煙草行業(yè)智慧財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)研究與應(yīng)用

屈彥民　范德堯

摘要：隨著社會及經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)管理數(shù)字化、智能化是未來的趨勢。對于財務(wù)工作來說，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)無法完全適應(yīng)現(xiàn)有的財務(wù)管理水平。在國家及行業(yè)政策的鼓勵與引導(dǎo)下，陜西煙草在行業(yè)中率先提出了智慧財務(wù)的項目建設(shè)理念，創(chuàng)新財務(wù)模式，充分發(fā)揮財務(wù)管理職能，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供全方位決策支撐，進一步提升企業(yè)管理水平，激發(fā)企業(yè)活力。本文通過陜西煙草商洛市公司智慧財務(wù)項目的建設(shè)，介紹智慧財務(wù)項目建設(shè)的必要性與建設(shè)成果。

Abstract： With the rapid development of society and economy， it is a big trend for various enterprises to complete Informatization management. For financial work， traditional financial management model can no longer fully adapt to the current level of financial management. With the encourage and guide by national and industry policies， Shaanxi Tobacco is the first to propose smart financial project construction in the industry， innovate financial model， give full play to financial management functions， provide comprehensive decision-making support for enterprise production and operation， and inspire corporate vitality. This article introduces the necessity and achievements of smart financial project construction through the construction of Shaanxi Tobacco Shangluo company's smart financial project.

關(guān)鍵詞：智慧財務(wù);現(xiàn)狀;必要性;建設(shè)成果

Key words： intelligent financial;status quo;necessity;construction results

中圖分類號：F253.7? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標(biāo)識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：1006-4311（2020）12-0076-02

0? 引言

智慧財務(wù)是通過現(xiàn)代化的信息與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，以實際業(yè)務(wù)流程為依據(jù)，目的體現(xiàn)在優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、提高審核效率、降低成本或創(chuàng)造價值，通過企業(yè)的標(biāo)準制度規(guī)范與現(xiàn)代化信息技術(shù)的結(jié)合，向內(nèi)外部客戶提供專業(yè)化財務(wù)服務(wù)的新型管理模式。作為一種全新的財務(wù)管理模式，智慧財務(wù)被認為是企業(yè)財務(wù)管理的互聯(lián)網(wǎng)時代下新的發(fā)展方向和升級趨勢，是集團化企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型升級的必然之路。本文希望通過對陜西煙草商洛市公司建設(shè)的智慧財務(wù)案例的研究，對其他企業(yè)在今后實施智慧財務(wù)項目建設(shè)中有一定的參考價值及借鑒意義。

1? 商洛市財務(wù)信息化的現(xiàn)狀

近年來，陜西煙草商業(yè)系統(tǒng)通過實施地市級公司集中核算，統(tǒng)一會計核算軟件應(yīng)用、全面預(yù)算管理系統(tǒng)上線運營、資金集中支付管理系統(tǒng)建設(shè)落地、資產(chǎn)管理系統(tǒng)換版升級改造等一系列財務(wù)信息化措施的實施，強化了會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量，規(guī)范了會計核算行為。為提高企業(yè)經(jīng)濟效益，提高會計人員素質(zhì)和提高會計工作水平等方面都起到了極為重要的作用。然而，隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和管理要求的不斷提高，當(dāng)前的財務(wù)管理模式和財務(wù)信息化系統(tǒng)已無法滿足互聯(lián)網(wǎng)+時代下企業(yè)快速發(fā)展需要，主要問題如下：

1.1 全省財務(wù)管理水平與會計質(zhì)量參差不齊，決策支撐力度不足

陜西煙草商業(yè)各地市公司、縣級分公司地域分散，難以進行管理。全省地市級公司集中核算與縣級分公司二級核算的財務(wù)核算模式并存，雖然啟用了全省統(tǒng)一財務(wù)核算系統(tǒng)，但各地市級公司在財務(wù)管理制度、財務(wù)管理流程、核算標(biāo)準上均存在一定的差異，導(dǎo)致全省在財務(wù)管理中的預(yù)算管理維度，財務(wù)報銷資料附件要求，核算精細度與會計處理上存在一定差異，財務(wù)管理管理水平與會計質(zhì)量參差不齊。嚴重影響了財務(wù)核算質(zhì)量和會計信息質(zhì)量，省公司獲取的各項財務(wù)信息仍以市級公司報送為主，無法實時取得準確的財務(wù)信息，對管理層的決策支撐水平有待進一步提高。

1.2 業(yè)財一體化融合力度有待進一步加強

目前的企業(yè)在財務(wù)信息的集成工作、分區(qū)管理和信息共享上并未形成完善機制，信息資源的利用效率不高。[1]財務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部功能相對獨立，但與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的融合不足，導(dǎo)致業(yè)務(wù)、財務(wù)信息及相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不能實時銜接。同時又因為財務(wù)部門的職能定位仍以傳統(tǒng)的核算型財務(wù)為主，管理職能與決策支撐職能未能充分發(fā)揮，更加注重的時候監(jiān)管，而不是全流程介入。這導(dǎo)致財務(wù)部門常常游離于公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)之外，只將關(guān)注重點放在財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)控流程的執(zhí)行上，無法同業(yè)務(wù)部門建立良好的溝通。由于業(yè)務(wù)、財務(wù)的分離，導(dǎo)致財務(wù)部門常常只能在事情發(fā)生之后對數(shù)據(jù)進行判斷與分析優(yōu)化，而不是在事前針對業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營決策進行積極溝通、提供有價值的意見，無法幫助公司管理層進行全方位的管理決策分析，提供全面的經(jīng)營、管理分析與未來經(jīng)營預(yù)測。

2? 智慧財務(wù)建設(shè)必要性

近年來，煙草行業(yè)明確提出“進一步明確全系統(tǒng)信息化定位，以信息化提升業(yè)務(wù)價值、推動業(yè)務(wù)整合、完善管控手段，推進信息化與經(jīng)營管理的深度融合。以‘一個平臺、五大應(yīng)用、五大保障行業(yè)信息化框架為指導(dǎo)，以‘三流合一為目標(biāo)，加快推進數(shù)據(jù)中心的建設(shè)和應(yīng)用，有效推進信息系統(tǒng)的升級改造和集成整合。”財務(wù)大數(shù)據(jù)采集、分析及應(yīng)用項目建設(shè)已經(jīng)成為全系統(tǒng)業(yè)務(wù)發(fā)展和改革創(chuàng)新的迫切需要。

2.1 降低財務(wù)運行成本

對于煙草行業(yè)來說，日益激烈的市場化競爭促進了企業(yè)資源的優(yōu)化配置的原生動力，降本增效、精益管理正成為保持企業(yè)競爭力的主要手段，保稅利成為這一時代的鮮明特色;而煙草傳統(tǒng)財務(wù)部門用來進行簡單的交易記錄和活動控制的資源占比已超過80%，這不僅沒有增加企業(yè)價值，還造成了企業(yè)資源的較大浪費。面對這一狀況，財務(wù)部門正積極尋求降低其成本的良方;另一方面，在實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標(biāo)的愿景下，要求財務(wù)部門為價值鏈管理與戰(zhàn)略決策發(fā)展提供更多支持的態(tài)度越來越堅決，這就要求煙草財務(wù)組織能夠及時進行工作轉(zhuǎn)換調(diào)整、整合資源，將財務(wù)人員花費在大量的重復(fù)基礎(chǔ)核算業(yè)務(wù)中的時間與精力逐步縮減，在企業(yè)經(jīng)營管理以及戰(zhàn)略決策發(fā)展中逐步增加。

2.2 提供深入價值鏈的業(yè)務(wù)支持

隨著信息化技術(shù)應(yīng)用范圍的擴大，煙草企業(yè)的發(fā)展同樣也離不開信息化技術(shù)的支持。財務(wù)信息作為業(yè)務(wù)信息循壞中的重要組成部分，完全可以通過信息化技術(shù)平臺，促進與業(yè)務(wù)循環(huán)、管理循環(huán)的融合交流，為業(yè)務(wù)經(jīng)營提供專業(yè)化財務(wù)服務(wù)。這主要是從三個方面提供深入價值鏈的業(yè)務(wù)支持：一是和業(yè)務(wù)循環(huán)相融合，控制和反饋業(yè)務(wù)循環(huán)是否遵循管理循環(huán)提出的規(guī)則和要求;二是采集與存儲有關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)的詳細數(shù)據(jù);三是為管理循環(huán)提供及時的、與決策相關(guān)的報告。[2]

2.3 提供決策支持

決策支持主要指的是三個方面：以財務(wù)管理角度評價煙草企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略;向管理層和經(jīng)營者提供經(jīng)營預(yù)測的模型與工具;為管理層提供動態(tài)的業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)、預(yù)測信息與實時的經(jīng)營信息。為協(xié)助煙草企業(yè)面對復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境和激烈的市場競爭，這需要財務(wù)管理人員全面了解集團內(nèi)部的管理架構(gòu)、組織架構(gòu)及各單位的經(jīng)營情況，才能提高會計核算的準確性，及時將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成管理信息，將在研發(fā)、供應(yīng)、生產(chǎn)和營銷等環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問題進行反饋，發(fā)揮財務(wù)管控職能，支持業(yè)務(wù)決策。[3]

3? 智慧財務(wù)項目建設(shè)成果

3.1 直接經(jīng)濟效益

3.1.1 降低財務(wù)整體運營成本

隨著財務(wù)部門整體核算效率的提高，財務(wù)核算人員的數(shù)量需求會隨之相應(yīng)降低。結(jié)合陜西煙草商業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模和同行業(yè)財務(wù)人員配比情況，目前陜西煙草商業(yè)的業(yè)務(wù)量在傳統(tǒng)模式下，至少需要160人才能滿足現(xiàn)有業(yè)務(wù)量需求，在共享模式下80人即可滿足需求，后者相對于前者僅在人員數(shù)量的需求層面就下降了50%。同時，財務(wù)核算成本也成倍降低，如財務(wù)部門每年的年平均單筆憑證的處理成本為320元，在智慧財務(wù)平臺運行后，預(yù)計單筆核算成本下降50%，單筆憑證核算成本預(yù)計下降約160元。

3.1.2 降低人均工作負荷

傳統(tǒng)模式下核算人員年人均憑證處理量為1000筆，各單位間人均年處理量差異大，人均年處理量最高1275筆，最低195筆。智慧財務(wù)運行后，將實現(xiàn)財務(wù)人員飽和工作量下，人均核算量提高50%，達到年人均核算約2000筆的水平。這有效解決了財務(wù)核算人員的工作負荷高、工作量不均的問題，使財務(wù)職能更加專業(yè)化。

3.1.3 大幅提高核算流程效率

傳統(tǒng)費用報銷業(yè)務(wù)，從申請發(fā)出至報銷到賬，平均用時7天;智慧財務(wù)運行成熟后，費用報銷流程效率提高50%，降到4天以內(nèi)。

3.2 公司管理效益

3.2.1 提升企業(yè)核心競爭力和整合能力，有效支撐企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略

“智慧財務(wù)項目”能夠快速響應(yīng)公司組織機構(gòu)的調(diào)整。通過專業(yè)化、規(guī)模化的集中基礎(chǔ)核算交易處理服務(wù)，減少財務(wù)核算人員在繁雜大量的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)中花費的時間，使其精力集中為企業(yè)的經(jīng)營管理與戰(zhàn)略決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持，促進公司核心業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高財務(wù)管理水平，加速實現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略，提升企業(yè)競爭力。

3.2.2 加強管控力度，降低運營風(fēng)險

智慧財務(wù)平臺的建立，推進了企業(yè)的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，促進了核心業(yè)務(wù)發(fā)展，直接將集團公司的各項戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度傳達至基層單位，使會計核算與一線業(yè)務(wù)之間保持通暢交流，加深員工對煙草行業(yè)相關(guān)的各項法規(guī)政策的理解，加強企業(yè)經(jīng)營的管控力度，防范各類生產(chǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險。同時這也促進了會計核算和財務(wù)管理的完全分離，將更多高素質(zhì)的財務(wù)管理專業(yè)人員發(fā)揮至最大作用。

3.2.3 解決異地財務(wù)問題，強化集團財務(wù)控制

智慧財務(wù)平臺可以將分散在各地的財務(wù)核算數(shù)據(jù)全部集中展現(xiàn)，使得省公司財務(wù)部門能夠全方位地控制地市級公司的財務(wù)行為，同時獲得準確實時的財務(wù)數(shù)據(jù)。通過財務(wù)信息共享實現(xiàn)資源的合理配置，平臺提供的財務(wù)報告保障了企業(yè)的資金利用效率，強化財務(wù)在公司運營中的控制職能。

3.2.4 推動企業(yè)的成本領(lǐng)先，降低財務(wù)管理成本

運用智慧財務(wù)平臺，針對各項基礎(chǔ)性、事務(wù)性工作采用標(biāo)準化流程進行集中處理，同時借助于影像自助等多類信息化技術(shù)，降低了單位工作量的處理費用和人員成本，提升財務(wù)會計核算的質(zhì)量，提高財務(wù)管理的效率。

3.2.5 優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程，提高財務(wù)工作效率

通過建立智慧財務(wù)平臺，使所有下級成員單位均采用同總公司相同的標(biāo)準化流程，進行標(biāo)準化的專業(yè)管理。相較于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理，這極大釋放了經(jīng)常投入在大量基礎(chǔ)的進行重復(fù)性工作的財務(wù)人員，使其逐步精準提供集中核算支付的專業(yè)化財務(wù)服務(wù)，極大降低了各項業(yè)務(wù)作業(yè)的工作時長，有效提升財務(wù)人員的工作效率。

3.2.6 確保會計信息的準確性和及時性

通過建立智慧財務(wù)平臺，企業(yè)增強了在財務(wù)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度方面的執(zhí)行力;統(tǒng)一系統(tǒng)平臺與集中會計核算，使跨地域、跨部門數(shù)據(jù)的整合變得更加簡便;直接從業(yè)務(wù)層取得財務(wù)數(shù)據(jù)，實時生成標(biāo)準化的財務(wù)報表，才能真正為高層領(lǐng)導(dǎo)提供科學(xué)有效的決策依據(jù)。

參考文獻：

[1]諶夢蝶.財務(wù)共享服務(wù)中心在我國多元化大型企業(yè)的運用[J].中國總會計師，2016（09）：139.

[2]彭榮芳.淺議業(yè)財一體化發(fā)展與財務(wù)共享服務(wù)[J].全國流通經(jīng)濟，2018（10）：48-49.

[3]孔祥泉.構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)注意的幾個問題[J].商業(yè)會計，2016（109）.