企業集團加強內部控制建設研究

付玲靜

摘要：隨著經濟全球化以及經濟體系的不斷發展，企業在發展的過程中面臨著巨大的挑戰，但同時也是企業發展的一個契機。企業規模不斷擴大，企業內部的管理機制也在隨著企業發展不斷改革。企業為了能夠適應自身發展，要對企業自身現狀進行分析，提出一些新的思路與想法，更好地促進企業發展，調整企業戰略。但是在這一過程中，企業還會出現一些問題，特別是在企業內部控制方面。因此，如何建立企業內部控制，在這過程中所產生的問題以及如何解決這些問題就是我們接下來要研究的內容。

關鍵詞：企業集團;內部控制建設;財務管控

經濟的快速發展使市場競爭越來越激烈，企業在謀求自身利益的同時還要注意企業的自身發展。一個企業要想能夠在市場立足，做到可持續發展，就要提高自身的核心競爭力，而提高核心競爭力的關鍵就是加強企業的凝聚力，而提高凝聚力就是要依賴企業的內部控制管理。只有加強企業內部管理，才能夠使企業的凝聚力得到有效提升，讓企業員工為了同一個目標而努力奮斗，最終實現企業的生產經營目標，使企業規模不斷擴大。集團企業所涉及的人員以及部門較為繁多，那么在企業管理過程中難免會出現一些遺漏與疏忽，這是避免不了的，但是我們要做到防微杜漸，因為即便是很小的一個錯誤也會造成企業財產的嚴重損失，俗話說“千里之堤毀于螻蟻”，所以我們必須做好企業內部控制，才能夠更好地促進企業發展。加強企業內部控制，不僅有利于企業凝聚力的提升，同時還有利于員工提高工作積極性，激發員工們的工作熱情與激情，提高工作效率，有利于促進企業經濟效益的增長，幫助企業更好地進行企業內部管理。不僅如此，企業在加強內部控制時，還可以使部門之間保持良好的溝通，使部門之間處于一種良性循環的狀態，有利于企業日常活動的順利開展。因此，我們要對現實工作中內部控制所存在的問題進行分析并提出合理化建議，幫助企業解決問題，促進企業可持續發展。

一、企業集團在進行內部控制建設所存在的問題

（一）企業內部控制的相關制度不完善

企業在發展過程中，管理者會不斷地總結經驗，通過對以往企業存在的問題進行分析，從而形成一套企業財務管理的辦法。除此之外企業可能也會借鑒其他成功案例，參照它們的管理經驗進行企業管理。而這樣的企業是沒有一套合理的制度或者是沒有集合自身實際情況所制定的內部控制制度。企業要想持續發展就要有可持續發展的眼光，不能夠將權利握在手里，很多時候企業管理者所賦予部門管理者的權限較低，使部門管理者在工作時候由于權限問題而不夠及時解決問題作出決定，導致權責失衡。甚至有些時候，很多工作都要層層上報，從而占據很多的時間，程序繁瑣。這些狀況都體現出了企業現有內部控制制度的不健全，而企業管理水平的不足就會導致企業造成很大的損失。因此，企業要想長期發展就要有科學合理的內部控制制度。

（二）企業的內部監督制度不健全

當企業有較為完善的內部控制制度之后，那么隨之而來的就是對于內部控制制度的監督工作，很多企業在進行內部控制制度的編寫之后，沒有及時地進行過程和結果的監督，導致內部控制制度沒有真正地落地執行，使制度成為一種虛設，沒有任何意義，這樣一來想讓員工遵守就變得難上加難。企業在內部監督方面的工作存在一定缺陷，沒有一套健全的內部監督制度，同時作為監督人員也缺乏一定的水平及工作經驗，因此在內部監督方面還存在一定的不足。更為嚴重的是，作為企業的監督人員，在發現問題時會選擇瞞報，謊報，這樣一來就發生難以想象的結果。而企業內部監督制度的不健全也使監督者在執行過程中受到阻礙。例如作為企業在財務方面進行監督，那么如果沒有一套完善的考核體系以及科學的財務內部審計，那么對于財務部門的監督就是沒有效果的。因此，企業內部監督制度的不健全也會阻礙企業進行內部控制的建設。

（三）企業對風險的認知比較淡薄

企業是集團性質的話，一般都是擁有雄厚的資金實力和技術實力的，企業在制定戰略目標時也會制定的較大且長遠。因此，很多企業的管理者就會將目光全部集中在企業的生產經營以及經濟效益提升上面，從而忽略的風險管理。所謂風險管理就是企業在發展過程中由于市場變化，企業方針政策調整以及法律法規的變化從而使企業在發展過程中會面臨一定的風險。企業在面對風險管理的過程中容易出現以下幾個問題，第一，對風險管理的認知不清，企業將重心放在了生產經營上面，仗著自身資金與技術實力過硬，對風險管理的意識不夠。第二，現有人員對風險管理的能力水平不高，對風險評估的技術能力較低。第三，企業管理者在應對風險來臨時的能力較低，企業沒有做好應對風險的準備，導致在風險來臨的時候沒有足夠的能力去面對，使企業措手不及，不能夠及時處理。這些問題就會導致企業在面對風險發生的時候沒有足夠的能力面對以及解決他們。這就要求我們要做到預防，提前將這些風險規避，提高自身面對風險的能力。

二、企業集團加強內部控制建設的對策

（一）優化并完善企業內部控制制度

企業在發展過程中，建立制度是不可避免也是必須進行的一項重要舉措，而且制度也不是一次性就能夠完成落地執行的。企業若想進行內部控制制度的建立，就要逐步實踐，首先要提高領導對于內部控制的認知。集團性質的企業一般經營者與所有者并非一人，一般情況下作為所有者是不對企業進行直接管理的，反而是經營者進行企業的管理，因此要加強企業內部控制的意識。只有給經營者足夠的權利進行內部控制制度的實施，才能夠使內部控制制度得到有效的推行。內部控制制度是加強企業管理的一項基本內容，通過對企業日常工作的全面掌控，以及針對工作結果進行獎懲制度的制定，做到賞罰分明。如此一來，企業從前期準備到執行以及后期結束都會有一套完整的制度來對員工行為進行指導和約束。內部控制制度可以幫助企業進行企業內部環境的優化，使各部門提高對內部控制制度的重視程度。在優化和完善內部控制制度的過程中，企業還要提高制度執行者的工作水平和自身能力，無論是在哪個環節當中都要有專業的人員，通過自身的職業素養和專業知識，使企業遠離混亂，紀律不明，上行下效的狀態。在提高執行者能力時，企業可以選擇對現有人員進行培訓，提高技能。同時也可以在人員編制允許的范圍內進行擴招，錄用更多專業人才，使員工能力滿足企業需求，更好地推行內部控制制度的實施。只有不斷提高企業的自身核心競爭力，不盲目擴大企業規模，才能夠更好地促進企業的長遠發展。因此，必須要建立一套完善的內部控制制度，并在執行過程中不斷對制度進行更新調整，使制度滿足企業發展需求，促進企業發展。

（二）建立科學有效的監督機制

如何判定企業所制定的內部控制制度適合企業發展，滿足企業的需求。那就是企業的監督機制。企業的內部控制制度在執行過程中需要經過反復的推敲與修訂，而推敲與修訂的來源就是對制度進行的考核以及部門的反饋意見。如此一來，就要求企業建立一套科學有效的監督管理機制。只有建立一套完善且行之有效的監督與評價機制，才能夠更好地在員工工作中提出指導意見。監督不是為了懲罰那些在工作中出現錯誤的員工，而是為了幫助員工進行自我檢討和自我提升的，使員工在未來工作中能夠避免錯誤的再次發生。監督制度不僅是用來對員工進行監督管理，同時也為部門的內控控制進行打分。只有加強各項工作的落實，才能夠在工作中為企業管理制度以及公司管理方式的調整提供意見。科學合理的監督機制還要有獎懲機制的配合，這有利于企業員工調動工作積極性以及主動性，提高員工們的工作熱情，更好地投入工作當中去。大家都知道，制定激勵機制是每一個企業都不可缺的一項制度，在集團性質的企業當中，激勵制度還有可能與職位晉升有關聯，每位員工的工作除了物質上的需求更多的就是職位上的晉升，因此，將監督機制與激勵機制相結合，制定出一套科學合理的機制，對企業的發展有著重要的意義和作用。能夠帶動企業向良性方向發展。良好的機制，還會使員工鍛煉出集體意識，使內部控制的效果達到最佳。內部審計環節是監督過程中的一項重要環節，在這一環節當中我們要避免徇私舞弊、以權謀私的現象出現。因此，在對監督執行者的選擇方面還要有嚴格的把控，所謂監督執行者，一定要具備較高的職業素養、高尚情操，這是監督執行者的必備要求。所以，企業不光要制定一套完善的監督機制，還要與獎懲、激勵機制相結合，同時還要加強對監督執行者的管理。

（三）加強企業風險管理以及預警機制

風險是每一個企業在發展過程中必須面臨的，作為集團性質的企業更要加強對風險的控制，提高風險意識，在公司發展過程中及時進行風險評估，并將結果進行公示，使每位員工都能夠得到預警，提前做到面對風險的準備。在企業進行戰略方針制定的時候就要將風險考慮其中，加強風險管理意識。不管是作為企業的所有者還是企業的管理者，都要將企業風險放在首位。企業的管理者與所有者二者之間要保持有效的溝通，不能夠讓一方承受過多的風險，同時還可以聘請專業的風險評估人員對企業風險進行評估，并制定一套解決風險的方案。在面對風險的時候，最忌諱的就是企業領導層不結合實際情況進行決策，不聽從其他人員的意見，盲目決策。企業在進行風險管理的過程中一定要參考員工的意見，員工是最了解公司實際情況的人，能夠提出一些切合實際的意見，幫助企業進行風險評估及掌控。通過風險管理，使企業從被動承擔風險向主動解決風險轉換，為企業的持續發展保駕護航，更好地實現企業的戰略目標。企業要將對風險的控制納入企業內部控制當中來，通過對風險的控制，減少對企業經營的影響，提高企業經濟效益。企業在發展過程中以內部控制制度為管理核心，風險控制等多種制度作為輔助，實現多制度對企業進行管理，使企業提高風險預測和處理風險的能力。因此，企業要加強風險管理以及預警機制的實施，為企業的生存與發展減少阻礙，對于企業在發展過程中出現的風險，積極面對并解決風險，促進企業發展，加強企業內部控制。

三、結束語

總而言之，在現在經濟快速發展的階段，企業面臨著極大的機遇與挑戰，是否能夠在市場環境中生存發展，內部控制起著非常重要的作用。企業管理者必須要認識到內部控制對企業發展的影響，充分發揮出內部控制在企業當中的作用，加強對內部控制相關制度的建立與完善，建立科學有效的監督機制，在企業發展過程中注意對風險管理以及預警機制的加強，從而降低企業風險，促使企業穩定發展。

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