部門和環節多，管理和監督難度很大

一是社會保險基金涉及部門、環節多。現行社會保險基金的運行過程中，僅從社會保險經辦機構內部來講，就涉及計劃、征繳、存放、劃撥、支付眾多環節，外部又牽扯到財政、銀行、人社、稅務等機構，面對眾多部門和層層環節，存在職責不清，互相推諉的現象。這些都表現為工作關系不順暢，導致了基金運行中風險點較多。二是社保基金內部控制組織不完善。通常來講內部控制的執行主體是單位的內控部門，而有些地方連內審部門都未建立，大部分雖有相應科室，但難以落實實質性的職責，無法扎實開展工作。同時，由于內部控制執行力較弱，工作內容基本上流于形式、生搬硬套，控制工作不連貫，再加上內部缺乏良好的工作氛圍，都影響了內部控制的整體水平。三是社保基金內控組織松懈。首先，各內控崗位間缺乏相互約束的機制，部門工作的獨立性較差，難以獨立于外地開展工作。其次，大多數內控目標僅停留在社?；鸬呢攧者\行合規上，忽視對社?；疬\行全過程以及風險的分析和控制，尤其是一些沒有“顯性”風險的事項，實質卻帶來了“隱性”基金風險。

1.3社保基金投資效果較差

社?；鹜顿Y渠道未能拓寬，不能夠實現投資的多元化，這也就導致社?；鸬耐顿Y效益較低，不能夠很好地實現基金的增值。社?；鹬饕耐顿Y領域在銀行和國債，這是出于安全性的考慮，社?；痍P系著國計民生。但是這也意味著投資這些標的所獲的收益會很少，甚至在某些通貨膨脹率較高的年份，基本上顆粒無收。而且社?；鹜顿Y的標的，流動性都不高，在需要進行支付，轉換成現金時，其轉換的時間較長，轉換率較低，這也就給社保基金埋下了一定的流動性風險。要想實現社?；鸬脑鲋?，應該積極拓寬投資的渠道，可以投資一些上市流通的股票。類似標的流動性較好，但對應的風險也會提高，要想獲得更好的收益，這就對于社保基金投資人員的素質和專業能力提出了更高的要求。

2加強社會保險基金內部控制管理措施

2.1增強內控管理的重視程度

一是要增強風險意識，提高對社?；饍瓤毓芾淼恼J識程度。隨著社保基金管理體制改革工作的持續深化，社?；鸸芾憝h境和運行環境也在日益發生著變化，社?；鹜度搿Q策、運行等各種安全風險問題也紛至沓來，客觀上就需要我們高度重視社?；饍瓤毓芾?，科學地分析和研判社?；鸸芾碇须[含的各種風險，積極有效地采取措施加以解決。二是要增強責任意識，健全對社?；饍瓤毓芾淼淖肪繖C制。要嚴格職級監督問責，建立健全社?；鸢踩咝н\行的層級追究制度，從主要領導到一般員工，“一個不少、一個不落”層層追究責任，特別是部門領導更不能放松，要嚴格約束規范，發現問題嚴肅查處，絕不姑息，確保社?；饍瓤毓芾碇贫劝l揮積極作用，確保專門監督機構充分履職盡責。

2.2建立健全科學、完善的內部控制機制

一是要建立科學、民主、公開、透明的決策機制，涉及社?；鹬械闹卮笫马棝Q策，由具體經辦業務的部門提出建議，單位領導集體研究、決策。二是要建立健全授權批準控制、不相容崗位分離控制、業務流程控制、預算控制、會計控制、風險控制、信息技術控制、會商報告控制，內部控制機制。三是要按照社?；疬\行特點設置內部機構，科學合理設定工作崗位和人員，明確組織機構和各崗位工作職責、操作程序、工作標準、考核辦法及具體要求。實行社?；饦I務初審、復審制度，具體承辦人員應在職權范圍內、按照制度約束開展工作，最終確保內部控制貫穿于整個工作過程中。

2.3拓寬社會保險基金的投資渠道

建立健全社保基金法律體系，以此來保證其運營管理及投資工作的合法合理性。相關部門要嚴格按照法律規定開展社?；鸬幕I集以及投資工作，最大限度降低財務方面的隱患。同時，建立專門的投資監管機構，聘用專業水準高的投資管理人才來進行社?；鸬耐顿Y工作，因為這些專業管理人才會結合社?；鸬淖陨硖卣骷坝猛?，設計相應的投資方法和途徑，在確保社?；鸢踩缘幕A上，實現社?；鹜顿Y效益最大化。

結語

企業價值增值是企業管理的目標，內部審計作為企業的一個監督管理環節，對企業價值增值責無旁貸，而且一定能夠有所作為。內部審計人員要堅定地樹立科學的審計理念，以信息技術為依托，不斷拓寬審計領域，堅持不懈地提高審計質量，以實現內部審計自身價值，實現組織價值增值。

參考文獻：

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作者簡介：王櫻諾，漢，1988.06，女 籍貫：吉林四平 學歷：大學本科，工程師，研究方向：人力資源、企業職工保險

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