探討企業內部控制與合規管理整合

匡冉

[摘 要] 合規管理是公司健康發展的前提，也是法治央企建設的重要一步。合規管理是一種公司執行內部控制以調整和加速市場經濟中的業務，以降低其運營風險并確保其內部控制充分有效的有效方法。因此，企業管理機制協調合規管理與公司內部控制之間的關系已成為一項必要而迫切的任務。文章淺析了內部控制和合規管理之間存在的聯系，解釋了內部控制和合規管理在公司運營中的重要性，并提出了將兩者結合利用的方法。

[關鍵詞] 合規管理；內部控制；企業管理；整合

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A

一、企業內部控制與合規管理的關系

合規性是業務發展的基礎和前提，也是業務管理的關鍵性一步。公司的內部控制和合規管理機制實際上代表著公司的發展和生存。合規管理雖然誕生于國外，但是近年來隨著國際經濟交流的加強，各國政府對腐敗行為的打擊力度加大，建立合規管理體系并防止合規風險是現代企業尤其是大型企業面臨的主要挑戰之一。內部控制所面臨的問題主要與公司的內部活動，職能和管理水平有關[1]。公司的內部控制涵蓋了公司的所有業務流程及其活動范圍。因而內部控制與合規管理既是相關的又是有區別的。

（一）都有一定程度的內生性

內部控制旨在檢測財務欺詐和內部控制管理中的漏洞，并使用監督技術來控制風險并將風險降至最低。合規管理同樣涵蓋了內部行動。公司將自身運營的獨特特征與相關的法規要求結合起來，以避免違規。改進監視和識別業務達到完善和避免風險。而這兩個要素都是通過組合公司內部行為而生成的相應機制。

（二）兩者有共同的管理目標

內部控制的主要目標是改善和促進公司組織的有效運作，以確保每個組織履行其應有的職能，合法地遵守公司的運營制度并提高運營效率。合規管理是為了確保國家法律法規符合法規在公司內部控制體系正常實施，以防止不遵守法律、法規和公司制度的問題發生。切實有效地實施這兩個目標是確保公司的法律合規性重要保障。

（三）運行機制的動態開放性

內部控制包括控制系統的開發和實施以及控制目標的實現。管理目標由主動管理、流程管理和作業管理三部分組成。其主要用于公司的各種業務流程。當業務流程發生變化時，內部控制也會隨之更改。合規管理的主要目的是確保公司的業務符合與特定實施級別相關的準則、法律和法規。此功能可確保公司的業務面臨法律或政策變化時，合規管理措施便可以發揮協調功能。

（四）二者之間的區別性

內部控制和合規管理之間的主要區別在于它們具有不同的控制方法。內部控制最重要的方法是通過與環境交換信息來有效地對企業內部進行控制管理。合規管理幫助企業通過梳理外法內規，有效地控制業務在開發過程中面臨法律風險。合規管理和內部控制的有效運作形成了公司內部嚴格的控制體系。從業務風險的角度來看，業務合規性管理通過內部業務控制發揮主要作用，從而有效地控制了業務風險。公司的合規工作是執行公司的合法合規政策，合規管理和內部控制二者相互補充和促進，不斷完善管理體系，促進公司的管理環境和目標持續發展。

二、整合內部控制和合規管理的目的

隨著我國經濟的快速增長，公司需要一套完整的管理體系來實現穩定發展。內部管理和合規管理就是該體系的兩個重要方面。內部控制主要通過對業務資源和人力資源的控制來管理和控制業務風險的各個方面。合規管理則是通過監視公司的一般狀況、運營進度和業務數據來識別公司經濟利益[2]。通過不斷改進與業務相關的內容，就可以更好地控制業務發展方向。

（一）挖掘發現潛在風險

如今經濟和經濟發展已取得跨越性的進步，商業增長模式不斷涌現出新契機，提前預估和發現風險可以維持和促進經濟和商業的長足發展。各種經濟形式的相互依存度在增加，許多跨國公司和國際公司業務交換量也越來越大，與此同時企業自身也積極開發有效的系統以幫助本地公司和國際公司之間的合作蓬勃發展。隨著一些公司的壯大發展，家庭工人持續增長，這導致了更多的管理問題。為所有部門和員工建立良好的管理體系和科學管理方式，不僅可以改善公司的管理，還可以有效地利用公司的經營理念促進公司的長期發展。

（二）建立合規管理體系具有基礎性

協調合規文化、合規管理與經濟利益之間的平衡是十分有必要的。對員工行為和企業發展方向的監控有利于企業的長期可持續發展，建立合規管理體系便可以實現對這兩個方面的把控。隨著現代科學技術的飛速發展，部分記錄和儲存相關信息的方式已趨向于使用信息技術優化管理流程，使用大數據和其他信息工具可以確保對風險的及時監控和快速分析，因此企業要想實現科學管理系統的完全建立，那么就必須打好合規管理的基礎。

（三）完善企業制度有利企業發展

不斷地改善企業制度，是保證企業組織長久發展的前提，企業制度的改進是一個持續的過程，企業制度在不斷完善的過程中也會為企業提供更好的發展目標。企業通過調動和聯結內部與外部系統來實現一個完整的管理體系，通過這種方法幫助企業最大程度的實現利益化。但是，這種科學而有效的方法需要相關的市場和外部內容來發揮作用，更需要企業內部系統的不斷完善來發揮作用。合規性管理對公司的內部管理系統有附加影響，可以識別組織內部管理系統中存在的缺陷，并及時改善缺陷。

三、企業內部控制與合規管理整合的措施

內部控制主要由董事會、管理層和公司所有員工執行以實現公司的管理、風險報告和合規目標的實現。合規管理通過其合規管理部門和相關職位，可以使公司建立并實施合規指南，以識別、監督、檢查和指導公司的內部行為，并確定潛在的合規風險監控公司的規模[3]。

（一）營造健康可持續的運行環境

公司的內部控制是根據內部環境進行的，公司需要建立用于組織組織以及權力和職責分配的目標管理系統。建立公司的內部管理體系包括建立公司的內部組織結構和建立合規文化。公司在管理合規性時，必須將管理人員分為多個層次，并根據高級、中級和基層管理的職責提出建設性的建議。成立專門的合規部門，審查和監控公司內部合規情況，促進公司合規文化，鼓勵員工，建立自我控制和合規感，并確保遵守公司文化和內部管理規則。合規管理可以為公司的內部控制提供堅實的基礎，使內部控制的實施更加有效，一個健康可持續的管理運行環境，可為公司提供強大的反欺詐增長機制，及時打擊腐敗和欺詐行為。

（二）建立健全多方位培訓機制

進行合規培訓主要在管理部門培訓、內部員工培訓、培訓人員的系統評估三個方面進行。第一，企業需要對內部管理部門的員工組織合規培訓。管理人員在整個培訓過程中起到非常重要的促進作用，同時也需要對培訓起到負責和監督執行的角色。它可以提高管理團隊的專業水平，并在簡化實際管理任務中發揮重要作用。第二，公司的內部員工必須接受全方位的培訓，以確保所有員工提高自身素質使他們能夠自覺地遵守合規管理體系。培訓課程應確保各個部門員工的培訓內容得到適當協調，以確保培訓針對性。第三，必須對所有參加過培訓的員工進行系統評估。

（三）建立監督和問責機制

加強監督和責任機制的建立對于合規管理體系的應用至關重要。一個有效的監督系統必須是全面而徹底的。為保障公正性保證監督工作人員的專業性也是十分重要的。管理體系中監督和控制的重點是在于及時發現違反生產和操作流程的問題，并進行有效的糾正，以避免對公司造成重大損失。如果發生嚴重違規事件，負責的管理部門將立即進行調查，找出問題的原因，找出負責的人并承擔法律責任。并將處理結果公示與企業內部，以起到警示和借鑒的作用。

四、結語

內部控制和合規管理的廣泛使用能夠幫助公司在符合法律法規允許的前提下實現利益最大化和特定的企業目標。企業可以充分利用內部控制和合規管理的有效整合，發現業務流程中的問題，提出解決方案。更重的是企業需要在整個組織內部建立合規意識文化。將內部控制與合規管理的聯結運作形成一種常規管理模式。利用內部控制手段與合規管理的科學理念為企業的發展提供一條更加可靠安全的發展機制。換句話說只有把合規管理與內部控制相結合，使兩者共同發揮作用，才能保障企業在市場競爭中的優勢，促使企業長久健康穩定地發展。

參考文獻：

[1]侯志鵬，楊婧.企業內部控制與合規管理整合研究[J].經濟研究導刊，2019（14）：16-17.

[2]方俊飛.基于供應鏈視角下的中小型建筑企業成本核算與管理研究[J].現代經濟信息，2017（18）：213.

[3]劉艷麗.供應鏈視角下的建筑施工企業成本核算與管理[J].財會學習，2016（05）：112-113.