淺析財產險公司車險成本管理與控制

程昀

摘要：隨著2015年6月商車改給的落地實施，徹底對原有保險營運模式進行了顛覆，打破了過去無論什么車、不管車輛是否出險都實行統(tǒng)一固定保險費率的慣例，商業(yè)車險改革試點有兩大核心亮點，即商業(yè)車險交費圍繞“車型定價”和“車主定價”兩種模式進行。其中，“車型定價”模式就是以車型作為定價參考依據，對不同安全系數、不同維修成本車輛區(qū)別定價;“車主定價”模式就是客戶如果連續(xù)3年沒有發(fā)生賠付，車險保費最多可比上年優(yōu)惠40%。日益變革的外部環(huán)境，對于保險公司車險業(yè)務的成本管控提出了更高的要求，如何在車險價格大幅降低的基礎上，如何將車險成本控制在合理的范圍內，又要確保承保盈利，就需要保險企業(yè)對原有的成本管理方法做出突破，從戰(zhàn)略角度提高企業(yè)的核心競爭力。本文通過引入戰(zhàn)略成本管理概念及全面預算的運用，希望對財產險公司車險成本管理及控制提供有益的借鑒。

關鍵詞：保險企業(yè);車險;戰(zhàn)略成本管控;全面預算

隨著國內家庭自用車占有率的增長及國家相關規(guī)定的要求，車輛保險成為一種剛性的消費需求。2016年以來，B車險市場費用居高不下，特別是規(guī)模較小的保險公司以高費率搶占市場份額，各保險公司面臨較大的成本壓力，對行業(yè)自律有共同呼聲，B保監(jiān)局2016年擬通過加強對市場監(jiān)管力度，在此情況下，B保險行業(yè)協會牽頭召開多次行業(yè)會議，召集各財產保險公司商定車險監(jiān)管辦法，各主體于3月6日就保險行業(yè)車險自律（以下簡稱自律）意見達成一致并開始實行，但自律實行不到一周，因部分公司對自律內容不滿而導致自律目前處于停滯狀態(tài)。B保監(jiān)局后期將按保監(jiān)會相關要求，從車險綜合成本率、車險綜合費用率和保費增速等指標入手，加強監(jiān)管力度。以上三個指標的同時運用，并融入各保險公司與市場平均指標的偏差指數，雖然起到了一定的管控力度，但對于保險公司車險業(yè)務的發(fā)展也不同程度的起到了限制作用。

按B市保險市場的情況車險占全險種保費的77%以上，對于產險公司如此規(guī)模的銷售占比，如果單純的追求保費增長率而增加對市場投入，陷入盲目擴大局面，基于高投入的市場份額及承保利潤的增長，必然是一種短視行為。只用從戰(zhàn)略角度加強成本管控，對于優(yōu)勢產品有效的給予資源配置，提高市場及客戶的感受滿意度，是提高利潤的實現能力同時市場份額不丟失的良好途徑。

一、成本管理的重要性及核心問題

影響車險成本的核心是賠付成本及費用管控。

（一）賠付成本是車險重要的成本支出項，隨著商改的進行，在車險保費不斷縮水，而家庭車輛的普及、駕駛人員的職業(yè)、年齡、性別的變化，以及對于4S店維修零整比的價格扭曲，都是導致車險賠付成本不斷攀高的因素。

（二）銷售費用作為車險整體成本的兩大重要管控點之一，如果仍舊維持陳舊的普投資源配置理念和陳舊的銷售管理理念，不能將市場細分，對資源進行差異化的配置，企業(yè)將失去市場核心競爭力，并且銷售費用會逐步攀升。

（三）管理費用管控，對于保險公司而言，均為總分結構，管理機構比較龐大，擁有眾多的管理部室，管理成本高，服務效率低，人均服務保費水平有待提高。

二、產險公司車險成本管控措施的有效落實

（一）構建成本預算管理的體系形成執(zhí)行流程考核體系

根據公司的整體戰(zhàn)略目標在年末制定下一年度的成本預算方案，在制定預算方案的過程中，應遵循“上下協調，分條線制定，統(tǒng)一匯總”的方針，根據可能達成的預算業(yè)務量編制彈性預算。在成本執(zhí)行中要加強事中的監(jiān)控，保證成本執(zhí)行的過程中不會出現重大偏差，對于預算的變動，要嚴格執(zhí)行特殊預算審批程序的設立，強化各個環(huán)節(jié)審批的監(jiān)督職能，對于特殊預算一定要在不突破年初總體預算的前提下，計算后審批，確保公司的車險利潤實現。

實行預算偏差分析，對于預算偏差的分析要區(qū)分變動成本和固定成本進行分析。只有這種動態(tài)的偏差分析才能夠給管理層提供更多的預算差異信息。

形成預算考核體系，業(yè)績評價應與薪酬掛鉤，形成薪酬契約。業(yè)績評價是激勵機制的重要組成部分，而激勵機制的實現必須依靠業(yè)績評價和薪酬契約兩個方面，在完善業(yè)績評價的同時，也應高重視業(yè)務條線人員薪酬契約的合理性，這樣才能夠達到最終的激勵效果。

（二）加強理賠管理，與維修商達成修理價格的標準化運作，對于人傷案件要做到提前介入，加強與醫(yī)院的合作力度，減少不必要的醫(yī)療費用支出，加大案件跟蹤督導力度，嚴防跑冒滴漏通過以上措施達到降低成本的目的;同時，還需做好理賠服務，提高客戶感受。

（三）加強業(yè)財聯動，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務結構，改善業(yè)務品質，提升渠道盈利能力

1.針對銷售費用政策，應進一步加強費賠折聯動，充分利用大數據分析，并結合SWOT優(yōu)劣勢分析，明確分公司在市場中的目標定位，細分市場，找準目標客戶，制定戰(zhàn)略性的費用政策。對于品質優(yōu)的業(yè)務，結合市場費用狀況，在確保盈利的狀況下，給予相應的費用政策;對于品質稍差的業(yè)務，應結合是保費規(guī)模及邊際利潤進行適當的市場投入，而非盲目跟從市場費用投入，對于業(yè)務品質差的業(yè)務，應制定零費用政策，并在考核中將保費進行折扣處理，降低保費規(guī)模占比。

2.按渠道屬性調整人員機構，騰挪資源空間，用于市場競爭

適當調整渠道人員結構，對于渠道的發(fā)展一定要符合渠道發(fā)展的定義趨勢，針對批發(fā)渠道，如代理、車商、交叉等，一定要做到人工成本低，將節(jié)約的人工成本投入到市場費用。

3.加強無手續(xù)費渠道發(fā)展，增加業(yè)務規(guī)模占比，攤薄手續(xù)費率，降低所得稅成本

降低手續(xù)費率比例，手續(xù)費支出主要由代理渠道產生（含車商渠道），按所得稅法規(guī)定，手續(xù)費率超出15%的部分將參與企業(yè)所得稅的計算（企業(yè)所得稅率為25%），分公司應加強無手續(xù)費渠道及險種的發(fā)展，如電銷渠道和農險項目，提高其保費規(guī)模在分公司整體保費規(guī)模中的占比，用于攤薄手續(xù)費率。

4.加強客戶服務意識，關注客戶增值服務，提升客戶滿意度及客戶品牌忠誠度，提高車險續(xù)保率。

（四）提高管理條線集約化程度，有效降低管理成本，縮短管理鏈條，提升管理效率，提高人均服務保費金額。

（五）強化成本管理制度的構建意識

對于財產險公司車險成本管理一定要有一個制度化的構建，首先管理者一定要從公司整體戰(zhàn)略的角度對車險成本管理有一個充分的認識，對車險成本的管理有全局的規(guī)劃，進一步提升到成本管理的戰(zhàn)略層面，戰(zhàn)略層面的成本管理，并非是見得口號化或者書面化的單一描述，而應該是要系統(tǒng)、整體的解決車險成本管理的眾多問題。

對于成本管理制度的構建，應該明確產品成本的出發(fā)點，強化業(yè)務人員的責任意識，用規(guī)范的產品管理機制為依托，加強產品成本管理管控，實現利潤最大化。

提升業(yè)務條線成本管理意識，形成成本管理考核的理念。從業(yè)務條線領導帶頭，加強對產品成本管理的意識，加大業(yè)務人員的成本培訓管理，加強業(yè)務條線人員成本意識，公司形成統(tǒng)一的成本管控意識，形成成本管控辦法，并且制定相應的激勵和考核措施，一定要制度化，讓相關人員形成成本管理的意識，由被動變?yōu)橹鲃印?/p>

三、結束語

“如果你不參與競爭，你的經營就是錯誤的”。各種企業(yè)的經營只要不是壟斷行業(yè)，都存在著市場競爭。企業(yè)都會運用各種的市場營銷的策略提高客戶群體對自身產品的認知度并已取得企業(yè)利潤最大化，實現產品的銷售。在這種情況下，企業(yè)的成本管理控制尤為重要，這里的成本管控，并不是原有財務會計的嚴格意義中的成本壓縮，如果只節(jié)流不開源的成本管控方法，只會給競爭對手創(chuàng)造條件來瓜分我們的市場份額和利潤，所以要用新的視角，使得思維方式，突破傳統(tǒng)禁錮，創(chuàng)新性的對公司的成本進行管理，與公司經營目標保持一致，在年度可行性預算的基礎上，戰(zhàn)略性的成本投入，給予產品有效的資源配置，使企業(yè)的利潤達到預期指標，實現企業(yè)利潤的最大化。這樣才能是使企業(yè)具有持續(xù)的核心競爭力。

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