企業財務規劃與全面預算協同推進探究

摘要：我國市場正處于快速變革、發展的重要階段，企業經營面臨前所未有的競爭和機遇。為了提升企業的經營管理效率，本文從財務規劃與全面預算協同推進的角度，梳理其在企業經營管理中的價值以及開展相關工作需要解決的問題，并提出措施積極應對環境變化，旨在合理分配資源，推動企業實現長期發展。

關鍵詞：企業財務規劃；全面預算；協同推進

DOI：10.12433/zgkjtz.20241919

在當今競爭激烈的商業環境中，企業面臨戰略發展、短期財務目標實現的多重困境。良好的財務規劃有助于企業長期戰略，而全面預算則可以為企業的短期財務目標提供具體的資源分配和執行計劃的具體方案。二者的緊密結合可以從統籌的角度指導業務的展開，并幫助企業創造更多的短期效益空間，為戰略發展目標的實現提供可靠支持。對此，企業應充分重視財務規劃與全面預算協同推進的價值，合理開展相關活動，為企業的發展打下良好的管理與資源基礎。

一、企業財務規劃與全面預算協同推進的價值

（一）優化資源配置

企業財務規劃的過程中，站在長期戰略的角度，確定在不同階段的任務，并結合開展業務的要求，制定詳細的工作計劃。企業依據財務規劃，制定符合發展要求的投資與融資決策，從而綜合利用各種資源實現戰略發展目標。而將財務規劃與全面預算協同推進的情況下，可以更加精準地將財務規劃融入業務的具體細節中，從而使業務能夠精準、高效地按照要求執行資源分配，提升業務的運行效率，并降低業務開展過程中出現資源浪費和損失的概率。

（二）強化風險管理

現代企業面臨的內外環境較為復雜，特別是在財務規劃的過程中，很難針對業務展開過程中的內外部風險進行全方位的管控。不可預見、動態產生的風險會直接影響財務規劃的執行，而通過與全面預算協同推進的方式，進一步加強對企業內外環境的有效監督，從而幫助企業識別潛在的財務風險，并結合風險評估的結果，建立合理的規避策略，避免或減少風險對企業帶來的影響。也就是說，財務規劃與全面預算協同為企業的風險控制提供了較為清晰的框架，并通過對預算執行情況的全過程監督，實現對偏差和風險的全過程監控，從而有效減少因突發事件或市場波動給企業經營、財務帶來的壓力。

（三）數據決策支持

隨著現代技術與財務管理理念的更新，財務工作對企業決策提供的支持得到了市場的充分重視。特別是在數據決策支持方面，更加精準、動態的數據為企業分析業務驅動、增長因素，預測未來業務、財務甚至是市場的發展狀況提供了更加精準可靠的支持。在實現財務規劃與全面預算協同推進的情況下，可以更好地整合來自不同部門、業務單元的數據。在為決策提供信息基礎的同時，對相關數據、信息的深入分析和挖掘，進一步掌握業務開展、發展的基本規律，從而在制定管理決策的過程中提供更加準確可靠的數據依據，提升管理決策的質量，為發展戰略目標的實現提供保障。

（四）實現長期發展

財務規劃和全面預算可以將企業的戰略目標轉化為具體的財務指標以及預算指標。企業根據要求執行，保證每個決策、行動都能夠為實現戰略目標提供支持。同時，財務規劃和全面預算在優化資源配置的過程中，能夠確保企業的經營、業務活動都擁有足夠的資金和資源支持。在提升資源利用效率的同時，避免資源不足對業務增長、發展帶來的不利影響。特別是在應對市場變化的過程中，財務業務規劃與全面預算的協同推進，可以進一步提升響應能力，使企業根據各種變化及時優化資源配置和經營策略，使競爭力得到提高。

二、企業財務規劃與全面預算協同推進需解決的問題

（一）數據的可靠性

數據是財務規劃與預算編制工作展開的基礎，數據的準確、完整、及時程度和對決策的質量帶來直接影響。當數據的可靠性無法保證時，會導致預算目標設定、資源分配方式的不合理，無法真實反映企業的經營狀況，也無法正確應對市場、外部環境的變化，從而影響財務規劃和預算的執行工作。同時，從風險管理的角度來講，數據會影響風險識別和評估的準確性，企業需要依據可靠的數據，準確評估、分析潛在的各種風險，從而避免因數據不準確、不可靠而導致的錯誤判斷給企業帶來法律、財務等多方面的風險。此外，數據也是支持企業不斷發展、改進的重要基礎。數據的不可靠性會導致企業無法準確判斷當前的財務與經營狀況，也無法根據發展、提升的要求來采取有效的改進措施，進而給戰略目標的實現帶來不良影響。

（二）環境的不確定性

企業制定的每項決策都與內外部環境有直接的聯系，而環境的不確定性會對企業的決策帶來影響。例如，市場發生波動時，企業需要根據市場的需求、消費者的偏好來調整生產策略，從而更靈活地應對市場波動，提升企業的競爭力。同時，環境的不確定性往往體現在財務指標中，環境變化越是頻繁，就越需要制定更加靈活的預算體系，從而更合理地分配資源，以支持業務的開展，并確保業務策略能夠與企業的戰略發展方向保持一致。因此，財務規劃通常需要制定前瞻性較強的策略，并結合企業動態的發展情況不斷調整和優化，以此為企業適應環境的變化提供保障。

（三）與實際業務的關聯性

財務規劃與全面預算協同的過程中，主要目標是保證企業業務的高效展開，因此需要確保財務規劃和預算編制緊密結合實際業務情況，確保目標上的一致性，并避免管理方向相悖引起的問題。而從經營的角度上來看，財務規劃和預算是確保企業業務戰略、運營計劃能夠有效、穩定實施的基礎。無論是哪個環節中的問題，都會使企業的發展無法滿足實際的需求，在引起資源分配不當的同時，會在內部引起矛盾和沖突。同時，在決策編制的過程中，如果相關數據與實際業務的關聯性不強，會導致決策存在嚴重偏差，從而影響財務規劃與全面預算制定的準確性，并對企業的實際經營、發展情況帶來嚴重的不良影響。

（四）預算管理機制的完整性

良好的預算管理機制可以確保企業財務規劃與全面預算工作的有效落實，如果管理機制不完善，會無法全面監督預算執行情況，并進一步引起預算超支、預算不充分等方面的現象。同時，在市場環境發生變化的過程中，預算管理機制的完整性也會影響預算調整的靈活性，例如，在各部門管理人員、員工責任沒有得到落實的情況下，外部發生變化帶來的預算調整導致很難追究相應的責任，從而使預算編制失去意義，無法對業務的開展進行有效指導。

三、企業財務規劃與全面預算協同推進的措施

（一）建立全面預算管理機構

獨立的全面預算管理機構對于協調企業各個部門的工作、實現預算編制全過程監控和管理具有重要意義，也是實現數據共享、數據協同管理的重要基礎。

首先，建立獨立的預算管理機構，負責推進企業財務規劃與全面預算的協同開展工作，進一步優化預算編制、執行、監控等全過程的管理工作，并明確數據采集收集的統一標準，以便于更好地落實財務規劃與全面預算的協同推進工作。

其次，明確預算管理過程中各個部門、管理人員的職責和權限，由預算管理委員會負責預算政策、審批計劃的制定，并強化各個階段預算監督、分析的具體內容。

再次，進一步提升預算管理的信息化水平，使用現有的ERP系統、財務管理系統建立財務管理中心，通過集中管理財務、預算編制數據的方式，提升數據收集、處理的集成化水平。

最后，基于信息管理軟件，進一步優化財務、預算執行流程，提升信息化辦公水平，以便更全面地收集財務、預算管理數據，從而在提升數據收集質量的同時，確保各項工作開展的規范性與有效性。

（二）強化財務預算監控

強化財務預算監控可以準確識別財務規劃全面預算執行過程中的偏差。首先，基于財務規劃與全面預算協同推進，建立明確的管理控制目標。通過關鍵績效指標的方式，明確具體的管理內容，例如，成本、收入、利潤等關鍵數據，并結合系統收集的各項財務數據進行實時監控和分析；通過自動化預警的方式，在實際數據出現明顯偏差時，提醒管理人員標記管理過程中出現的偏差，以便于更準確、快速地掌握發生偏差的時間節點，并進行影響因素的分析。其次，制定定期審計、審查計劃，確保及時處理各項預算的執行情況、發生的偏差，避免相關問題進一步惡化，從而提升財務規劃與全面預算協同推進的發展水平。再次，基于預算執行、管理、監控責任，針對全面預算執行過程中出現的問題進行追責和處理。最后，鼓勵員工對執行情況進行評估和反饋，以便于更好地結合業務發展需求，靈活調整預算編制、落實的策略，提升全面預算執行的合理性與可行性。

（三）強化數據決策能力

提升數據決策能力，能夠為企業財務規劃與全面預算協同推進提供可靠的保障。首先，在確保全面預算管理機構能夠集成、統一管理財務數據的同時，應積極使用決策支持系統和數據分析工具，確保數據為企業的發展決策提供可靠的支持。例如，利用大數據深入挖掘財務數據中的信息，發現數據中潛在的發展規律，并將其作為制定管理決策的重要依據，從而制定科學合理的決策。

其次，積極使用數據分析技術進行財務數據預測和模擬，通過分析未來可能出現的變化，以便制定具有前瞻性的應對策略，從而更好地應對各種環境的變化，滿足企業經營發展的實際需求。例如，收集歷史財務數據，根據不同的業務情境，分析最佳、最壞或者理想的業務開展狀態，基于模擬的各種條件，確定對財務規劃以及全面預算管理帶來影響的關鍵變量，使企業能夠重點展開關鍵變量的監控和管理，提升財務規劃全面預算協同推進的效力。

最后，建立數據驅動決策的文化，鼓勵管理、基層員工積極使用數據支持決策，提升財務規劃和預算管理的精確性，并幫助企業更好地應對市場變化。

（四）強調管理與業務層的深度參與

企業管理與業務層的深度參與可以確保財務規劃和全面預算符合業務開展的需求。首先，從戰略層確保企業長期目標、短期目標緊密對齊、配合的同時，還應積極鼓勵業務層參與到預算編制的過程中。基于業務層提供的建議，提升預算目標、資源分配計劃制定的合理性，在獲得業務層理解的同時，使預算指標更具有合理性。例如，針對企業預算編制“水分多”的現象，可以通過讓基層員工參與預算編制過程的方式，進一步細化預算支出的各個條目，并通過定量分析的方式，確保每一個支出項目都得到合理準確的約束，從而提升預算編制的質量。

其次，提升內部溝通、協調的效率。良好的溝通反饋機制，可以確保預算信息、財務信息得以及時共享和傳達，使業務層及時提供預算執行情況信息，調整預算策略，提升預算策略的合理性與可靠性。

最后，在強調定期審查、考核的同時，還應建立健全績效考核機制，將預算編制的執行情況作為績效考核的一部分，從而使財務規劃、全面預算工作與員工的實際利益建立有效聯系，提升員工參與企業全面預算管理的積極性。

（五）重視過程考核

重視過程考核可以進一步監督預算編制和執行過程中的各項行為，并將其體現到財務結果上，確保各項措施的落實。為此，企業應制定科學合理的考核機制，制定明確的考核標準和指標，確保其與預算編制執行過程的緊密聯系，以便對各項工作進行精準監督與考核。同時，進一步強調過程監控，在利用預算管理系統、信息系統記錄過程數據的同時，嚴格管控預算編制執行過程中的關鍵環節，確保全面收集員工、管理人員在預算執行過程中的表現，并根據預算執行過程中的問題提供相應建議，以快速解決預算執行問題。而對于預算編制執行水平較佳的團隊或個人，還應及時給予獎勵，以便于提升其工作的積極性。并鼓勵員工積極提出改進建議，共同優化財務規劃與全面預算協同推進的工作，為企業管理水平的不斷提升打下良好的基礎。

四、結語

綜上所述，從企業財務規劃與全面預算管理的內容上來看，財務規劃明確了企業的長期財務目標，而全面預算管理則針對各個階段中的投資、支出情況進行了指導，使財務規劃能夠有效落實。在保證二者協同推進的過程中，應充分重視數據基礎的有效建設，確保數據的可靠性，并提升數據的集成化管理水平，以便為財務規劃和全面預算管理工作提供精準可靠的數據支持，并通過監督與考核，落實管理決策，從而更好地滿足企業戰略目標與業務發展的需求。

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作者簡介：成小鳳（1981），女，湖南省長沙市人，碩士，中級會計師、注冊會計師，主要研究方向為財務管理、企業管理。