關于加強企業財務管理及內部控制的思考

摘要：當前，企業對財務工作的要求逐漸提高，企業想要更平穩、安全地運營，就需要加強財務管理及內部控制工作。但在實際工作中，需要相關人員對財務管理及內部控制工作進行研究，找到其中存在的問題，并予以解決，如此才能提升管理能力，保障資金利用率，推動企業的發展。文章就此進行了一些思考和分析，僅供參考。

關鍵詞：企業；財務管理；內部控制

DOI：10.12433/zgkjtz.20241743

我國經濟的快速發展使企業規模越來越龐大，傳統且單一的財務管理和內部控制已經無法滿足現代企業的需求。要想讓企業獲得更好的發展，管理人員就要更加重視財務管理和內部控制工作。但目前，企業仍存在較多問題，一些制度存在流于表面、沒有從長遠考慮等問題，導致財務管理體系存在時效性問題。這些問題的存在會在一定程度上影響企業的正常運營，甚至帶來一定的風險，只有建立完善的財務管理及內部控制制度，才能更有效地提升企業的運營穩定性，保障在激烈的市場競爭中占有一席之地。

一、財務管理實施內部控制的必要性

財務部門是企業的核心部門，在傳統認知中，財務部門只需要核算員工的工資，對一些費用進行審批。但隨著社會的發展，財務部門的工作內容也發生了極大變化。財務部門需要頻繁地參與企業的資金往來，甚至可能還需要參與決策，這使得財務部門變得越來越重要，同時暴露出的問題也越來越多。

在當前的形勢下，如果財務部門依然采用傳統的理念和模式開展工作，不僅無法發揮出財務管理應有的作用和價值，還會引發各種問題。例如：某企業財務管理模式較為陳舊，缺乏內部控制，在資金流通時往往不按照標準流程進行。在年終對財務情況進行審核時，出現多筆資金存在用途不明、使用情況不明等情況，給審計工作帶來極大的困難，也會給貪污腐敗的滋生埋下土壤。

鑒于財務部門在企業中的重要性，企業為確保障財務管理制度的順利實施，就需要進一步加強內部控制，讓各部門之間相互制約、相互監督，避免出現某個部門“一家獨大”的情況。同時，加強內部控制也能保證所有的工作都能夠按照流程進行，避免管理制度流于表面，進而滋生各類問題。同時，有效提升企業的管理水平和資金使用率，事后也能為決策提供寶貴的數據信息，為企業的良好運營發展打下堅實基礎。

二、企業財務管理中財務報表分析的重要性

財務報表是反映企業運營情況的重要信息載體，幫助管理層了解企業目前的盈利能力、成本結構、資金使用情況等內容，為其決策提供十分重要的幫助。

（一）財務報表能反映企業的經營成果

通過對財務報表進行分析，管理層可以了解企業目前的經營情況，如盈利能力、現金流、生產成本、營收比等，從而更好地調整發展方向，并作出正確決策。例如：某企業的年終財務報表顯示，A型設備存在較為嚴重的滯銷情況，而B型設備則呈現出供不應求的情況。結合市場調研情況，管理層就能做出降低A型設備生產量、提高B型設備生產量的決定，讓企業獲得更多利潤。

（二）把握成本結構

企業的成本結構極為復雜，其中包括材料成本、人力成本、制造費用等內容，如果沒有對財務報表進行充分分析，管理層就無法了解成本結構和比例，無法對成本進行優化控制，這會對企業提升自身的市場競爭力帶來較為嚴重的影響。

（三）評估資金的使用情況

企業在運行過程中，最重要的一項內容就是現金流，一旦現金流出現問題，出現資金周轉不暢等問題，對正常運營造成影響，甚至引發連鎖反應，導致企業破產。在對財務報表進行分析后，管理層就能更好地掌握現金流情況，并對更充分地利用現金流。例如：將多余的現金用于革新生產線或研發新產品，從而提升企業的競爭力。

（四）發現企業運營中的問題

財務報表能反映出運營中存在的問題。例如：企業若存在利潤率較低的情況，通過對財務報表進行分析，就能發現可能存在原材料成本過高、營銷成本過高、人力成本過高等問題。而如果庫存周轉率較低，則可能產品積壓較為嚴重，無法及時變現。

三、企業財務管理工作存在的問題

（一）財務信息沒有公開

部分企業認為財務信息是核心機密，所有的財務信息都不能公開。在工作中，財務部門往往只會對董事會負責，所有的信息都只會遞交董事會，其他部門則完全不了解財務支出情況。資金使用不透明容易導致其他部門難以對財務部門進行監督，長此以往，財務管理工作逐漸變得散漫，出現賬目混亂、流程不清晰等問題。

同時，由于財務部門直接聽命于董事會，董事會的一些決策可能會通過財務部門傳達各給部門，出現資金使用不合理、使用不到位等情況。而且，由于缺乏其他部門的參與，不合理情況也無法及時得到糾正，進而在一定會程度上影響企業的發展。

（二）預算與實際不匹配

對于財務管理工作來說，預算評估是十分重要的。對預算進行合理評估、規劃資金的使用，能有效提升資金利用率，盡可能避免資金浪費。但部分企業在實際工作中，往往會由于專業度較低、缺乏規范等，預算評估工作較為混亂，甚至無法開展，導致預算與實際不匹配情況。

部分企業雖然對預算進行了較為完善的評估，并編制了預算表，但由于在編制過程中缺乏科學、合理的制度指導，導致預算不夠詳細、不夠合理、資金用途不清晰、缺乏可操作性等問題，這也會在一定程度上影響財務管理工作。

（三）管理目標不清晰

財務部門缺乏自身定位，在工作中仍然以傳統的方式進行，認為只要賬目清晰，不出現錯誤，就完成了工作。在這種思想的影響下，工作人員沒有進一步探索財務管理方法，也不會思考如何有效提升資金利用率，更沒有明確財務管理的最終目標，沒有了解財務管理的價值，導致財務管理工作無法發揮出應有的作用。

同時，在這種理念的影響下，財務人員對現代財務管理工作不夠重視，對內部控制也缺乏重視。個別人員還存在態度、專業能力不足等問題，嚴重影響財務管理工作和內部控制工作的開展，無法發揮出財務管理工作在企業運營管理中應有的價值和作用，甚至還會產生一定的副作用，影響企業的正常運營。

（四）內部控制體系不夠完善

企業在進行內部控制體系設計時，存在缺乏經驗、缺乏認知等問題，導致內部控制體系不夠完善。這不僅會對企業的正常運營造成一定的影響，還會給財務管理工作帶來風險。

內部控制體系不僅關乎財務部門，而涉及整個企業，這使得內部控制環節眾多、過程復雜、內容繁雜。一旦控制機制設置不合理，或存在漏洞，就會嚴重影響內部控制體系的落實，無法對工作人員產生應有的監督和約束作用。例如：在項目資金審批時，由于缺乏完善的內部控制體系，工作人員出現審批不嚴、監督不夠等問題，后期對該項目的資金使用情況進行審計時，就會給審計工作帶來極大的困難。審計完成后，會發現項目資金的使用極為混亂，大量資金被浪費，甚至為企業帶來法律層面的風險。

四、加強企業財務管理及內部控制的策略

（一）建立完善的資金管理體系

部分企業沒有建立完善的資金管理體系，使得在開展財務管理工作時往往缺乏指導和約束。為了加強財務管理及內部控制，就需要企業根據自身實際建立完善的資金管理體系。

企業在建立資金管理體系時，要對自身的發展情況及市場情況進行考察，而后結合管理情況、資金情況等，構建一套完整的資金管理體系。例如：某手機企業在建立資金管理體系前，對市場進行了深入調查，了解當消費者對手機的尺寸、性能等要求，在找準市場發展方向后，結合自身的資金、研發能力等情況，制定了有針對性的資金管理體系。在完善的資金管理體系下開展工作，在投資前就能在內部編制一套全面的預算，之后根據預算對資金使用進行規劃，明確每一筆資金的用途，并落實到位，有效提升資金利用率，避免資金浪費或出現腐敗。

企業還應建立對賬平臺，定期對撥付的每一筆資金的使用情況進行管理和跟蹤，確保資金都能用到實處。同時，對賬平臺的存在還能為后續的審計、核查等工作提供大量的信息數據依據，進一步加強企業的管理水平，將可能出現的風險扼殺在萌芽階段。

（二）提升財務人員的專業能力和職業道德

在傳統的工作模式中，財務部門需要負責的工作內容較少，但在當今時代，財務管理工作范圍不斷擴大，大量的新工作內容融入其中，這就需要工作人員不斷提升自身的專業水平。例如：在傳統的財務工作中，財務人員只需記錄往來賬務、核查并記錄賬目數量、核算員工工資即可，但隨著新時代的到來，開始出現各種各樣的投資方式，如數字資產、期貨、債券、股份、文化知識產權等。這些全新的內容具有極高的復雜性和專業性，如果工作人員沒有深入學習，就會心有余而力不足，從而引發一系列財務管理問題。

為了讓工作人員適應當前的財務管理工作，企業應定期提供專業培訓，使其專業知識進行更新和鞏固，以良好地處理財務問題。當一些新的財務管理概念或內容出現時，企業應立刻組織財務骨干展開研究，或聘請專家講解，讓工作人員第一時間了解行業發展并作出準確的判斷。同時，還要在企業內部加強內部控制、財務管理方面的知識宣傳，讓所有工作人員都認識到財務管理及內部控制工作的重要作用，讓各部門積極參與監督工作，有效提升企業的財務管理和內部控制工作效果。

（三）加強財務管理制度建設

想要開展良好的財務管理工作，財務管理制度建設是十分重要的。如果缺乏制度的約束和指導，工作就可能偏離正確的軌道。

企業要對財務部門進行深入改革，優化職能，明確要負責的工作內容，并將責任落實到每一個人。企業要對自身的情況深入研究，建立一套合理、科學的財務管理制度，并對其提供強有力的監督，這是保障制度得到落實的重要助力，否則，制度就會流于表面。企業在開展財務管理的工作中，應要求各部門嚴格按照財務管理制度流程及標準進行，不得為了便捷省略步驟，更不得隨意篡改步驟和標準，這對提升財務管理工作質量具有極大的幫助。

（四）加強對財務報表的分析

財務報表分析有三項內容：資產負債表、利潤表和現金流量表，對這三種報表進行分析，有助于管理層了解當前的運營情況，找到更合適的發展方向。

1.資產負債表的分析

資產負債表是綜合性極強的財務報表，其中完整地展示了企業目前的資產及負債情況。通過對資產負債表中的各類資產進行分析計算，準確反映出償債能力以及資產變現能力。同時，對資產負債表進行分析，管理層也能清晰地了解資產結構和負債結構，這對企業的戰略發展方向調整也有著重要的作用。

2.利潤表的分析

利潤表直接反映了某一會計期間的收入、成本、費用等內容，是企業運營情況的重要參考數據。利潤表中存在大量的利潤數據，其與資產負債表在一定程度上起到了互補作用。

在進行利潤表分析時，一定要結合當前的產品情況，更好地捕捉企業資金動態結構變化，為管理人員提供更精準的信息，幫助其發現運營中的不足，更好地規避風險，確保企業始終處在正確的發展軌道上。

通過將本期利潤表與上期利潤表進行對比分析，還能了解當前的運營情況，這對于管理層找到市場發展規律、評估發展方向，都能提供良好的信息支撐。

3.現金流量表的分析

通過對現金流量表進行分析，管理層可以了解在一定時期內的資金流入和流出情況，掌握資金的使用情況。現金流是企業運營的重要內容，如果現金流斷裂，可能導致無法正常運營，甚至破產。

分析現金流量表后，就能讓管理層了解到資金流動情況，從而更好地進行決策。現金流量表是最能體現企業當前的現金流情況以及資金結構情況的報表，甚至可以說是企業資本實力的體現，對其進行分析具有十分重要的意義。

五、結語

企業想要提升自身的市場競爭力，首先要從內部做起。企業應重視自身的財務管理及內部控制工作，建立完善的財務管理及內部控制體系，并為其提供強有力的監督。企業應該讓所有工作人員都認識到財務管理工作對于企業發展產生的影響，鼓勵人員積極地投入內部控制工作，為企業的資金使用情況提供監督。同時，鼓勵財務人員不斷對現有的制度進行優化改革，讓企業在激烈的市場競爭中占有一席之地。

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