公司財務內控執行中應注意的幾個問題

張麗娜

摘要：隨著社會經濟改革的不斷深入，企業發展迎來了前所未有的機遇和挑戰。企業管理以財務管理為核心，財務管理水平的高低直接影響了企業經濟效益，財務內控作為財務管理的重要組成部分，受到越來越多企業的重視。目前我國企業的財務內控體系初具規模，但是在具體的執行過程中仍存在部分問題，例如對財務內控的重要性認識不足、內部審計人員和財務人員素質水平參差不齊、財務內部職能和責任定位模糊、內部財務審計范圍狹窄、部分財務信息缺項漏項等等，只有認識到問題的存在并不斷完善財產內控的制度體系，才能夠有效地促進企業的健康發展。本文將從票據的管理、審批程序、費用管理、現金結算、專業人士意見、監督管理等六個方面分析公司財務內控執行中應注意的幾個重要問題。

關鍵詞：公司管理 財務內控 執行 問題

隨著社會經濟改革的不斷深入，新經濟時代下的各行各業有了重新發展的契機，市場準入的門檻越來越低，社會的需求更加多樣化，企業發展迎來了前所未有的機遇和挑戰。成敗在于機遇，也在于企業自身的管理體系。企業管理以財務管理為核心，財務管理水平的高低直接影響了企業經濟效益，財產內控作為財務管理的重要組成部分，受到越來越多企業的重視。實行科學、嚴格、合理的財務內控，有利于降低企業風險，能夠有效控制和統一管理企業資金，發揮企業資金的最大價值，為企業的發展、經濟效益的提升奠定良好的經濟基礎并提供源源不斷的發展動力。

企業的生產經營過程復雜多樣，涉及到資金的眾多環節，例如資金的籌集、分配、資金的投放、債權人、債務人、個人與個人以及企業與企業、企業與個人之間的財務關系等。目前我國企業的財務內控體系初具規模，但是在具體的執行過程中仍存在部分問題，例如對財務內控的重要性認識不足、內部審計人員和財務人員素質水平參差不齊、財務內部職能和責任定位模糊、內部財務審計范圍狹窄、部分財務信息缺項漏項等等，只有認識到問題的存在并不斷完善財產內控的制度體系，才能夠有效地促進企業的健康發展，為了能夠梳理清楚財務內控受影響的因素從而使公司的財產管理情況得到好轉，本文將從票據的管理、審批程序、費用管理、現金結算、專業人士意見、監督管理等六個方面分析公司財務內控在具體執行中應注意的幾個重要問題。

一、票據的管理問題

企業的正常運轉涉及到各種票據的憑證，例如銷售發票、結款收據、收貨發票、各種稅務發票、職員工資單等，為了構建健康有序的財務內控系統，在日常生產時要注意規范使用各種票據。例如日常開銷、物業維修、辦公室用品開銷等各種零星支出也要開具使用國家統一印制的正規發票，并加蓋單位相關公章或者財務專用章。票據的日期、簽字、涉及到的單位名稱必須統一、完整、規范，填寫的類別要與實際內容相一致，原始票據不得有涂改過的痕跡。票據管理人員要保存好各種票據的存根，做到隨時、隨地都能找到資金的來源和去向，不得替非公司人員開具任何與公司有關的發票或將公司票據外借他人，并定期對票據進行清查、盤點、梳理，一旦發現問題要及時上報。

二、審批程序的問題

公司要嚴格制定審批程序，按照資金的數額進行分級審批，并設置審批的權限，防止審批程序臃腫復雜或形同虛設。對于巨大的數額或者重大合同中涉及到的價格、數量、形式、時限等問題時，財務和會計要仔細審核之后上報，按照相關的合同條款或者法律規定審核結算時的各種事項。財會部門要合理使用部門權利，對于不符合規定或合同的內容的業務，有權利拒絕付款，并將問題上報。需要注意的是，關于招待的費用結算，要按照相關程序辦理，注明招待的事由、陪同人員等事項，并根據情況設定公司報銷的比例和部分，避免此部分費用泛濫。

三、費用的管理問題

作為公司資金最直接的管理方式，要嚴格各項費用的管理制度。例如房租、物業、維修維護費用、辦公費用、廣告宣傳費用等固定的支出費用，要由相關部門定力統一的合作協議，以降低成本。職工發放工資前要經財務審核，嚴格按照業績、考勤、加班等情況有效依據來確定工資的具體數額，杜絕沒有依據擅自調整。對于職工工資中的補貼部分，也要按照職位的不同、工作性質、實際情況分級管理。例如通訊費用的補貼，要按照職工上報的話費賬單以及繳費發票按照實際費用的不同比例進行報銷。財務部門要按照季度、年度制作各項費用的支出明細表，掌握公司資金流向，方便進行科學的預算。

四、現金結算問題

資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。企業應當科學建立和完善嚴格的資金授權、批準、審驗等相關管理制度，加強資金活動的集中歸口管理，明確籌資、投資、營運等各環節的職責權限和崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價資金活動情況，落實責任追究制度，確保資金安全和有效運行。

在企業中涉及到的現金主要包括庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金，在進行現金結算的時候要注意堅持收、支雙線管理，避免收支不符的情況發生。財務收入的現金或者結算票據要及時存入銀行，避免存放大量的現金。同時，對于現金的結算問題要加強在現金預算制度的管理，優化企業的資本結構以及提高現金的安全性和流動性。

除了企業零星的支出、職工過節等其他小額福利或者有其他特殊規定的可以使用現金結算，其余包括工資在內的其他結算外，都要通過支票轉賬或者銀行轉賬等非現金結算方式完成。嚴格管理銀行賬戶，尤其是公司的開戶賬號，任何人都不能擅自借用公司賬號或者外借其他公司和個人進行結算業務。嚴禁借用、挪用公款，不允許給任何人開據與公司有關的空頭支票和空白支票，一旦發現要嚴格按照公司制度和法律規定進行處理。公司的財務部門應該根據實際情況預留出備用的資金，并采取有效的措施防止現金被盜或者遺失。庫存現金要做到日清日結，對于銀行賬戶的金額要做到定期定時進行核對，出納人員一旦發現賬款不符，要及時查明原因，對產生的不良后果要及時上報，企業應要求責任方及時糾正，對造成損失或負面影響的，企業應當追究相關人員的責任。endprint

當公司涉及到收款或者付款的情況時，要嚴格按照規定填寫收款或者付款的審核確認單，注明公司的名稱、金額、負責人簽字并經過財務部門的確認。

五、專業人士咨詢問題

公司的發展要時刻注意吸收最新的信息以及國家新出臺的各項政策，引入最新的科學技術和先進的管理機制，對于財務內控的具體操作問題，要注意吸納專業人士的意見，不要閉門造車，例如引進電算設備和財務管理軟件等。如果要加大投資或者國家出臺了新的金融、會計等政策使公司的業務或者處境發生變化時，應該征詢專業的咨詢機構，例如會計事務所、專業的咨詢中介或者專業人士的意見，嚴格按照財務內控制度的要求履行財務、管理等方面的決策程序，使公司在做出決策的時候能夠有科學的依據和詳細的發展規劃，減少因政策失誤帶來的損失。同時財務內控制度在執行過程中并不是一成不變的，公司要根據各自行業的特點、企業的發展情況、管理制度、現實需求的變化建立和完善相應的內控機制制度。

六、監督管理的問題

為了確保財務內控在執行過程中的有效性，應該加大對財務內控的各個環節的監督，提高辦事效率，簡化程序，實現公司資本發展的最大化。同時應該注意加大對財務部門的審計檢查力度，形成主要領導負主要責任、財務人員負連帶責任的管理制度，加大對財務人員、財務制度、財務數據、財務資料等的監督。一旦發生違反相關制度或不符合規定的情況，要由專門負責調查的部門進行專項調查，確保原因清晰、責任明確，不錯放一個問題，確保內控制度在財務內部有效落實。

七、結束語

良木之所以能夠生長的如此茂盛是因為有良好的內部循環體系，一旦樹木的內部產生疾病，即使萬年老樹也可能一瞬間倒下。良好的公司內部運轉體系能夠為企業的經濟發展提供源源不斷的動力，作為公司的重要組成部分，實行財產內控能夠從里至外解決公司存在的問題，為了提高企業的經濟效益，企業需要未雨綢繆，針對財務內控執行過程中的主要問題，制定相關的解決對策，全面推進財務內控的管理體系，推進企業的健康發展。在企業內部實行財產內控，有利于從內而外地建立完善的管理制度，將企業財務內控貫穿公司治理的始終，保證內部控制能夠順利發揮的前提和基礎。

參考文獻：

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