淺談火力發(fā)電企業(yè)稅務籌劃管理的現(xiàn)狀及其優(yōu)化措施

摘要：在國民經濟發(fā)展當中，電力行業(yè)發(fā)揮著非常重要的作用。在整個電力行業(yè)當中，由于當前國家大力發(fā)展新能源，使得新時期經濟改革的背景下，火力發(fā)電企業(yè)的發(fā)展面臨著較大的挑戰(zhàn)。本文針對火力發(fā)電企業(yè)進行分析，探究稅務籌劃管理存在的問題以及解決策略，從而為火力發(fā)電企業(yè)的發(fā)展節(jié)約成本。

關鍵詞：火力發(fā)電：稅務籌劃：現(xiàn)狀

一、引言

在企業(yè)財務管理當中，稅務籌劃是非常重要的，要求企業(yè)遵守稅收法規(guī)，并且實現(xiàn)經濟效益最大化。當前火力發(fā)電企業(yè)受到經濟改革的影響，必須要降低經營成本，提升經濟效益?；鹆Πl(fā)電企業(yè)的稅務籌劃管理可以有效地減輕企業(yè)的稅收負擔，并且提升管理水平，對于企業(yè)競爭力的提升有著非常重要的作用。因此，本文在此背景下探究火力發(fā)電企業(yè)稅務籌劃管理的重要性，提出了當前企業(yè)稅務籌劃管理存在的問題，并且提出了優(yōu)化的對策。

二、稅務籌劃管理的必要性

稅務籌劃指的是納稅人為了減輕稅收負擔并且降低稅收風險，其貫穿于企業(yè)生產經營的全過程，包括成立、建設、經營、投資、籌資等。稅務籌劃可以減輕企業(yè)的經營成本，規(guī)避經營風險，提升企業(yè)的管理成本。企業(yè)需要在相關稅收法規(guī)的基礎上減輕稅收負擔，并且實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。因此，通過對國家稅收法規(guī)和優(yōu)惠政策的學習、研究，結合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度計劃以及經營管理等情況，積極梳理涉稅事項，包括投資架構、關聯(lián)交易定價、購銷服務業(yè)務、基建工程等，合法、合規(guī)、合理開展稅務籌劃，有效降低企業(yè)稅負是火力發(fā)電企業(yè)發(fā)展當中所必須要注意的問題。

三、火力發(fā)電企業(yè)稅務籌劃管理存在的問題

（一）企業(yè)稅務籌劃意識不足

火力發(fā)電企業(yè)賦稅相對較重的項目包括增值稅以及企業(yè)所得稅。我國多數(shù)火力發(fā)電企業(yè)的負責人實行績效考核，并且與企業(yè)所得稅的利潤之問直接進行聯(lián)系，這就使得企業(yè)的稅務籌劃意識不足。尤其是缺乏減少稅收負擔的理念。另外，由于眾多火力發(fā)電企業(yè)自身工作的穩(wěn)定性，使得企業(yè)人員疏于學習，并沒有對與相關稅收法規(guī)進行充分的了解。

（二）企業(yè)缺乏整體性的稅務籌劃

火力發(fā)電企業(yè)的多數(shù)稅務籌劃局限于特定時期，或者是在某一稅收種類當中。因此，整體的稅務籌劃缺乏系統(tǒng)性、統(tǒng)一性，并沒有對于稅務籌劃進行統(tǒng)一的認知。在部分火力發(fā)電企業(yè)當中，將稅負輕重作為納稅方案的標準，這并沒有從企業(yè)長遠的發(fā)展角度來進行有效的管理，對于火力發(fā)電企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展也是非常不利的。

（三）企業(yè)稅務籌劃的基礎薄弱

火力發(fā)電企業(yè)進行稅務籌劃需要在財務管理知識基礎上來進行，并且要求企業(yè)形成完善的財務管理制度，但是多數(shù)火力發(fā)電企業(yè)為國有企業(yè)在實際管理當中缺乏規(guī)范的制度，尤其是內部控制制度不完善、經營管理活動缺乏有效的規(guī)范，導致了在火力發(fā)電企業(yè)缺乏有效的財務預算、決算以及稅收籌劃。

（四）缺乏專業(yè)人才

在火力發(fā)電企業(yè)當中缺乏專業(yè)的稅務籌劃管理人才。稅務籌劃是一種高層次的管理活動，需要進行事先的安排以及統(tǒng)籌，當經濟活動發(fā)生之后無法進行事后的補救。因此，企業(yè)必須要通過專業(yè)的人才來對于火力發(fā)電企業(yè)自身的財務進行有效的管理。

四、火力發(fā)電企業(yè)稅務籌劃管理的策略

（一）提升稅務籌劃的意識

在火力發(fā)電企業(yè)當中必須要認識到稅務籌劃的重要性，并且結合完善的財務管理制度來開展稅務籌劃工作。在火力發(fā)電企業(yè)稅務籌劃當中需要從基建期納稅籌劃、生產經營期納稅籌劃這兩個階段來開展相應的工作。在基建期納稅籌劃當中，建筑工程、安裝工程、工程物資及技術服務必須取得相應稅率的增值稅專用發(fā)票，確保進項稅額充分抵扣，優(yōu)先購置享受國家稅收優(yōu)惠政策的設備。為確保充分享受稅收優(yōu)惠政策，應及時搜集并整理可享受的優(yōu)惠政策項目清單，及時對清單進行更新維護，分析評估政策所能帶來的預期效益，這樣確保企業(yè)充分享受優(yōu)惠政策，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。申請稅前扣除或享受優(yōu)惠政策時，及時按規(guī)定準備好相關資料，確保在規(guī)定時間內完成報批。

（二）實行系統(tǒng)性、整體性的稅務籌劃

企業(yè)進行稅務籌劃工作是為了實現(xiàn)節(jié)稅并且提升經濟效益，而節(jié)稅最終是需要通過稅務機關來進行批準的。稅務籌劃只有經過稅務機關的允許才可以轉化為實際的利益，因此企業(yè)必須要通過系統(tǒng)性，整體性的稅務籌劃，理解稅收的政策，樹立正確的理念，與稅務機關之問進行有效的聯(lián)系，從而能夠結合企業(yè)具體的特點，來獲得稅務機關的批準以及指導。

（三）完善稅務籌劃管理制度

火力發(fā)電企業(yè)稅務籌劃工作必須要由相應的財務管理制度來進行約束，因此企業(yè)在日常稅務籌劃當中，必須要在國家稅收政策以及法規(guī)下完善企業(yè)的內部控制制度，充分利用免稅、減稅、退稅等多種政策，有效地開展企業(yè)財務工作。

五、結語

稅務籌劃管理在火力發(fā)電企業(yè)當中有著非常重要的作用，可以實現(xiàn)稅后利潤最大化，降低企業(yè)的經營成本。因此火力發(fā)電企業(yè)必須要充分地掌握會計稅法，掌握稅務籌劃的基本規(guī)律，從而結合自身的特點制定合理的經營策略，提升企業(yè)的經濟效益。

參考文獻：

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[2]歐彥萍.企業(yè)稅收籌劃面臨的風險及其防范措施[J].納稅，2019（27）：45.

作者簡介：

燕敏，江西大唐國際撫州發(fā)電有限責任公司，江西撫州。