我國小微企業財務管理現狀與對策

【摘 要】隨著我國市場經濟的快速發展，小微企業獲得了良好的發展機遇，但是應客觀的看到小微企業在實際發展中也面臨很多挑戰，其中財務管理工作是企業發展的重要一環，必須予以重視。文章首先對小微企業的財務管理現狀進行分析，從內外兩個方面探索相關機制，并提出針對策略。

【關鍵詞】小微企業;財務管理;現狀;因素;對策

一、小微企業財務管理的現狀

（一）資金薄弱，抗風險能力不足

根據國研網數據庫相關數據顯示，在我國各種企業類型中，小微企業雖然數量龐大，但是資金實力卻與大企業相差甚遠。由于小微企業生產規模較小，缺乏引進技術和設備的強力資金保證，而自己又很難承擔基礎研究和科研創新的任務，產品科技含量不太高，因而在市場上競爭力不強，抗沖擊力有限。無法對抗資金充足、技術成熟、具有強大的銷售網絡的大型企業和外資企業。

（二）財務基礎工作混亂

首先是崗位分工不明確，由于企業生產經營規模較小，財務部門人員配備簡單、崗位分工不清晰、職責權限不明確，由于沒有充分考慮崗位的互相監督，使得會計核算的中無法起到相互監督制約的作用，因此無法規避相應的風險。其次，財務管理人員素質不達標，小微企業多采用家族式管理用人機制，習慣獨斷專行，直接導致企業高級財務管理人才流失。用人機制的不合理結果造成企業財務管理人員變動頻繁，隊伍不穩定，中高級財務管理人員的缺失，嚴重影響了企業財務管理職能的發揮。

（三）資本結構不合理

首先，風險意識不強，資本結構不合理。在我國市場經濟社會中，小微企業在發展前期的資金缺口比較大，企業為了追求利潤的高速增長，因此不可避免的要選擇舉債經營。過度的負債是高速發展的小微企業的通病，也是財務危機的根源。其次，融資渠道不暢通。小微企業注冊資本少，財務信息尚不健全，信用等級有限，因為銀行不愿承擔這樣的風險，所以不肯給予貸款;另外，自負盈虧，產品沒有什么高科技含量，也沒有什么背景或者靠山，風險較高，因此投資方對小微企業的投資也是相當謹慎的。第三，投資風險較大。小微企業管理者缺乏基本的財務管理知識，決策綜合能力較低，對決策信息認識不足，獲取投資信息的能力較差，沒有科學的調查研究和風險評估作為依據，經常一拍腦門就決策，從而造成盲目投資，導致投資失敗的概率較大。在沒有認證和科學的分析和論證的情況下，盲目投資，這種只憑著經驗和感覺決策的行為，也必然加大了投資的風險。

（四）財產物資管理無序

雖然小微企業在前期也建立了一系列內控制度，但尚不健全，而且企業在執行的過程中也沒有真正切實的貫徹落實，拍腦門決定現象較為普遍，人為影響因素因素太多，基本上還處于人治狀態。所以基本上是沒有內部控制，或者基本沒有有效的內部控制，由此造成財產物資管理無序現象嚴重。

二、相關原因分析

造成小微企業財務管理困境現狀的因素較多，本文著重從兩個方面來探討，主要分為內因和外因。

從外部因素來看，目前影響我國中小企業財務管理的外部因素主要在政治經濟方面。體現于市場經濟管理不夠規范和金融政策的支持不到位及法律不健全方面。首先，市場經濟管理不夠規范。政治因素的影響主要體現在政府對中小企業管制的宏觀政策導向，主要體現在準入、財稅、金融等政策方面。其次，相關法制不健全。法制的健全是促進我國中小企業發展的重要因素，由于政府對中小企業的管理還沒有放在與大企業同等的地位，而且相應的法律制度從制定到執行上都相對滯后，政府還沒有對中小企業的發展采取更有力的支持措施，到目前為止，我國扶持中小企業發展的政策和配套措施仍舊不能跟上經濟發展的步伐，“抓大放小”指導思想使得政策更傾向于大企業及國有大型企業，對中小企業、尤其是非公有制企業發展待遇不公平。第三，金融政策支持不到位，企業融資渠道單一。在政策方面，政府不斷地支持和鼓勵，針對中小企業的融資方面，地方陸續出臺了一系列配套政策，我們很明顯的看到無論是融資力度還是融資額度都放大了，但是對于中小企業來說想要獲得貸款支持還是難度很大的。

從內部因素來看，首先是財務管理觀念落后，優秀財務管理人才缺乏。小微企業受自身視野的局限，缺乏現代財務管理的觀念，對財務管理核心地位意識不到位，因此無法真正的把財務管理的作用發揮出來，因此企業缺乏吸引和保留高級財務管理人才的用人機制。其次，崗位設置不合理，財務管理人員素質普遍不高。為了節約成本，財務人員往往承擔著超負荷的工作，經常是一人多崗，崗位設置不盡合理，由于沒有考慮崗位的互相監督，因此無法規避相應的風險。第三，融資欠規劃。融資規劃性差。資金短缺一直是中小企業發展中難以突破的瓶頸，這在企業發展的初期表現的尤為突出。由于小微企業財務管理工作做得不到位，不懂得如何挖掘自身潛力，一旦遇到資金問題就一味的尋求外部的解決方案，其發展過程對于流動資金需求比較緊迫，但是受制于其本身生產規模和信用的問題，小微企業基本上很難從銀行直接獲得貸款。第四，財務管理制度不完善。由于小微企業的所有權與經營權的高度統一，投資者對財務管理制度的嚴肅性和強制性意識欠缺，長久以來尚沒有健全的、完善的內部管理制度，更不用說科學有效的財務管理制度了。

三、提高小微企業財務管理水平的對策

（一）科學化的用人手段和現代化的財務管理觀念

首先要不斷更新財務管理觀念。樹立正確的財務管理觀念離不開學習，小微企業經營管理者必須要加強學習。其次要樹立“以人為本”的思想。小微企業管理者要立足長遠，把人放到第一位，根據自身實力，盡最大的可能創造良好環境，推進人才引進機制及后期的薪酬、培訓、獎勵和績效考評機制，使人才潛力充分發揮出來。

（二）合理設置財務管理崗位，提高財務管理人員整體素質

每個企業具體情況不一樣，要求也盡相同，崗位的設置也不完全一樣。但設置財務崗位原則就是要符合企業實際、不相容崗位要相分離，不能為了讓員工工作量滿負荷而違背這一原則，否則節約的成本是芝麻，則潛在的損失則是西瓜，誰輕誰重不想而知。除此之外，財務管理職能是否能有效實現，影響其的重要因素就是其財務工作人員的專業素養。要想提高中小企業財務管理人員的整體素質，首先應讓企業中高層管理人員以及所有財務管理人員加強學習，充分認識財務工

作的重要性。

（三）提高企業資信水平，加強中小企業籌資能力

首先要提高企業資信水平，提升籌資能力。小微企業應不斷完善企業的財務規章并嚴格遵守，保障企業資產安全，保證財務信息完整準確，及時納稅。在規定還款時間到來之前提前做好資金預算，安排好還款計劃，做到按時歸還，努力維護優良的銀行信用記錄，為今后再次借款創造良好條件。企業日常要做好與銀行信用評級機構的溝通。為了在日后在取得銀行貸款方面獲得更多的優惠，可以聘請銀行指定的會計師事務對企業日常的財務工作的加以指導，增強銀行對企業的認可度，為日后融資時奠定更有利的基礎。其次要更新管理者的融資理念，拓寬融資渠道。只有拓寬融資渠道，資金短缺的問題得到解決，才能促進其健康快速發展，可以考慮內部融資、應收賬款質押擔保、融資租賃以及分散股權等形式。

（四）建立和完善新型財務管理體系，強化內部控制

財務管理就是資金的管理，為了進一步精細化與規范管理資金，就要注意成本控制與預算管理之間的關系，注意計劃和執行的相互結合與協調，保障資金的有計劃的合理使用。先進的理念、優秀團隊、現代辦公條件只是提升財務管理工作質量的基本條件，目前現代財務管理已從基礎實務性操作層面轉變為全面參與企業管理，這就要求小微企業建立一套新型財務管理體系。具備了正確的財務管理意識、優秀的人才隊伍建立了適應企業實際需要新型的財務管理體系，那就要加強內部控制，提高制度的執行效力。加強內部控制制度，關鍵在于控制好財產物資的管理，只有控制好財產管理，企業才能有效運轉。

【參考文獻】

[1]于文、張衛東， 新常態下中小企業財務管理存在的問題及對策[J]， 經濟師， 2015（6）.

[2] 費冬梅， 中小企業財務管理存在的問題及對策[J]，中國商貿， 2014（11） .

作者簡介：沈磊（1999—），男，漢族，陜西國際商貿學院，本科學歷，財務管理B1609班。