交通事業單位內部控制問題及完善

歐陽彥華

摘要：交通事業單位在社會經濟發展過程中占據著舉足輕重的地位，并發揮著不可取代的作用，加強內控管理，能夠保障交通運輸單位各項管理工作的合理性和規范化，提升單位整體管理水平，從而推動交通事業單位快速發展。本文主要從交通事業單位內控建設發展的現狀進行分析，探究現階段內控管理過程中存在的問題，并結合交通運輸單位的發展實際，提出改進和完善措施，希望全面提升交通事業單位內控管理的效率和質量，推動交通事業單位的可持續發展。

關鍵詞：交通事業單位 ?內部控制 ?現狀 ?問題 ?完善措施

一、現階段交通事業單位內控中存在的問題

（一）內控環境缺失

交通事業單位在實際落實內控管理工作時，遇到了諸多阻礙，如財務人員的審核主觀能動性不強，經辦人員填寫報銷單不規范，不利于夯實會計基礎工作規范已經取得的成效。同時，很多基層單位受制于人員編制，內部審計人員都為兼職人員，且為財務部門的人員兼任，內審人員在財務部門負責人的指導下開展工作，內部審計工作缺乏獨立性。這些都是由于交通事業單位內控環境缺失，無法為內控管理工作提供良好的環境基礎，阻礙著內控管理工作的順利開展。

（二）內控制度不全

現階段，有的交通事業單位內控制度都是參照相關行業的內控制度，不能貼合本單位的實際情況，缺少業務流程控制、風險控制、活動控制等方面的制度規定，很難發揮其應有的成效，無法為單位內控管理工作提供有效的指導，導致內控制度失效。

（三）風險控制不足

有的交通事業單位缺乏系統化的風險評估體系，不能結合單位實際情況制定具有針對性的風險防控措施，增加了本單位運行管理的風險，影響著單位各項管理工作的順利開展。如資產管理方面，購置資產后驗收不及時導致固定資產入賬不及時，資產移交手續辦理不及時導致與資產管理系統不符，長此以往，會產生固定資產流失的風險。

（四）信息交流不暢

目前，交通事業單位缺乏行之有效的內部信息溝通交流機制，導致內部信息傳遞不暢，影響著單位各項管理信息的“上傳下效”。有的交通事業單位雖制定的內部溝通交流制度，但由于各種內外因素的干擾，導致內部信息不能快速及時的傳遞到位。

（五）監督力度不夠

有的交通事業單位雖然建立起內部監督和內部審計部門，但是內控監督制度還不完善，執行力度不夠，如“三公經費”的招待費管理中，部分接待費由一人經辦，訂餐、陪客、報銷、歸口管理審批均為一人，缺乏程序上的有效監督，導致內部監督和審計工作乏力，降低了監督和審計的效力，影響著內部監督職能的發揮。

二、完善交通事業單位內控管理的具體措施

（一）提升內控意識，營造良好的內控環境氛圍

內控環境是保障內控管理工作順利開展和實施的基礎。首先，從單位的領導層思想意識層面出發，提升單位領導層的內控意識，重視內控管理工作，充分發揮出應有的榜樣帶頭作用，從而提升單位員工內控管理意識。其次，定期開展內控管理相關知識的宣傳和學習，一方面加強財務人員的職業道德教育和綜合業務能力;另一方面事業單位可邀請會計師事務所、律師事務所進行合同管理等方面的知識培訓，引導干部職工將內控意識貫穿到日常工作中，逐步強化干部職工的風險意識，確保干部職工廉潔和財政資金安全。最后，將內部控制與單位文化建設相融合，營造濃郁的單位內部控制文化氛圍，推動內控管理工作的有效開展。

（二）重視財務內控，完善內部控制的規章制度

首先，根據不同崗位制定相配套的財務控制制度和措施，預決算公開是深化預算管理改革的一項內容，作為基層單位應積極準備，仔細分析預決算差異原因并采取應對措施，在一定范圍內進行公開;其次，按照財務管理崗位性質，明確崗位職責，劃分管理控制權限，實現不相容崗位分離管理，合理控制財務管理活動，并為單位其他管理控制活動提供指導，全面落實內控工作;最后，加強單位資產管控，制定資產授權批準制度，定期進行資產清理盤點，做好資產核查和控制工作，確保單位各項資產的安全運轉。合理配置相對獨立的業務、財務人員、審計人員，促進經濟工作順暢、規范有序，加強經濟實體自身的內部管理，同時發揮好事業單位的財務監督職責。

（三）關注風險評估，建立健全的風險預警機制

首先，交通事業單位需要結合內控管理工作的實際情況，建立起相應的內部風險預警機制，樹立正確的風險防控意識，引進現代信息技術和云計算，在單位內部建立起有效的風險防控系統，各職能部門應梳理經濟業務活動中的風險點，通過風險評估，完善相關業務的流程，加強支出審批程序控制;其次，要成立獨立的風險防控管理小組，專門負責本單位風險管理工作，小組成員由單位各個業務管理部門的資深員工擔任，掌握關鍵風險點，并制定相應的風險防控措施，將單位的風險控制在可承受范圍內;最后，利用互聯網技術，實現財務數據與風險預警機制的有效對接，全面實現單位內部數據信息的實時共享，降低單位財務風險，提高內控管理水平。

（四）加快信息傳遞，搭建有效的信息交流平臺

行之有效的內控管理工作，離不開信息的溝通與交流。交通事業單位要建立起有效的信息傳遞交流平臺，拓展內部信息溝通交流渠道，單位各部門要及時將本部門的各項數據上傳至此平臺，單位信息管理人員要及時更新平臺上的數據，做好數據分析和匯總，并為單位管理決策提供相應的數據信息支持，全面提升單位各種信息傳遞的有效性。

（五）加大監督力度，健全內外部監督管控機制

首先，建立起完善的內部監督機制，劃分內部監督的職責和權限，實現常態化、動態化的監督管控，一旦出現問題，及時進行解決和控制，充分發揮內審員和紀檢監察部門的職能作用，做好“三公經費”支出信息公開，內審和紀檢監察對“三公經費”進行不定期監督。對固定資產進行不定期盤點，年終全面盤點應常態化;其次，健全外部監督管控機制，主要從單位的工作流程、辦事流程等多方面進行對外公示，接受社會群眾的監督，確保交通事業單位內控工作落到實處;最后，制定崗位管控職責追究制度，建立相配套的內控考核評價機制，加大考核力度，激發員工工作積極性，全面提升內控管理的效率。

三、結束語

綜上所述，交通事業單位加強內控管理工作，全面提升單位內控意識，營造良好的內控環境氛圍，制定和完善相關的規章制度，建立健全內部風險評估機制，搭建起有效的信息溝通交流平臺，完善內外部監督管控機制，將內控管理工作真正落到實處，全面提升交通事業單位廉政風險管理水平。

參考文獻

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