分析建筑企業財務管理中的稅務籌劃的問題及對策

程蘭

摘要：隨著社會的發展，市場經濟的穩步提高與我國的稅收支持密切相關。納稅是所有企業和個人必須要履行的義務，隨著我國稅收體制的不斷改革，稅收主體中企業的位置也隨著水漲船高，其中以建筑企業最為明顯[1]。建筑企業的稅務籌劃工作進展的質量影響著該企業的財務管理活動的進行。現如今，大部分的建筑企業對稅務籌劃都在積極的進行展開。本文介紹了建筑企業稅務籌劃的內容和意義，對目前建筑企業稅務籌劃的應用和存在的問題進行分析，并對完善建筑企業稅務籌劃等方面提出相應的建議和措施。

關鍵詞：稅務籌劃;建筑企業;財務管理

對建筑企業來說，系統科學的稅收籌劃能為企業合理減輕稅負，增加企業的經濟效益，從而對經濟效益實現最大化。隨著市場經濟的高速發展，建筑業的市場競爭愈演愈烈，建筑業逐漸進入邊際利潤時代。同時，建筑企業具有風險高、周轉時間長、投資大、資質要求高、項目時間長、項目進展緩慢等特點[2]。因此，建筑企業想要進行長遠穩定的發展，就必須結合建筑企業的經營發展情況，制定科學的稅務籌劃，實現建筑企業長遠穩定的戰略發展。

一、建筑企業的財務管理與稅務籌劃

（一）建筑企業財務管理的概念

建筑企業的財務管理是企業進行全面管理的重點之一，并且企業管理中也能起到關鍵性的作用。財務管理主要分為預算與核算兩部分組成。對建筑企業的年度工作總計和計劃、預算分析、決策制定、未來發展分析進行全面的討論研究，實現對建筑企業資金狀況和財務管理的實時監督，從而提高建筑企業的經營管理水平。

（二）財務管理與稅務籌劃的關系

稅收籌劃作為企業財務管理過程中的一部分，系統科學的稅收籌劃能有效的降低企業的成本支出，使企業能夠將資金資源合理的運用，從而提高企業的財務管理。企業在開展稅收籌劃工作的過程中，與企業的實際發展情況相結合，同時滿足國家相關法律標準以及稅務體系要求的基礎上實現稅收籌劃，有利于保證企業財務管理標準全面落實。

二、建筑企業開展稅務籌劃工作的意義

（一）建筑企業實施稅務籌劃的重要意義

從建筑企業的角度來看，企業管理最重要的目的就是將自身利益最大化，創造經濟上的提高。為實現這個目標，必須最大限度地降低成本支出以及最大限度地提高經營收入，而財務稅收是企業經營發展過程中所不可避免主要支出來源，影響著企業整體的經營效益[3]。因此企業要想將經營效益最大化，減少成本支出，制定合理的稅收籌劃是非常重要的。同時不斷的提高企業內部的管理水平，調整和完善財務會計制度，從而提高企業的會計管理水平，有助于提升稅收籌劃工作的效率。

從國家的角度來看，建筑企業稅收的主要目的是減輕稅收負擔，然而實際上卻是在國家稅收經濟杠桿下企業進行合理配置資源、優化組織結構的方式。國家通過對稅收過程中出現的問題進行分析，將不合理的稅收制度及時進行改善、補充和調整，完善稅法，不僅提高了稅收工作的效率，保證國家經濟的穩定發展，還能促進企業的健康發展。

（二）建筑企業稅務籌劃工作必須遵循的原則

建筑企業稅務籌劃工作必須遵循的原則主要有以下幾點。①經濟性原則。稅務工作的籌劃需要建筑企業根據自身的發展情況合理的進行調整，稅法出現了變動，企業必須及時的調整方案改變企業的經營策略[4]。確保科學、合理的進行稅收。②合法性原則。企業的稅務籌劃工作必須按照國家相關的稅收管理與規章制度，確保稅收籌劃的正確實施，一旦國家對稅法進行了調整，企業要及時根據最新的稅法來改變稅務籌劃方案以及自身的經營情況，使企業稅務籌劃的合理性得到保證。③提前準備原則。建筑企業在稅務籌劃工作實施前，要提前做好經營的策略方法和資金的準備工作，減少不必要的成本支出，促進建筑企業經濟效益的提高。

三、建筑企業財務管理中的稅務籌劃對策

（一）提升稅務改革認識

建筑企業要在稅收籌劃前，讓相關財務人員通過掌握最新稅制的相關內容，加強稅務管理。部分不常使用的稀有設備，可以通過短租出去的方法來減輕企業的稅負，同時增加部分額外的收益。同時要求相關財務人員掌握稅收優惠政策，了解當前的稅制改革，從而合理的進行稅收籌劃，降低企業的稅收成本。

（二）優化財務管理形式

一套系統科學的財務管理系統對于建筑企業的財務管理部門來說是必不可少的，系統科學的財務管理系統能夠對企業的財務管理行為規范以及企業稅務管理水平進行質的提高，對于企業納稅籌劃來說，財務工作的管理規范具有相當重要的意義[6]。與此同時，強化企業的財務管理，對財務管理與經營管理進行合理的長遠規劃，能夠保證企業財務的持續穩定的發展下去，提高企業在市場競爭中的良性競爭力，為納稅籌劃提供良好并且堅實的基礎。

（三）加強增值稅專用發票管理

建筑企業通過建立系統科學的增值稅專用發票管理制度，將增值稅專用發票與普通發票有效的進行區分，以此降低稅收支出。同時企業在收到發票時，必須對發票的真實性進行嚴格的驗證，保證企業所收到發票的正規性和有效性。除此之外，企業在納稅申報過程中，應該提前模擬和預測增值稅的數值，從而對市場稅和進項稅之間的平衡進行有效評估，做出相應的稅務對策。

（四）提升相關財務人員水平

優秀的財務人員可以保證企業的稅收管理，減少不必要的稅收成木，為企業創造更好的效益。同時定期為企業的相關財務人員進行專業知識的培訓，提升其職業素養和專業水平，加強稅務籌劃的知識水平，從而更好的根據市場的變化和稅制的改革，促進企業稅務工作的有效進行，提高企業在市場競爭中的良性競爭力，為納稅籌劃提供良好而堅實的基礎。

四、結束語

綜上所述，企業的財務管理工作中稅收籌劃占據著主導作用，為企業建立系統科學的稅務籌劃，可促使企業的財務管理不斷的進行優化完善，形成良性循環，促進企業實現系統科學的戰略發展，提高財務管理的水平，對企業未來的發展有著極為重要的意義。完善財務管理工作，提高企業資金管理，持續完善企業的稅收籌劃，才能使企業健康長久的發展，為企業未來的發展提供堅實的基礎，在市場競爭中取得一席之地。

參考文獻：

[1]劉文斌.建筑企業財務管理中的稅務籌劃[J].時代金融（中旬），2018 （23）：208.

[2]Dougherty M J，Kenneth A，Soo Geun，et al.The relationships between public finance issues，financial management issues，and conditions of fiscal stress in small and rural governments：the case of west Virginia[J].Journal of Public Budgeting Accounting&Financial Management，2017 （4）：545-565.

[3]張野.建筑企業財務管理中的稅務籌劃[J].納稅，2019 （01）：62.

[4]陳志.“營改增”對建筑業財務管理的影響及對策研究[J].財會學習，2018 （17）：19-20.

[5]王楠.企業財務管理中存在的問題及解決對策[J].企業改革與管理，2018 （9）：138+162.

[6]張翼翔.試析建筑企業財務管理存在的問題及解決策略[J].納稅，2018 （30）：128.