內控制度的防火墻作用淺析

蔡淑嫻

關鍵詞：內控制度 防火墻 作用

一、研究背景

與其他制度體系的作用不同，內控制度類似于企業的“防火墻”，其在保障企業財務信息真實性、準確性方面有著較大的作用，同時也能幫助企業有效防范經營風險，保全財產和資源的安全，保障企業的有序運營，因此，現階段，企業應該進一步完善內控制度，突出其“防火墻”作用。

二、企業內控控制活動。

所謂控制活動通常情況下是指企業針對上述風險評估的結果設計控制活動實施過程，其主要目的在于貫徹和落實控制活動的具體措施，保障企業在可控風險范圍之內運營。四是信息與溝通。內控制度的實施離不開信息與溝通機制的輔助，通過信息與溝通機制，主要是向內控制度提供真實和可靠的各類信息和數據，以便企業決策者及時接收信息和數據，從企業全局的角度制定相應的決策計劃，從而確保企業內外部信息與溝通機制的順暢運行。

三、內控制度防火墻作用的主要體現

（一）保障財務信息的真實和可靠

從企業整體運營角度來看，當前所面臨的互聯網時代對信息的要求逐漸提升，要取得市場競爭的優勢，進一步穩固市場地位，企業應該重視財務信息的作用。顯而易見，內控制度在企業財務管理制度體系中的作用不容忽視，尤其是在保障財務信息真實性和可靠性方面作用巨大。一方面，企業依靠內控制度可以提高企業在決策時所參考的信息的真實性。內控制度本身就是依據嚴謹、真實的財務信息來保障其運行效果，推進內控制度的貫徹和實施，勢必會提高企業運用信息的效率和效果;另一方面，企業依靠內控制度可以進一步規范財務信息的獲取和運用方式。內控制度對企業財務信息的管控是從信息收集階段開始的，并且逐步滲透到信息的整理、分析和處理等過程并提出了較高的要求，從這個角度來說，內控制度能夠提升企業財務信息管理的規范性和科學性。另外，構建內控制度，還能預防企業財務信息向外進行泄露，導致企業競爭失利或者直接造成經營損失。隨著互聯網和信息技術的飛速發展，商業信息的流轉程度出乎意料，海量的商業信息在流通的過程中更需要規范和約束。加強內控制度，能夠幫助企業構建“防火墻”，不僅可以篩除外部流入企業的不良信息，保障企業信息獲取渠道的純粹性，還可以有效避免企業內部財務信息和數據流入外部，導致企業重要商業信息的泄露，直接影響企業的市場競爭和長遠發展。

（二）有效防范企業經營風險

企業內控制度的防火墻作用還體現在有效防范企業經營風險方面。企業進入互聯網時代，所面臨的經營環境日趨復雜，尤其是面臨市場所提供的海量信息，企業需要對信息中所隱藏的經營風險進行有效地預測、分析和評估，從而提升企業應對風險的能力。雖然企業發展所面臨的經營風險是不能從根本上進行規避的，但是企業可以通過內控制度提升防范風險和控制風險的能力。一旦企業內控制度確立，就意味著企業在風險預防和控制方面已經形成自身的應對措施，按照國家對企業內控制度的要求，如果企業能夠構建健全的內控制度體系，就能夠在防范和控制風險方面提升效果，為企業的穩定、健康發展奠定堅實的基礎。具體而言，構建內控制度，有效預防企業經營風險，一方面是強化風險預防意識，通過內控制度的落實和貫徹，在企業內部逐漸營造內控氛圍，提升企業管理者和全體員工的內控意識，在風險防范和應對方面積累經驗，從整體上提升企業內部經營管理水平;另一方面是幫助企業管理者和全體員工積累風險管理和控制方面的經驗，通過熟練掌握內控制度操作環節，提升內控方面的素質和技能。

（三）確保企業財產和資源的安全

企業內控制度的防火墻作用還表現在確保企業財產和資源的安全方面。首先，企業內控制度在企業財產和資源流動方面有較強的監督作用。隨著互聯網時代的到來，企業要保障自身的健康發展，更需要依靠內控制度監控財產和資源的正常流動。從企業整體運營的角度來看，財產和資源從采購、計量、驗收到后續的使用、回收等一系列過程，都需要相應的內控制度進行監督和約束，尤其是與企業外部利益相關者存在聯系的部門，其流程運轉過程更需要內控制度進行監控，以免直接出現浪費或者流失現象。

其次，企業內控制度在杜絕或糾正企業財產和資源浪費方面有較強的監督作用。企業財產和資源在內部經營管理過程中所起到的基礎性作用，決定了內控制度必須有效杜絕或糾正各類浪費現象。從成本效益的角度來看，一旦出現財產和資源的浪費，就意味著內部經營管理過程出現了異化情況，或者是出現了不規范的操作或管理行為，這些不良現象的出現，無形中增加了企業運營的成本，降低了經營效益。因此，企業要想從根本上杜絕或糾正各類浪費現象，就應該構建嚴謹、科學的內控制度。

最后，企業內控制度在預防財產和資源流失方面有較強的監控作用，可以有效規避違法亂紀現象的發生。企業財產和資源的流失，很多情況下與相關人員的違法亂紀行為息息相關。因此，要提高企業管理制度的嚴謹性和科學性，就應該依靠內控制度加強人員控制，規范相關人員的行為。在現實中，很多企業正是由于個別崗位上人員控制的失誤，而直接導致了企業的衰亡。進入互聯網時代之后，由于信息交流與溝通機制的不斷完善，企業工作人員借助崗位特性謀取私利甚至竊取企業財產和資源的現象屢見不鮮，嚴重危害了企業財產和資源的安全。只有構建健全的內控制度，才能確保財產和資源的安全。

（四）保障企業的有序運營

從企業整體運營管理的層面來看，內控制度的防火墻作用也是非常明顯。從上述內控制度的防火墻作用中可以看出，通過保障財務信息的真實和可靠、有效預防經營風險以及提高企業財產和資源的安全性，全面保障企業的有序運營。一方面，企業內控制度本身就是企業內部管理制度的重要組成部分，內控制度與內部經營管理相互滲透、有序執行;另一方面，只有企業經營各項流程的有序運營，才能緊密各部門之間的聯系，提高協同和配合，規避推諉和扯皮現象的出現，將企業整體推向更好的發展方向。因此，從整體上看，企業內控制度在保障企業有序運營方面的作用不容忽視，其防火墻的功能最終能夠促進企業的長遠、健康、有序的發展和壯大。

四、結束語

企業內控制度猶如企業運營管理過程中的“防火墻”，從企業內控制度構成要素中不難看出，各要素之間是相互關聯和相互作用的，通過構筑內控制度這道“防火墻”，有助于保障企業各項經營活動的開展，促進企業經營效益和管理水平的提升。

參考文獻

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