金融企業內部控制的現狀及加強對策

申艷龍

【摘要】近些年來，我國不斷總結金融行業的相關問題及現象，結合國際形勢，不斷對金融體制進行改革，在國際金融的大背景下，我國的金融企業得到了快速的發展。但是近些年來，國際金融形勢不穩定，這使得國內的金融企業更加重視對金融風險的預測、防范和管理，相關人員對金融風險的防范意識在不斷變化的國際金融浪潮的沖擊下變得越來越強。在對于風險的防范過程中，各個金融企業管理層以及金融體系的監管部門對“企業內部控制”越來越重視。金融企業做好自己的內部控制，構建一個系統的，有力量的內部控制文化，有利于提高對各種風險的警惕，能將企業的損失降到最小。

【關鍵詞】金融企業? 內部控制? 現狀? 對策

隨著各種新興產業的出現以及互聯網行業的不斷發展，國際經濟體也在不斷更新變化發展，而其中資金流動的工具、市場參與者和交易方式等都隨著發生了巨大的變化，使得如今的金融體系與之前大大不同。在新的世界經濟發展大背景下，各個金融企業得到巨大的發展機遇，同時也面臨著巨大的挑戰——金融風險的擴大。而之所以會出現這樣的問題，是因為金融企業自身就具有很大的不穩定性，金融企業內部沒有穩健、有約束的內控力量，管理出現問題。

一、我國金融企業的現狀

世界經濟全球化和互聯網技術的不斷發展，對我國金融企業來說，既是機遇又是挑戰。世界經濟一體化、全球化，擴大了企業的交易范圍和交易空間，這使得企業的資本流動范圍不斷擴大，使得企業金融資本的規模不斷擴大，使得各種規避金融風險的衍生品產生并大量增長。

然而，所有事物都有兩面性，世界經濟全球化和互聯網技術的發展，給金融企業帶來了機遇的同時也帶來了不小的挑戰。金融衍生品的小投入高收益深受投資者的喜愛，但是其所具有的高杠桿的特性，也給投資者和金融企業帶來了巨大的風險。互聯網的發展帶來了經濟的貨幣化和虛擬化運作，不像以往，金融企業進入到了貨幣和虛擬交易的階段，不能及時的去預測和控制各種問題，大大加大了各個金融企業對交易風險的把控難度。

二、金融企業內部控制的現狀

我國金融企業已經逐步意識到企業內部控制對企業健康安全的發展的重要性，已經在不斷的改善和提高企業內部控制并取得了一定的效果。但是由于金融企業內部控制本身就存在著缺陷，在日益復雜的金融環境下，我國的金融企業內部控制還是存在著諸多問題亟待解決。

（一）缺乏正確認識

目前，在我國，“企業內部控制”不能被大多數的金融企業所真正的理解和認識。那“企業內部控制”到底是什么呢？通俗的說，企業內部控制就是金融企業為了預防各種風險和問題而研究產生的一種整體的管理體系。金融企業采用一定的方法，并利用企業內不同環節之間的聯系和相互掣肘，而達到預防各種風險和問題的效果，“企業內部控制”是一個系統的體系，需要企業對其有一個整體的認知。而現在大部分企業認為“企業內部控制”就是利用各種內部的規章制度來控制約束;還有一部分企業不能對“企業內部控制”有一個整體的認識，只是通過內部各部門的相互制約來管理。

（二）內部控制機制不完全

我國金融企業內部控制包括對企業內部環境的控制，對各項風險的評估環節，對內外部信息的交流和反饋等等5個部門，近年來，雖然我國金融企業一直在不斷完善內部控制機制，但是目前還是存著在許多問題。這些問題概括起來說就是：企業內部各個環節之間相互的連接不嚴密，企業內部對相關事項、工作的把控和管理環節有缺陷。

這些問題具體表現在四個方面，首先，企業內沒有完善的適合現代金融企業的決策程序制度，這造就了決策者至高無上的地位，沒有任何制約，在一定程度上會造成決策的不科學、不民主和不嚴謹;其次，企業內部過于看重預防和管理具體工作環節的風險和問題，卻沒有看到企業內部決策和管理層的問題，這樣做沒有把“企業內部控制”看作一個整體，把一個事物分成兩部分去管理，大大降低了“企業內部控制”的整體作用;然后，企業內部各個崗位設置有問題。人員分配和崗位設置沒有按照“企業內部控制”的整體思路和具體要求進行，崗位責任不明確，也沒有相應的具體的考核要求，工作效率低不說，還容易產生互相推責的現象，并且一個人可以任職多個崗位，但崗位之間沒有任何的相互制約，工作亂而不快;最后，監管系統不完善，企業內部各個業務環節和各個部門的工作不能經常被檢查和監督，金融企業在運營中遇到的各種問題不能被及時的發現。

（三）監管功能和評價功能存在問題

人盡皆知，金融行業是一個充滿著各種大小風險的行業，風險可預知性和可控制性相對于其他行業來說比較低，因此從金融行業存在至今，相關從業人員一直都在不斷的完善各種風險評估制度和方法，很重視對行業中會計和金融的監管。還專門成立了一系列的監管部門（如會計稽核、內部審計等）來維護金融行業的正常健康的發展。但是隨著時代的發展，各種新興行業的產生以及互聯網和各種科技方法的發展，之前的一些評估和監督管理方法已經不再適用，并且已經影響到了我國金融行業的健康發展。

目前這些問題主要表現在三個方面：首先，現在的監督管理和評級系統不能預測和發現各種金融業務開展前和金融業務進行過程中的問題，僅僅是對業務開展后可能會出現的問題的預測、防控和管理。這就使得金融企業在運營過程中可能遭受到很大的問題，使得其風險變得更大;其次，金融企業在平時的運營管理中被平時那些瑣碎的、表面性的檢查改錯工作牽扯了太多精力，忽略了對企業內部控制管理體系運行的監管，糾錯和解決問題僅僅停留在了表面，沒有進行更深層次的思考，沒有相應的完善考察和評價的體系;最后，金融企業監管和評價的人員以及運用的相應方法都不能達到專業水平，需要不斷的完善相關體系，提高相關專業人員素質。

（四）缺乏健康的企業文化

企業文化是一個企業健康發展的內動力，是一個企業最核心的部分。健康良好的企業文化能夠激發員工工作動力，改善公司環境氛圍，從而能夠實現公司的自動運轉。

企業文化是公司中全部工作人員的一種精神指導，同時也是本公司的所有員工的態度、精神狀態和思想價值觀的集中體現;既是企業內員工思想狀態的指南針，同時也是所有員工的工作狀態集合。積極向上，健康正能量的企業文化可以促進“企業內部控制”體系的形成，提高金融企業的工作效率，促進內部控制系統健康有效的實行。而目前，我國大多數金融企業沒有一個屬于自己的健康良好的企業文化，利益至上的情況時有發生，這在一定程度上一阻礙了企業內部控制的建立，阻礙了其發揮出應有的效果。因此，想要讓“企業內部控制”順利運轉，還需要整個大的金融行業樹立一個誠信、積極向上文化氛圍，讓相關從業人員找到自己的責任使命感，促進各個金融企業建立健康積極的企業文化。

三、如何建立金融企業內部控制體系

（一）建立科學的企業內部控制體系

俗話說：“沒有規矩，不成方圓。”不論是什么行業，隨著行業的發展和完善，各種規章制度也隨之不斷完善，只有科學完善的制度體系才能保障行業的健康發展。因此，首先結合實際情況建立科學的企業內部控制制度，從而最終達到最終想要實現的內控目標。在建立內部控制制度的時候，要以預防控制各種金融風險為基本點，構建各種金融信息的安全意識，同時還要有全局意識，整體的看問題，從而制定出可持續的制度體系。

（二）完善內部控制評價體系

上文提到過，金融行業是一個充滿著各種大小風險的行業從金融行業存在至今，相關從業人員一直都在不斷的完善各種風險評估制度和方法，很重視對行業中會計和金融的監管。但是隨著時代的不斷變化，之前的監管和評估方法已經不再適用，無形中降低了金融企業的工作效率，阻礙了金融行業的快速健康的發展。因此，一方面，需要健全我國金融企業內部控制體系中的自我評價體系;另一方面，需要完善金融企業內部控制體系中的監督管理系統。監督管理系統可以對企業內各部門的工作進行一個考核評定，找到問題，解決問題;自我評價系統可以提高企業內部的自我反省糾錯能力，形成良好的文化氛圍，最終促進實現企業效益最大化的目的。

（三）建立強有力的內控評價保障

不管是做什么事情，要想保障事情順利進行，都需要制定一定的保障制度，同理，想要讓內部控制評價能夠得以進行，也應該制定相應的保障措施。首先，要讓相關評價部門的員工明確自己的職責所在，明確所在部門的部門職能，促進企業內部評價正常進行;其次，要提高相關人員的專業素質和職業素養，做到公平公正;最后，要保證這些評價結果能夠為公司高層（管理層）提供決策的依據，讓這些評價結果發揮最大的作用。

四、結束語

綜上所述，金融企業內部控制管理體系的建立和完善對一個金融企業的發展，對整個金融行業的發展都有著至關重大的影響，我國各個金融企業必須對其高度重視，并及時制定執行。只有完善了企業內部控制管理體系，才能保證我國金融行業的健康可持續的發展。

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