探究納稅籌劃在企業財務管理中的應用

張超

摘要：現階段，我國是市場經濟體制，在這樣的體制下，企業應該加強內部的財務管理。因此，在研究納稅籌劃在企業財務管理中的應用的時候，可以重點分析兩者之間的關系，這兩者在大致方向上目標是一致的，工作帶來的結果也有很大的關聯，在進行專業管理的時候，有很多可以相互借鑒的地方。下面，筆者就財務管理和納稅籌劃兩者之間的聯系與應用進行描述。

關鍵詞：納稅籌劃? 企業財務管理? 應用

為了在這種激烈的競爭中存活下來，最主要的就是企業要有盈利，也就是在扣除一切人力、物力成本外，還有多余的盈利空間。因此，企業就可以通過減少成本與增加利潤來實現企業的盈利，在各種競爭中存活下來。因而，這就需要企業的內部做好財務管理工作，其中這項工作最要的工作內容就是納稅籌劃。所謂的納稅籌劃也就是納稅人為了維護自身的利益，通過各種合法行為來使自己納稅金額盡可能的少，實現企業的價值。因此，納稅籌劃已經成為財務管理重要的一部分。

一、納稅籌劃的作用

企業進行納稅籌劃，在財務管理中主要有以下幾方面的作用：首先、大幅度降低稅收，對于專業人員來說，納稅籌劃中有很多可以研究的東西。在引入企業之后，將其運用在財務管理方面，專業人員可以依據企業內部的有關數據進行分析，設計最佳的籌劃方案，能夠合理的幫助企業降低稅收帶來的經濟負擔，使企業可以將資金使用在企業的發展中去。其次、能夠提升財務管理的工作效率，從目前大部分企業的財務管理部門來看，員工由于專業技術、工作能力等方面的影響，其也無法為財務管理提供有效真實的數據，是工作難以開展。但是在引入納稅籌劃之后，就可以改變這一困難，提高工作人員的工作效率。

二、納稅籌劃和企業財務管理之間的聯系

（一）目標一致，職能效應聯系緊密

企業進行財務管理的目的就是為了是企業資金可以得到合理的運用，不浪費每一筆資金，而這一目標與納稅籌劃的目的是相吻合的，因此二者之間達到的職業效能是緊密相聯的。在企業資金的流出中，有一項資金是用于納稅的，這筆錢是一定存在的，但是專業部門缺了以設計方案來減少納稅的金額，為企業減少負擔，變相的增加了企業的利潤，使財務管理水平也得到了優化。可以看出，企業引入納稅籌劃實際上是為了輔助企業的財務管理目標。企業引入納稅籌劃，其主要的表現形式是在企業資金的決策方面。企業在納稅時金額的多少直接的決定因素是企業的運行狀況。企業在進行財務規劃的時候，應當以公司之前運行的真實數據和遠景情況作為主要依據，除此以外，也需要把涉稅數據考慮進去。例如在進行籌劃的時候，決定發行債券，這將會直接影響到涉稅風險的計算問題。企業在進行納稅的時候，可以依據科學合理的方法開展，會使決策結果更加可靠。同時進行納稅籌劃能夠對企業財政的問題展開監督與調節控制，用有效的辦法，組織企業內部的財務活動，充分發揮其調控與指導的作用。

（二）管理內容大體相似

在企業中，企業財務部門日常的工作基本上已經涉及到納稅籌劃上，包括的工作內容有對資金的籌集管理、對企業的股權盈利分紅管理、日常型工作、投資項目管理、資金最后的清算管理等，除了這些事情以外，還應該包含企業的破產與企業的重整。納稅籌劃在整個企業資金籌備工作方面一直都被涉及到，高效的納稅籌劃能夠有效地使企業避免稅務風險，還可以在某些方面大幅度降低企業的財務成本。由此可以看出，這兩者之間的管理內容大致相同。因此，企業內的財務管理工作人員，應當合理的處置財務管理工作與納稅籌劃工作。除此以外，專業人員應當對納稅籌劃相關的法律條約了解清楚，不逃稅、不避稅，認真履行納稅義務，減少偷稅現象發生。

三、 納稅籌劃與企業財務管理的關系

（一）企業財務管理是納稅籌劃的基礎

企業的財務管理工作整個對企業資金進行管理的過程，其中就包含對現金的管理、對一些項目的游資管理、項目的成本管理等多個方面。每一個企業的財務部門是整個企業可以運行的核心與基礎。企業在開展納稅企業所得稅的時候，是需要向有關部門提供合理真實的財務報表的。同時企業在設置納稅籌劃計劃的時候，就更加需要財務管理，這樣才可以合理地使用資金。由此可以看出，企業的財務管理是進行納稅管理的基礎。對于企業來說，只有認真對待每天的財務管理工作，企業才能給依據企業的發展設置納稅籌劃方案。

（二）納稅籌劃是企業財務管理的助推器

目前，大部分企業已經認識并了解到企業開展納稅籌劃的重要性。因此，為了使企業向著更好的方向發展，更好地進行財務管理工作，就需要關注納稅籌劃方案。專業人員設計的納稅籌劃方案是否合理可行、符合企業現狀，就需要專業人員結合企業的財務報表和收集的數據，對方案進行分析，使財務管理工作水平更上一層樓。

（三）財務管理與納稅籌劃都是影響企業經營效益的重要因素

從客觀條件來看，為了促進企業可以得到更多的經濟效益，企業財務管理的水平與納稅籌劃都是重要的影響因素。當制訂的納稅籌劃方案合情合理、科學有效，符合企業實情的時候，就可以減少企業的稅收，直接增加企業的效益。特別是我國當前的市場經濟正處于盈利空間受限制甚至下降的前提下，更應該做好財務管理工作，二者相互促進，相互影響，使企業向著好的方向發展。

四、納稅籌劃在企業財務管理中的應用

（一）納稅籌劃在企業投資管理中的應用

在企業進行投資的的時候，企業一定會選擇投資風險小，收獲利益大的項目，但是對于一部分收益較高的行業國家的稅法優惠很小。國家為了促進一些行業的發展，國家會大幅度提高其折扣的幅度或者是減少其稅收，這都是在投資的時候需要關心的信息。因此，在項目投資的時候，要在這方面進行充分的了解，盡可能地選擇國家大力支持的項目。只有投資這些項目，企業的專業人員才可以結合實際制定合理的納稅籌劃的方案，減少企業的稅收負擔，提升盈利空間。

（二）納稅籌劃在企業融資管理中的應用

在企業進行融資管理的時候，也應該重視納稅籌劃的使用。對于融資方面，國家對一些項目會采取稅收減免或者減半的有利策略。除此以外，有一小部分項目也會有一些政府的稅收扶持政策。例如，在一些地區，當一個企業引入外國資金的時候，為了吸引更多的企業去開展引進外資，就會對稅率減少百分之十五。因此，企業在開展融資的時候，應了解該國家的相關信息，盡可能的選擇國家有優惠的項目。

（三）納稅籌劃在企業現金管理中的應用

企業的財務管理部門日常最常見的工作就是對現金進行管理。而當在企業的現金管理模式中引入納稅籌劃的時候，國家也會有一部分的稅收方面的優惠政策。在選擇項目進行融資的時候，如果選擇國家支持的項目，那么企業在現金管理水平方面也會有大幅度的提高。同時使用科學的方法納稅籌劃可以直接促進企業對現金的有效管理。在對現金進行管理的時候，可以創新管理模式，能夠降低現金管理的成本，增加企業的利潤，同時納稅籌劃也奠定了企業對現金的有效管理。

（四）科學處理法律規定的不可抵扣業務

在企業正常運營的過程中，企業可能會出現項目，沒存在法律條文可以抵扣的情況，在這一方面，企業的財務管理部分需要結合企業工作的具體情況，進行深入的分析研究，將需要納稅的金額記錄下來，對不可以抵扣的項目用明顯的記號的標注起來，以避免任何類似于逃稅這種超過法律限制的事情發生。當企業遇到平銷返利這種類似的現象，企業的財務部門在進行解決的時候，首先應該了解國家在這方面的有關法律，并嚴肅處理其中違背國家相關規定的問題。財務部門在進行資金的管理的時候，相關的數據在進行記錄的時候，必須要保證實事求是，避免造假現象的發生，做到認真負責，嚴格要求自己，不要出現違反規定的行為，為企業抹黑，不利于企業的發展，造成比較大的經濟損失。例如，企業在進行銀行貸款的時候，財務部門必須要制作資金預算方案，實事求是，不可做有損公司形象的事情，同時有利于下次貸款的順利進行。

五、結束語

綜上所述，納稅籌劃在企業財務管理中的應用是重要的，能夠為企業的正常運營和快速發展提供有效的數據。為了大幅度降低納稅的稅收，相關部門需要了解國家的相關政策，在項目投資與融資的時候，都盡可能的選擇國家大力支持的項目。同時，企業可以將納稅籌劃正式的歸納到財務管理中，使企業得到更好的發展。

參考文獻：

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作者單位：青島安信化學品安全信息技術有限公司