規范財務管理：破解小微企業融資瓶頸

焦長玲

[摘要]隨著經濟的發展，小微企業在社會主義市場經濟中的作用不斷凸顯，并漸漸成為我國經濟發展的重要支柱。但就目前而言，小微企業遇到的融資瓶頸制約著其發展，究其根本原因還是財務管理方面的問題。小微企業要實現健康穩定的發展，必須建立和完善財務管理制度，規范小微企業財務管理行為，有效突破融資瓶頸。

[關鍵詞]財務管理；小微企業；融資瓶頸；規范管理

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）49-0098-02

1小微企業在經濟發展中的重要作用

1.1緩解就業壓力

一個國家社會進步和經濟發展的衡量標準就是就業率的高低。在我國，由于人口眾多，而且多數人的素質不高，造成了較大的就業壓力。而小微企業的出現在一定程度上使就業壓力得到了緩解。據統計顯示，個體戶以及私營企業的就業人數占到了總就業人數的三成以上。小微企業將成為高校畢業生、農村剩余勞動力和下崗職工再就業的主要渠道。

1.2對促進經濟穩定增長和改善民生有重要作用

小微企業一般都是從事建筑業、商品流通業、交通運輸業、倉儲服務業等第三產業，這些產業不但與用戶和市場更加貼近，而且與民生也息息相關。在市場的競爭中，這些產業的競爭也是最激烈的，小微企業的活躍能夠成為市場體制和經濟主體的微觀基礎，對強化民生起到了重要的作用。

1.3將有力推動我國的經濟轉型

在輕工業、紡織業或者第三產業中，大多都是技術密集型或勞動密集型的企業，小微企業就屬于這一范疇。為了在激烈的競爭中求得發展，要么進行科技創新，要么提高勞動者的素質。小微企業在引進和吸收新工藝、新設備、新技術的同時，還在不斷地提高競爭能力，加快了高新技術成果的產業化發展。小微企業給民眾的創業提供了良好的平臺，而且在這個平臺中讓一些優秀的經營管理人才迅速成長。可以看出，小微企業不但有力推動了經濟結構的調整和產業技術的升級，而且也加快了我國的經濟轉型。

2小微企業的融資現狀

2.1融資渠道過于單一

許多小微企業都是家族式創業，因此在其發展過程中，企業運作所需要的資金一般都來自于自家所有的資金，或者是在經營后獲得的累積資金。由此可見，小微企業的融資渠道較為單一，基本上是依靠內源融資。但如果企業想要發展壯大，只有內源融資是遠遠不能滿足企業發展的需要。由于我國的資本市場發展并不完善，小微企業就目前來看想要進入直接融資市場，還比較困難。

2.2融資成本過高

除了內源融資，小微企業的外源融資方式主要是通過銀行進行貸款。但是銀行目前的準入門檻較高，小微企業想要貸款，在審批的過程中要付出較多的時間和費用，即使通過了審批，小微企業的貸款利率相對于大企業來說也相當高。這樣就無形中提高了融資成本，給小微企業的發展帶來了巨大的成本壓力。

3小微企業在財務管理中存在的問題

3.1缺乏健全的財務管理制度

小微企業中家族式的管理模式往往會忽略了“會計”這一崗位的重要性，導致一些小微企業中根本就沒有財務管理制度。有些小微企業為了減少成本，審核、記賬、制單等都由一人包辦，而他們根本沒有意識到這不僅違反了會計法規。有的小微企業讓自己的朋友或親戚來擔任會計人員，而這些人又沒有經過專業的培訓，造成了企業中低水平的會計業務，沒有發揮財務在公司運營過程中的管理、服務職能，給實際工作帶來一些問題和困難。

小微企業中會計人員的“不合格”也導致很多小微企業沒有合理地分清個人財產和企業財產，使兩者之間發生混淆，甚至相互占用，給財務管理工作造成很大困難，并且也給日后稅務檢查埋下隱患。

3.2會計工作不規范

在許多的小微企業中，大部分的會計工作都存在著不規范的行為，不管是主觀上的，還是客觀上的，都給小微企業的財務管理帶來了麻煩。

第一，相關的原始憑證存在不真實的現象。有些原始憑證上所填寫的業務項目和實際的項目不相符，比如：購入的是日用商品，在發票上卻寫成耗材；而有些原始憑證根本就不“原始”，是企業中相關人員編制的虛假憑證，比如：在工作人員的名單中多寫幾個名字，以增加人頭的費用。此外，對原始憑證的填寫也常常出現漏填、不填等現象。

第二，就是記賬憑證的不規范。比如對于設備等的維修費用或者房屋的修繕費用，在摘要欄里面只填上“維修”兩個字，無法說明是哪一項經濟業務占用的該成本費用，造成成本費用分攤不真實，影響企業根據財務數據對成本、收入及利潤進行科學、準確的經營分析。

第三，部分小微企業存在著多套會計賬簿的現象。其中有一套賬簿的記賬較為規范，是用來應對稅務部門的檢查的，在這一套賬簿中往往會將利潤“縮水”，這樣就能少繳一些稅。另一套賬簿上則會讓利潤“漲水”，這一套是編制給銀行看到，讓銀行知道企業有償還貸款的能力，從而順利從銀行拿到貸款。還有一套就是小微企業的“內賬”了，在這套賬上就詳細并清楚地記錄著企業的實際收入和利潤。

第四，會計核算存在隨意性，且對成本的計算方式不固定。由于缺乏外部的監督，小微企業的會計核算一直都存在著較大的隨意性，導致企業存在賬外資產或不規范的資產入賬現象。而成本的計算方式的不固定導致無法真實反映出企業的實際狀況，容易出現成本不實等問題。

3.3過于依賴融資，并存在盲目投資現象

有些小微企業在生產淡季時沒有對資產進行有效的利用，使得部分資產閑置，對于資金的使用效率也不高。當真正要用錢時，總是想盡一切辦法去籌措資金，而商業銀行的貸款門檻較高，利率居高不下，這樣就很有可能加重小微企業的資金緊張。另外，有些小微企業的經營者在投資時存在著憑感覺、跟風的現象，沒有經過市場調研科學論證的過程，盲目地進行投資也給企業帶來了更多的損失。

4規范小微企業財務管理與突破融資瓶頸

4.1加強對小微企業主的培訓

小微企業在財務管理上存在的問題大多都是由于企業主自身的經營管理水平較低造成的，所以省級或地方財政應有專項的資金來資助對小微企業主的培訓，提高他們的管理水平，轉變他們的管理理念，可以采取更多更先進的融資手段，不斷降低融資成本。要建立長效的運行機制來保證這個培訓的有效性，對于培訓的機構要建立相關的考評制度，而考評標準則由中小企業服務局與省財政廳共同制定，建立小微企業誠信檔案，讓小微企業主意識到誠信也是一種資源，有利于小微企業健康、持續發展。

4.2完善小微企業的財務管理制度

正所謂沒有規矩不成方圓。必須加強完善小微企業的財務管理制度，以保障企業會計核算工作的準確性。此外，還要加強對小微企業財務管理工作的監督，杜絕出現賬目混亂的現象。通過合理的財務管理，能夠有效地提高小微企業的投資決策水平，使他們的投資更科學；同時，財務管理制度的規范，企業財務信息的完整、可信也能給小微企業帶來更多的融資機會，拓寬融資渠道，降低融資成本。另一方面，還能加強對現金流的管理，使企業主重視資金的積累，而不是一味地依靠融資，使資金得到合理的分配。

4.3發展小額信貸市場，簡化銀行的審批程序

有些小微企業由于在銀行的貸款遲遲得不到審批，而資金又相對緊張，有時他們不得不去借高利貸來緩解資金的壓力。所以目前可以大力發展小額信貸市場，讓小微企業能夠以更低的利率得到更加可靠的服務。在小額信貸業務中，可以要求客戶第一次貸款的數額不能太高，而利率相對于以后可以稍稍定高一些，隨著放款次數的增多，且小微企業都能夠每次按期償還貸款，就能使企業在銀行征信系統中評級不斷增高，從而增加貸款的數額，并降低貸款的利率。這一融資渠道的開辟將有效地緩解小微企業的資金緊張，有利于促進他們的健康發展。

而銀行中復雜的審批程序一直都給小微企業主“耽誤事”的印象。實際上審批程序的繁復也確實延誤了企業資金的使用，所以必須要對審批程序進行簡化，加快審批流程，簡化審批所需的手續，保證金融機構能夠及時發放貸款。

5結論

綜上所述，隨著經濟發展腳步的加快，市場競爭也將越來越激烈。小微企業真正逐漸體現出其力量，并漸漸成為我國經濟發展的重要支柱。但就目前而言，小微企業遇到的融資瓶頸制約著其發展，究其根本原因還是財務管理方面的問題。應由政府牽頭，加強對小微企業主的培訓，提高其管理水平，轉變其管理理念，完善財務管理制度，實現有效的監督，通過簡化銀行的審批程序和發展小額信貸市場來幫助小微企業盡快突破融資瓶頸，從而增強市場競爭力，讓小微企業在推動我國的經濟發展中發揮更加重要的作用。

參考文獻：

[1]唐瑞萍.規范財務管理破解小微企業融資瓶頸[J].河南財政稅務高等專科學校學報，2013，27（5）.

[2]崔美香.淺談我國中小企業融資難的企業內部因素[J].中國鄉鎮企業會計，2012（9）.

[3]劉建平.中小企業財務管理中存在的問題及對策研究[J].中國經貿，2011（18）.

[4]閆運鋒.加強財務管理是解決中小企業融資難問題的關鍵[J].財經界（學術），2010（22）.