項目建設(shè)期資金支付流程設(shè)計研究

毛立臣

【摘 要】項目建設(shè)期的資金支付管理是項目管理的核心內(nèi)容，資金支付管理是否規(guī)范不僅涉及項目投入成本，更直接影響項目經(jīng)營期的管控流程和企業(yè)文化建設(shè)，甚至決定著項目建設(shè)的成敗。因此，建立規(guī)范的資金基礎(chǔ)管控制度是每一個項目必須關(guān)注的內(nèi)容，本文從支付額度設(shè)定入手，詳細(xì)介紹了支付審批流程，具有較強(qiáng)的操作性。

【關(guān)鍵詞】項目建設(shè)；資金支付；審批額度；單據(jù)流轉(zhuǎn)；管控

一、研究背景

受成本費用節(jié)約和專業(yè)技術(shù)人員缺乏影響，項目建設(shè)初期職能管理部門不能及時健全，管理人員沒有及時到位，是項目建設(shè)的普遍現(xiàn)象，這為建立規(guī)范的管理制度，特別是資金支付制度帶來很大困難。而項目建設(shè)初期資金管控制度的建立和落實，直接影響著項目的成敗和效益，因此必須加強(qiáng)資金的風(fēng)險控制，明確責(zé)任主體，提高資金使用效率，規(guī)范審批流程，保證項目建設(shè)的資金需求與資金安全。

二、資金支付管控的重點和難點分析

項目建設(shè)期資金支付與生產(chǎn)經(jīng)營期的資金支付不同，建設(shè)期資金支付額度大，付款相對集中，收款人變化快，資金風(fēng)險較大。項目內(nèi)部涉及的崗位多，責(zé)任人較集中，受管控精力制約，付款環(huán)節(jié)投入的關(guān)注度不足，往往出現(xiàn)超付或遲付現(xiàn)象，使項目建設(shè)受到影響，增加管理成本。甚至出現(xiàn)管理人員故意錯付資金，為自己謀取不當(dāng)利益。如何解決這些難題，明確審批權(quán)限，細(xì)化審批流程，堅持規(guī)范化管理，應(yīng)是有效的管控措施。

三、資金支付的審批權(quán)限及額度設(shè)計

依據(jù)不同資金用途和支付性質(zhì)，合理設(shè)定審批權(quán)限和額度。

（一）工程預(yù)付款、工程進(jìn)度（結(jié)算）款、設(shè)備購置及安裝、技術(shù)服務(wù)、物資采購等業(yè)務(wù)。由業(yè)務(wù)部門提出用款申請，按單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理順序?qū)徟夂螅攧?wù)部門付款。100萬元以上的用款可報董事長或董事會審批。

（二）因公借款。由借款人提出用款申請，按部門主管、單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)順序?qū)徟夂螅攧?wù)部門付款。1萬元以上的借款還需總經(jīng)理審批。急需借款，相關(guān)簽批人出差在外時，應(yīng)以手機(jī)信息等可查閱的方式批復(fù)，事后借款人及時辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

（三）工資、經(jīng)常性獎金、各種社會保險統(tǒng)籌、住房公積金。由人力資源部提出用款申請及支付明細(xì)，財務(wù)部門復(fù)核，財務(wù)總監(jiān)審批同意后，財務(wù)部門付款。

（四）購買辦公用品等低值易耗品及勞務(wù)支出。由辦理部門提出用款申請，按部門主管、單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)順序?qū)徟夂螅攧?wù)部門付款。1萬元以上的用款還需總經(jīng)理簽批。

（五）差旅費。由經(jīng)辦人提出用款申請，按部門主管、單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)順序?qū)徟夂螅攧?wù)部門付款。1萬元以上的用款還需總經(jīng)理簽批。

（六）償還債券和銀行借款本息等業(yè)務(wù)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究批準(zhǔn)。

（七）稅費及其他托收支出，財務(wù)部門提出用款申請，財務(wù)總監(jiān)審批同意后，財務(wù)部門付款。10萬元以上的用款可報總經(jīng)理審批。

四、財務(wù)單據(jù)流程設(shè)計

為保證上述審批權(quán)限和額度得到落實，必須設(shè)計規(guī)范的審批單據(jù)和審批流程，流程沒有完成財務(wù)拒絕付款，強(qiáng)化制度的嚴(yán)肅性。

（一）工程預(yù)付款。工程管理部門經(jīng)辦人員根據(jù)合同的付款內(nèi)容和條件，通知施工單位開具《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。按以下流程辦理：

工程管理部門經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票填制《預(yù)付款申請單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)合同及合同審批表、發(fā)票、審批完結(jié)的《預(yù)付款申請單》付款。

（二）工程進(jìn)度（結(jié)算）款。工程管理部門經(jīng)辦人員根據(jù)合同的付款內(nèi)容和條件以及《工程進(jìn)度決算書（簽認(rèn)單）》通知施工單位開具《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。按以下流程辦理：

工程管理部門經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、《工程進(jìn)度決算書（簽認(rèn)單）》填制《費用報銷單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)合同及合同審批表、《工程進(jìn)度決算書（簽認(rèn)單）》及審批完結(jié)的《費用報銷單》掛賬。付款時，工程管理部門經(jīng)辦人員憑發(fā)票填制《應(yīng)付款清算單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票及審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（三）設(shè)備購置及安裝付款。采購經(jīng)辦人員根據(jù)《設(shè)備購置申請報告》、合同付款內(nèi)容和條件，通知供貨方開具發(fā)票，經(jīng)設(shè)備管理人員審核后辦理手續(xù)。按以下流程辦理：

預(yù)付款時，采購經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票填制《預(yù)付款申請單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)《設(shè)備購置申請報告》、合同及合同審批表、發(fā)票、審批完結(jié)的《預(yù)付款申請單》付款。設(shè)備安裝驗收完成后，采購經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、設(shè)備驗收單填制《費用報銷單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)合同及合同審批表、設(shè)備驗收單及審批完結(jié)的《費用報銷單》掛賬。付款時，采購經(jīng)辦人員憑差額發(fā)票、填制《應(yīng)付款清算單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)差額發(fā)票及審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（四）接受技術(shù)及勞務(wù)服務(wù)付款。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)合同的付款內(nèi)容和條件，通知技術(shù)及勞務(wù)服務(wù)方開具發(fā)票。按以下流程辦理：

預(yù)付款時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票填制《預(yù)付款申請單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)合同及合同審批表、發(fā)票、審批完結(jié)的《預(yù)付款申請單》付款。技術(shù)驗收后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、技術(shù)服務(wù)驗收單填制《費用報銷單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)合同及合同審批表、技術(shù)服務(wù)驗收單及審批完結(jié)的《費用報銷單》掛賬。付款時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑差額發(fā)票、填制《應(yīng)付款清算單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)差額發(fā)票及審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款

（五）支付工程或設(shè)備保證金。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑相關(guān)部門綜合驗收單填制《應(yīng)付款清算單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)綜合驗收單、審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（六）物資采購。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)合同的付款內(nèi)容和條件，通知供貨商開具發(fā)票。按以下流程辦理：

全額一次付款采購時：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票、材料物資入庫單填制《費用報銷單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)合同及合同審批表、發(fā)票、材料物資入庫單及審批完結(jié)的《費用報銷單》付款。

掛賬付款時：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票、材料物資入庫單填制《費用報銷單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)合同及合同審批表、發(fā)票、材料物資入庫單及審批完結(jié)的《費用報銷單》掛賬。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填制《應(yīng)付款清算單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（七）其他應(yīng)付款項業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門與財務(wù)部共同核對付款信息→業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門填制《應(yīng)付款清算單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（八）借款業(yè)務(wù)。借款人填制《借款單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)審批完結(jié)的《借款單》付款。

（九）出差業(yè)務(wù)。出差人憑《出差審批單》如果費用超標(biāo)還應(yīng)有《出差超標(biāo)費用審批單》及相關(guān)票據(jù)填制《差旅費報銷單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)《出差審批單》、《出差超標(biāo)費用審批單》及相關(guān)票據(jù)和審批完結(jié)的《差旅費報銷單》付款。

（十）購買辦公用品等低值易耗品。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同、發(fā)票、物品入庫單、填制《費用報銷單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)合同、發(fā)票、物品入庫單及審批完結(jié)《費用報銷單》付款。

（十一）職工薪酬、社保統(tǒng)籌、稅費等業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員憑相關(guān)單據(jù)填制《支款單》→按審批流程簽批后報財務(wù)部門→財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)單據(jù)及審批完結(jié)的《支款單》付款。

五、結(jié)束語

按照上述審批額度和單據(jù)流程設(shè)計運(yùn)作，即可節(jié)約相關(guān)人員的時間，明確管理人員的責(zé)任，又保證事事有人管，出事有人擔(dān)，避免相互推諉，浪費資源。受篇幅所限，相關(guān)的單據(jù)沒有附上，使用時可采用市場上通用格式，對資金支付額度和流程應(yīng)用影響不大。