加強企業內控管理與風險防范研究

摘" "要：隨著當前社會經濟發展以及市場環境變化，企業在發展過程中面臨的挑戰和風險越來越多，保障穩定性成為滿足現代企業發展需求的關鍵措施。不過目前很多企業的管理工作重心主要以優化經營體系、提高盈利能力以及擴大投資為主，缺乏對內部控制和風險防范的關注，而且部分企業缺乏足夠的內控管理和風險防范經驗，從而導致企業面臨內部控制力度不足、轉型改革不順利等困境。為了提高企業內控管理水平并防范潛在風險，分析企業內控管理和風險防范的重要性以及需要關注的問題，并且提出加強企業內控管理和風險防范的措施，以期為企業及其管理者提供參考。

關鍵詞：企業管理；內部控制；風險防范

中圖分類號：F275" " " " 文獻標志碼：A" " " 文章編號：1673-291X（2025）01-0097-04

企業內控管理和風險防范是現代企業轉型改革道路上必須重視的工作，其目的在于通過內部控制以及風險防范措施，幫助企業加強對內部經營、財務管理等工作的監督和管控，幫助企業加強財務經營活動的合理性和規范性，同時也能夠幫助企業準確分析經營過程中潛在的風險，并采取針對性措施加強企業財務風險的管控，以保障企業的經濟效益與核心競爭力。為此，企業必須對當前的內控體系展開深度分析，了解當前企業在內控管理以及風險防范方面面臨的問題及困境，并且積極學習新的內控管理和風險防范制度與技術，不斷提高企業內部控制水平，為保障企業可持續發展打下堅實的基礎。

一、企業內控管理和風險防范的重要性

對于企業的長遠發展來說，內控管理和風險防范是經營活動高效、財務報告準確、保障資產安全的重要工作，同時也要對企業內部控制、財務管理等方面的風險進行評估監督，以此減少潛在風險對企業利益造成的損失。由此可見，內控管理和風險防范對企業發展尤為重要，其作用主要包括以下幾點。

（一）保障財務管理工作的標準化和規范化

企業財務內控管理和風險防范的落實，能夠讓企業財務管理工作更加標準、更加規范。通過制度建設、監督管理等工作，可以幫助企業完成財務預算管理、資金收支流程、會計核算方法及財務報告編制等關鍵環節的規范化建設。而且企業還能夠憑借內部審計、財務復核及責任追究等機制，保障財務信息質量標準化，并通過財務信息分析，及時發現并糾正財務管理中的不規范行為，確保財務信息的真實性和準確性、增強財務管理的透明度，同時也能為企業決策提供更加可靠的數據支撐。除此之外，企業還能夠通過內控管理和風險防范工作，建立一套標準化、規范化的財務管理流程體系，通過強化財務收支審核制度、投資審批制度等內控管理制度，加強對各環節的審批監督及風險分析，減少企業各環節的潛在風險[1]。

（二）提高企業財務管理質量和效率

通過內控管理及落實風險防范制度，還能夠幫助企業通過流程優化和加強管理提高財務管理的質量和效率。比如，在提高管理質量方面，企業可以通過內控管理加強對財務數據的審核和監管，同時還能通過業財融合等創新管理模式，以及建立健全的資產登記、定期盤點及管理制度，加強對企業資產資金的保護和監督，保障企業財務管理工作的時效性、針對性和全面性。而在提高效率方面，通過內控管理工作的落實，能夠確保企業財務經濟活動及財務管理工作嚴格按照既定的管理流程進行，確保既可以實現財務管理工作的全覆蓋，也能利用信息化管理、業財融合等措施推動信息的高效傳播和實時共享，讓企業財務管理流程更加高效、流暢[2]。

（三）保障企業財務經濟活動的合法性

企業內控管理和風險防范也能夠保障企業財務經濟活動的真實性與合法性，企業在內控管理制度的引導下，可以通過制定嚴格的會計管理制度、會計核算流程和財務報告制度，加強對原始憑證、賬簿記錄的審核，以及對財務報表的編制與披露的監管，有效保障財務信息的真實性以及合法性，避免企業財務和業務工作潛在的違規問題。同時，企業還可以通過嚴格的資金審批流程、資金流動監控制度、資金風險控制體系等措施，對企業資金展開實時、全面地監督控制，以此保障企業資金安全，并防止資金不規范使用。而在稅務管理的合法性管控方面，企業還可以通過建立健全稅務管理制度，加強稅務籌劃與申報管理等措施，確保企業各項稅務活動符合國家稅收法律法規要求，在減少稅務風險的同時，還能幫助企業利用稅收優惠政策等措施減少稅務負擔。

（四）完善企業財務風險管控制度

通過完善的內控管理和風險防范制度，能夠幫助企業積極應對當前市場經濟環境下面臨的多樣化以及來自多個渠道的風險，確保企業能夠根據內部經營情況、外部環境發展、企業競爭等因素，加強風險管控預警體系建設，幫助企業通過風險評估等措施準確辨別經營發展過程中潛在的風險因素，了解企業在預算執行、資金管理、成本管控、投資運營等方面面臨的風險因素，進而做好風險預警和應急處理工作，確保企業風險管理工作能夠深入到企業運營的方方面面。而在企業內部風險防范制度落實的過程中，企業可以利用完善的內部審計和資產清查工作了解造成企業運營風險的因素和風險來源，同時也可以根據完善的審批審核制度、大數據監督管理等措施，幫助企業了解各部門的發展情況以及需求，再配合針對性的內控管理和風險防范，為企業風險管控提供重要支撐。

（五）推動企業經濟責任制度的落實

經濟責任制度的落實是企業內控工作的重要內容之一，通過內控管理制度的落實，企業能夠讓經濟責任制度更加明確，讓各部門了解并落實自身所需要承擔的經濟責任，保障企業財務管理和風險管控效果能夠得到全方位覆蓋。經濟責任制度的核心意義在于，能夠為企業財務管理活動的有序進行設定明確的責任框架，而內控管理則能夠讓經濟責任制度的優勢得到充分發揮，幫助企業提高財務管理工作的可追溯性，并且通過精細化的流程設計、嚴格的權限劃分以及建立高效的監督體系等措施，讓經濟責任制度得到有效落實。在明確經濟活動責任的同時，內控管理和風險防范還能幫助企業加強對經濟活動的全覆蓋監督管理，及時引導企業發現財務風險問題、經濟活動違規行為并迅速鎖定責任主體，讓內控管理和風險防范更加精準、更加高效。

二、企業內控管理和風險防范需要關注的問題

雖然目前很多企業意識到了內控管理與風險防范的重要性，并且制定了相應的制度，但由于企業經營體系過于復雜，而且企業內控管理和風險防范力度較弱、執行效果不足，因此在落實過程中依然要面對較為明顯的問題，其中以下幾個問題應當得到著重關注。

（一）企業內控管理和風險防范意識不足的問題

內控管理和風險防范意識不足是非常顯著的問題，由于很多企業存在管理體制固化的情況，企業領導管理層沒有形成良好的內控管理和風險防范意識，對于內控管理和風險防范的內容、具體目標和方向存在錯誤的認知，甚至會認為內控管理和風險防范工作過于復雜，忽視了這些工作對于企業可持續發展以及平穩運行的作用。由于受到這些因素的影響，導致很多企業缺乏一個良好的內控管理和風險防范氛圍，而且存在形式化的情況，并沒有對內控管理和風險防范的落實效果及情況展開全面監督與管理，進而出現企業內控管理和風險防范落實效果不佳、力度不足的問題[3]196。

（二）企業內控管理和風險防范制度不完善的問題

由于缺乏足夠的風控意識，很多企業還存在內控管理和風險防范制度不完善的情況，尤其是受到企業的內控管理和風險防范職責劃分不清、決策流程不暢、信息傳遞不暢等因素的影響，導致企業的內部控制制度與實際需求存在較大偏差。例如，部分企業會認為內控管理的目的在于加強對各部門的約束，沒有認識到內控管理和風險防范的合作作用以及對企業內部精準調節的作用，導致內控管理制度過于強制性或是單一片面的問題，很難滿足企業長遠發展的需求。

（三）企業信息化財務管理體系建設力度問題

雖然目前大多數企業已經建立了較為完善的信息化財務和業務管理系統，不過大多數企業的經營管理精力以及投資方向還是主要以盈利為主，因此財務和業務管理系統較為陳舊，各系統之間存在數據格式、接口不統一的情況，難以實現有效融合，制約了企業數據收集、處理和分析的效率，同時也限制了內控管理工作的效率。而且很多企業認為沒有必要更新信息化管理系統，導致現有的信息化財務管理系統存在功能受限、效率低等問題。數據處理效率低不僅影響了企業財務管理工作的效率，也影響了企業決策制定的時效性。此外，財務信息的真實性也會對企業信息化財務管理效果造成影響，尤其是在面對信息化系統覆蓋不全、財務管理與業務管理脫節的問題時，企業很容易陷入信息孤島、信息共享不流暢等困境，財務數據的時效性和真實性也難以得到保障，進而對企業的長遠發展戰略和決策帶來負面影響。

（四）企業內部審計力度不足的問題

審計工作是幫助企業對內監督管理的重要工作之一。目前，部分企業的內部審計工作只單純是一項例行的財務核查工作，忽視了內部審計對于風險管理、控制優化以及治理提升的關鍵作用。而且部分企業在審計方法、審計反饋、審計結果應用等方面也存在較為落后的問題，導致審計工作很難幫助企業開展風險評估、內控管理評價以及業務流程優化等工作。甚至部分企業的內部審計工作還存在組織結構混亂、職責不清的情況，這些都限制了企業內部審計工作的有效落實，也弱化了企業內控管理和風險防范工作的監督管理作用[3]197。

三、加強企業內控管理和風險防范的措施

為了進一步提升企業內控管理和風險防范工作效果，讓企業實現對各項工作的細化管控，企業必須采取針對性措施，打造完善的內控管理與風險防范體系，減少不確定性因素對企業的影響，從而保障企業安全、穩定發展。

（一）增強企業財務內控管理和風險防范意識

提高企業全體員工的內控管理和風險防范意識是保障企業穩定運行的基礎，企業必須加強對內控管理和風險防范的宣傳與指導，形成企業文化，讓企業員工能夠主動將內控管理和風險防范意識踐行到實際工作當中。為此，企業必須結合自身發展需求和目標，明確內部控制和風險防范的整體框架與財務管理體系的標準，堅持從企業頂層設計出發，確保內控體系既符合外部監管要求，又能精準對接內部發展需求，為企業內控管理和風險防范的落實提供保障。在體系和制度建設的基礎上，企業還需要結合內控管理和風險防范工作的需求，明確界定各部門及崗位的財務管理職責權限，梳理并優化各項工作流程與程序，讓內控管理和風險防范工作能夠落實到企業的每一個環節和崗位，并結合高效的流程以及標準化工作方式，減少流程復雜、效率緩慢等因素造成的內控力度不足的問題以及潛在的風險。同時企業還應當通過定期會議、擴大宣傳的方式，加強所有管理人員和基層員工對內控管理和風險防范工作的關注與重視。比如，企業可以通過案例解析、政策分析、風險點解讀等方式，提高工作人員對內部管理工作與風險防范工作的理解與認同，讓每一名員工都能夠主動投入到內控管理和風險防范工作的踐行與監督當中。而在推動落實的過程中，企業則需要根據健全的檢查監督體系和企業文化宣傳體系，對內控管理和風險防范的執行效果進行評估，并且對薄弱環節進行整改。同時，加強對內控管理和風險防范工作落實優秀部門的宣傳，形成一個及時發現問題、解決問題的管理體系，保障內控管理和風險防范體系不斷優化[4]。

（二）建立完善的內控管理和風險防范制度

在增強員工內控管理和防范意識的基礎上，企業還需要結合長期發展的戰略目標和工作需求，建立細致的內控管理與風險防范制度，確保企業各項工作能夠在制度的引導和約束下順利開展。在內控管理制度建設方面，企業應當建立“四位一體”總體管理框架，從經營目標、制度設計、員工養成和信息管理建設四個層面讓內控管理制度的效果得到有效提升。在經營目標和經營方向方面，企業需要明確產業范圍、市場定位、市場戰略及具體的經營目標和收支模式，讓內控管理制度能夠嚴格按照經營目標和戰略方向制定；在制度設計方面，企業需要建立完善的內控管理系統，通過職責分工、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制等多種措施保障內控管理的規范化與合規性；在員工養成方面，除了要增強員工內控管理的意識和自覺性，企業還需要鼓勵員工參與內控管理制度的優化和建設，根據崗位需求提出相關建議和意見，以完善內控管理制度；在信息化建設方面，企業需要利用信息技術加強對內控管理效果的監督控制，積極促進企業業財融合，讓內控管理制度能夠覆蓋企業經營的方方面面[5]。

在風險防范制度方面，為保障企業風險防范工作的全面性，企業首先要建立完善的風險識別和評估制度，通過財務報表分析、市場環境分析、競爭對手分析、內部流程審查等制度流程，再配合定性定量分析等科學的風險評估方法，指導企業財務部門定期開展風險評估工作，了解企業經營過程中各類風險對企業發展的影響程度。在明確風險識別和評估制度的基礎上，企業還需要通過內控管理、風險防范和法律法規三個方面的有效融合，形成統一、全面的風險管控體系。建立健全風險管理制度、內部控制流程和合規審查機制，對潛在的風險問題進行針對性管理，做到全面排查，有效控制，減少企業在經營過程中不必要的損失。

（三）推動企業信息化財務管理系統優化

在信息化改革背景下，企業必須意識到現有信息化管理系統存在的問題，并結合企業發展和技術變革需求，對當前的財務管理信息化系統進行優化，通過信息化建設的方式讓企業內控管理和風險防范的效果得到進一步提升。基于此，企業必須意識到業財融合戰略對于企業長遠發展的作用，作為新時代企業財務管理創新的必然趨勢，業財融合戰略能夠有效打破企業內部的管理壁壘，實現財務和業務部門的深化合作，以此提高企業內控管理和風險防范的效率和質量。在促進業財融合的過程中，企業需要利用統一的系統和接口對財務管理系統和業務管理系統進行整合，對各系統的操作端進行更新優化，并借助統一的數據庫對各系統進行連接，確保業務系統產生的經濟活動和經營數據能夠第一時間上傳到數據庫當中，供財務管理人員進行分析和處理。在完成系統整合之后，企業還需要利用大數據技術、人工智能技術等先進技術對財務管理系統進行優化升級，讓財務管理系統的功能更加豐富。大數據和人工智能技術的應用能夠幫助財務管理對獲取到的數據進行全面篩選，并通過數據清洗去除財務數據中存在的重復數據和錯誤數據。在完成數據篩選后，財務管理人員可以利用大數據和人工智能系統對數據進行深度挖掘和分析，結合歷史數據、市場數據等來自多個渠道的數據，了解企業的經營情況以及數據的發展規律，幫助企業明確潛在的風險、內控管理需要關注的重點等內容，并且為企業提供針對性的戰略決策。

（四）建設完善的內部審計體系

內部審計工作是保障企業財務經濟活動規劃，以及推動內控管理和風險防范落實的關鍵工作之一，也是確保企業運營合規性、效率與效果的重要保障。因此，企業必須通過完善的內部審計體系建設，滿足對內控管理和風險防范監管需求。首先，企業需要結合內控管理和風險防范需求明確內部審計的目標、職責范圍及操作流程，確保內部審計能夠緊密圍繞企業戰略目標展開，有效識別并評估潛在風險，確保內部審計的組織架構、人員配備、審計方法和程序等方面能夠得到有效規范。企業還需要優化內部審計架構，強化審計隊伍建設，確保審計部門具有獨立性和權威性，不會受到其他因素干擾。合理配置審計人員，通過針對性培訓提升團隊的專業技能與道德素養，讓審計工作能夠更加客觀、準確。而在審計結束后，企業要對審計過程中存在的內控管理和財務風險問題進行深度分析、針對性整改，同時也要不斷優化財務管理內部控制流程，讓企業內控管理以及風險防控水平得到進一步提升[6]。

（五）關注企業的財務預算和運營成本

財務預算和運營成本管控作為企業財務管理工作的重要目標之一，對企業財務健康有著顯著影響。因此，企業在落實內控管理和風險防范的過程中，必須著重關注企業的財務預算和運營成本的管控，充分發揮內控管理和風險防范的實際價值。在財務預算內控管理與風險防范方面，企業的首要任務就是做好預算流程管控、預算監管和落實職責的確定，并且結合企業發展戰略以及上一階段的財務數據做好預算編制和編制審核，確保能夠及時發現預算編制過程中遇到的問題以及潛在的風險因素，增強預算編制的科學性與合理性。而在預算落實方面，企業還需要通過定期分析財務數據、審查階段性財務報告的方式了解預算執行情況，加強對預算的內控管理，并且結合潛在風險、執行效果展開針對性調整，以滿足企業穩定經營的需求。

而在運營成本方面，企業則需要在預算的基礎上展開針對性內控管理，讓企業的運營成本得到細化管控，以此保障企業的各項資金能夠得到合理的分配和使用。在對企業運營成本進行內控管理的過程中，企業需要通過對業務和財務的優化監管，及時發現和避免工作重復、資源資金不合理使用的問題與風險，并且通過建立合理的權責制衡機制以及明確各級管理者的職責和權限避免權力集中或濫用的情況，再配合完善的成本核算體系，明確企業成本分配制度，讓企業各方面成本能夠得到全方位管控。

四、結束語

總的來說，企業內控管理和風險防范工作是保障企業高效、穩定、持續健康運營的關鍵。在當前市場環境不斷變化的大背景下，企業必須增強對財務內控和風險防范意識，建立完善的內部控制和風險防范制度，并通過信息化建設等措施建立更加完善、高效的財務管理體系和專業的財務內部審計體系。加強企業預算、運營成本等方面的內部控制和風險防范，加大監督管控力度，確保財務內控管理和風險防范工作能夠有效保障企業運營，為企業安全、穩定發展帶來推動作用。

參考文獻：

[1]" "岳冉.國有企業內控管理及企業財務風險防范措施[J].納稅，2021，15（36）：98-100.

[2]" "王佩丹.國企加強內控管理與風險防范的有效路徑[J].財富生活，2021（22）：66-67.

[3]" "陳婉如.國企加強內控管理及風險防范的措施探討[J].企業改革與管理，2021（13）.

[4]" "繆貝貝.國有企業加強內控管理與風險防范的措施研究[J].中國市場，2021（1）：142-143.

[5]" "張景際.對現代企業內控管理以及風險防范措施探討[J].財會學習，2020（23）：10-11.

[6]" "丁曉.基于風險防范視角的企業內控管理策略研究[J].企業改革與管理，2020（14）：178-179.

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