新形勢下行政事業單位內部控制存在的問題及對策

王緒芳

摘要：行政事業單位作為國家的部門，其工作是為人民服務，內部資金多來源于國家財政，其他收入較少，所以行政事業單位的資金等內部控制較寬松。而這種情況會使行政事業單位產生一些隱患，如果這些隱患得不到及時解決，將會使行政事業單位內部控制失調，這對于國家經濟建設有著強烈的不良影響。所以，在經濟全球化的大環境下，行政事業單位應該加強新形勢下的內部控制管理，通過相關監督制度來推進單位的建設。在管理過程中找出內部控制存在的問題，提出有針對性的對策。

關鍵詞：行政事業單位;內部控制;問題;對策

行政事業單位是指屬于中央的相關職能組織，具有很強的服務性和公益性，資金來源較為單一，內部的管理體制也相對復雜，而且行政事業單位對于內部控制的重視程度不足，這都使行政事業單位存在隱患。但是面對目前經濟建設和國家建設新形勢，對于事業單位的管理能力，服務能力都提出了更高的要求。所以，行政事業單位必須重視單位內部的控制管理。

一、行政事業單位內部控制的必要性

第一，有利于加大對于政府權力監督。行政事業單位主要是政府職能部門，擁有行政權力，也承擔著義務，最重要的是承擔著服務的職能。如果沒有監督機制，那么這三者就會失衡，這就造成了內部管理的失控。例如，會有行政單位的內的人員，未承擔自己的義務，沒有履行自己的職能，整天無所事事，沒有達到為人民服務的要求。還有一些領導，利用自己職權的便利，不為民眾服務，而為自己謀利，這些都是由于行政系統內部監管不嚴格而產生的問題。所以，行政事業單位內部控制有利于建立有效的監督機制，確保權力的正確運行。

第二，有利于加強國家財政資源的合理運用。行政單位的資金來源大多是國家財政，所以科學的利用國家資金是內部管控的必要舉措。財政的科學利用有利于使資金應用到需要的地方，這也是行政單位能力的體現，并且加上資金利用有利于促進行政事業單位完善內部的監督管理機制，完善權利和職能，使公共服務質量得到提升。

第三，有利于提高行政單位的風險防范意識。加強行政事業單位的管理會使內部人員時刻提醒自己要堅持正確思想，要時刻記住自己的宗旨，提升自己的服務能力，不忘自己的初心以及使命。對于單位整體來說，會使單位的整體風險防范意識增強，時刻保持危機意識，促進單位的整合進步，推進內部監督機制及職能的完善。

二、行政事業單位內部管控存在的問題分析

（一）領導人員風險防范意識不足

行政事業單位的資金來源是國家財政，與企業的資金來源有著巨大的差異，因為不屬于盈利性機構，不需要考慮成本與收入是否平衡的問題，工作人員也不必和企業的工作人員一樣進行競爭。因此，會使事業單位的工作人員認為風險控制沒有必要，從而增加行政事業單位出現問題的風險。比如資金利用不當，存在貪污、舞弊等。作為一個為人民服務的部門，行政事業單位最大的責任就是提高自己服務的質量，提升服務的效率，滿足人民的需求。在風險防范意識淺的情況下，其服務能力就會降低，當服務質量滿足不了發展需求時，單位存在的意義也就喪失了，就會面臨被裁決的問題。

（二）內部管控環境較差

我們說過，由于行政事業單位的資金來源較穩定，所以單位內部的人員，無論是領導還是員工，風險防范意識都較低，這就降低了管控環境的檔次。在這種環境下，行政事業單位的工作人員都處于一種輕松散漫的工作環境之中，這會導致員工的工作效率低下，服務質量較差。對于自己應該做好的工作，抱著一種敷衍了事的態度;而且領導層在這種環境中也會降低對普通員工的要求，對于敷衍了事的行為也不想追究。這種整體的不良環境不僅使行政單位的服務能力下降，也為以后的改進增加了巨大的難度。

（三）內部管控體系不完善

對于積極上進的行政單位來說，內部管理體系的建立實施有一定的成果。管控體系與單位的發展是相輔相成的。好的單位重視管控體系的建立及發展，管控體系的建立也助力了單位綜合能力提升。而不注重內部管控體系的單位，因為沒有一個成文的規范，所以工作效果就非常容易出現參差不齊的局面。目前大多數事業單位依然沒有進行管控體系革新，仍然在利用舊的規章制度管理單位的資金、人員。但是舊的制度不符合新時代、新形勢的要求。那種對于問題處理解決只憑經驗，不做客觀分析的管控方法以及簡單的業務流程控制都是舊制度的體現。而且，每一個單位及地區的差異，使得國家沒有辦法建立統一的管控體系，具體的管控方式需要各個單位自己進行建立。并且通過實踐來不斷完善。綜上，行政事業單位的內部管理體系發展不完善。

（四）內部交流不密切，信息溝通存在障礙

對于當前的發展情況，很多行政部門的信息溝通存在障礙，因為上層人員及普通員工都不重視信息的交流。這種情況使有效信息沒有被傳遞，對于行政部門決策的評估，審核及運用成效都會產生不良影響。這種信息傳遞的滯后情況，在部門與部門之間，領導人員及普通員工之間形成了障礙，使單位內難以實現上傳下達的效果，使行政事業單位的整體水平下降。

三、對于提高行政事業單位內部管控的對策

（一）提升單位人員風險控制意識

行政單位的運行雖然與企業有著巨大的差別，但是在運行管理上都存在風險。特別是對于當前的發展形勢，行政事業單位的發展運行也與市場經濟息息相關，但是由于行政事業單位長期處于一種較為松散的內控管理模式中，這使單位內的員工風險控制意識較差，對于內部控制有著負面影響。是一種極為不利的思想環境。思想可以指導我們的實踐活動，沒有風險意識，員工就不會去防范確實存在于單位內部的風險。所以單位內部要經常進行風險評估，將評估結果傳達給員工，使大家知道自己的工作存在哪些隱患，時刻保持危機意識。

（二）創建良好的內部管控環境

良好的內部管控環境是有效開展管控活動的基礎，行政事業單位的每一位員工都應該為創建良好環境出一份力，這是作為一名單位職工的義務。首先，就個人而言，每一個人都應該養成內控意識，做好自己的本職工作，提升自己的工作能力，為單位營造一個良好的大環境，使內部控制工作能有效開展。其次，對于領導人員來說，每一位領導都應該樹立良好的形象，為其他員工樹立榜樣，使其他人知道自己應該怎樣提升自己。其次，各個部門應該根據自己職能的不同，建立符合自己部門特點的相關監督制度。這種制度既能使部門人員接受上層的監督，還能接受著部門內部同事的監督。這有利于督促每一位員工的工作，提升員工的危機意識，是內部管控所需要的有利環境。

（三）建立完善的內部控制體系

內部控制體系是進行內控活動的行動指導，有了相應的規章管理制度，才能依照規定有序進行管理活動。目前大多數行政事業單位的內控體系都不太完善，這是造成內控管理意識差的一個原因。單位的相關部門應該綜合自身的實際情況，找出一套適合自己單位的管理體系，推進單位的進步。各個部門在體系構建的過程中，應該積極的將自己及部門的真實情況反映，將自己的工作職責明確表達，將自己部門沒有做到的部分上報，并且找出未落實工作的原因，是制度上出現的問題，還是管理力度的問題，或是資金的問題，使內部工作沒有落實。這些真實情況的反映，有利于推進內部管控體系的建立，使管控體系能真正為單位服務。

四、結束語

新形勢下，行政事業單位的管理是我國穩步發展的重要基石，國家也越來越重視這一方面的發展，但目前的行政事業單位的內部管理仍然存在著欠缺。所以，行政事業單位應該建立良好的內控機制，提升內控意識，提升自己的工作能力，完善內部信息交流機制，提高單位的效能。

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