基于財務風險管理的企業內控體系構建分析

閆星

摘要：我國社會主義經濟體制的改革逐漸深化，使得信息技術也越來越成熟，而這些技術的發展又反過來作用于我國的社會主義建設，為企業的發展創造了一個良好的環境，但與此同時，也對企業的財務管理提出了更高的要求，使得企業之間的競爭達到了白熱化的程度。通常情況下，企業會基于年度經營成果以及資產的使用收益進行總結，并基于分析制定財務決策，因而從某種意義上來說，財務決策是對企業經營狀況的反映，也是對企業內部管理工作的檢驗。基于上述情況來看，財務分析具有較強的綜合性，此外還具有時間緊迫以及任務繁重的特點，因而財務決策的質量會對企業的收益產生直接性的影響，這要求企業不得不提高財務決策的質量，從而保證決策的科學性，進而實現企業收益的穩步提高。筆者從財務風險管理同企業內控體系建設之間的關系入手展開論述，對當前財務風險管理的企業內控體系進行分析，并基于分析提出了針對性的方案，以期為我國企業風險管理能力的提高略盡綿薄之力。

關鍵詞：財務管理;風險管理;內控體系;改進措施

中圖分類號：F253.7 文獻識別碼：A 文章編號：

2096-3157（2019）06-0046-02

就目前全球經濟的發展情況來看，企業身處的環境較為復雜，腹背受敵的情況嚴重影響了企業的生產經營和財務狀況，進而降低了企業財務決算的準確性和科學性。若想在激烈的市場競爭中占據一席之地，關鍵還是健全完善企業財務風險管理體系，提高該體系的穩定性，以推動企業的的可持續發展。而在風險管理的過程中，尤以企業內控體制建設最為關鍵，也引起了業界和學界的諸多討論。然而從當前的企業財務風險管理情況來看，仍然存在諸多不足，而這些不足均會對企業的整體管理水平產生不同程度的影響，因此企業必須對這些不足之處給予高度重視，并積極開展研討會議，結合實際情況制定方針政策，以期提高企業應對風險的能力。

一、企業財務風險管理與內控制度建設的關系

內控機制對于企業的管理有著至關重要的作用，因此若想保證企業各項業務能夠順利開展，應當也必須建立并完善企業財務風險管理內控體系，同時依托該體系實現企業內部管理的優化，合理分配企業內部資源，對各項業務的流程操作進行嚴格規定，以降低企業的運營風險，盡可能為企業的發展營造一個良好的環境。因此，若是企業的風險抵抗能力尚不足以消除外部環境因素帶來的不利影響，那企業內控機制的作用就無法得到充分的發揮，甚至可以說是形同虛設。此外，從對象上來看，內控體系建設同財務風險管理所面對的對象均為財務管理人員，因此在本質上具有一致性，這也在一定程度上保障了相關數據信息的真實性和有效性。[1]因此，對內控體系進行研究，尤其是加強企業內控機制建設，對于企業提高風險抵抗能力有著十分重要的現實意義。

二、基于財務風險管理的企業內控體系的不足之處

1.內控意識薄弱

因為傳統企業模式的根深蒂固，多數企業管理者很難突破固有思維的束縛，不愿意接受新生事物，也因此逐漸與社會發展脫節。內控機制建設意識薄弱，一味追求經營利益，忽略了企業內部的制度管理，使得財務管理的重心偏離了財務風險防范，一定程度上不利于企業風險管理的規范化，也不利于人力資源的統籌安排，最終將會對企業的可持續發展產生不利影響。

2.財務監督工作缺失

規范企業的財務風險防范工作，不僅需要優秀的管理人才作為戰略支撐，還需要行之有效的管理流程監督機制。然而就當前的管理情況來看，諸多企業為減少成本支出，將監督工作分散于各部門之中，并未成立專門的部門負責此項工作，這也在一定程度上使得財務統計人員的工作態度較為散漫，進而影響了數據信息的真實性和可靠性，最終影響了財務決策的科學性。即便少數企業成立了專門的部門專司監督，但管理者并未意識到財務監督工作的重要性，仍然將管理的重心落在經營收益上，這無疑在無形中影響了企業內部管理體系的運行情況，降低了企業的執行力度。還有部分企業，為節約成本支出，會調用會計人員負責財務監督工作，這種做法一來會使得會計人員本就繁重的工作更加沉重，嚴重影響會計人員的工作積極性，二來對企業內部正常的管理秩序也會產生一定的影響，極易誘發企業經營過程中潛在的財務風險，無形中提高了企業的經營風險。[2]

3.信息披露機制無效

制定財務風險的防范方案，需要基于會計信息進行分析，因此需要盡可能保證會計信息的真實性和準確性，這就對信息披露制度的有效性提出了更高的要求，需要通過行之有效的信息披露機制將財務風險扼殺于搖籃之中。但就當前企業的管理情況來看，建立有效的信息披露機制的企業可謂是少之又少，這使得財務部門在預算管理以及成本控制等多個方面都會受到人為因素的嚴重影響。部分企業財務管理人員從維護自身利益的角度考慮，會對相關數據信息進行干預，這就在無形中降低了數據信息的真實性，使得信息的有效性大打折扣。企業管理者在接收到這些不真實的信息之后，對企業未來的發展進行規劃，那么這種規劃必定也是不科學的，極有可能出現過度投資，亦或者是盲目擴大生產的情況，使得企業在生產經營的過程中需要面臨更大的風險和更多的挑戰。

4.管理人才匱乏

對于企業而言，其內控機制的有效與否，很大程度上取決于企業的管理人才，同時人才資源是否充足也會對企業的工作效率產生一定的影響，面對這一情況，企業大多已經意識到提高企業團隊的綜合素質才是發展的關鍵。近些年來，信息化技術不斷發展，網絡的普及程度也越來越高，因此諸多企業的管理人才資源無法滿足企業的發展需要，更別說跟上社會發展的節奏，這也使得企業的整體實力停滯不前。此外，企業內部也缺乏行之有效的培訓機制，無法為企業提供源源不斷的管理人才，不僅降低了員工的工作熱情，也使得企業的風險調控能力大幅度下降，影響了企業整體的執行力度。與此同時，考核機制的缺失也使得企業內部人才綜合素質的差異愈發明顯，一來會使得企業管理的不公平性更加明顯，二來也會抑制企業的整體發展。

5.審計體系不足

就當前的發展情況來看，由于部門和崗位編制的限制，部分企業并未設置專門的審計部門，這也為企業管理風險問題的蔓延提供了可能，為企業的發展埋下了安全隱患。剛性審計管理體系的缺失，使得企業內部的管理控制以及風險管理未能實現有效的連通，二者也無法相互反饋，實現信息的共享，更別說有效修正財務風險管理體系，提高企業的財務風險控制能力。

三、基于財務風險管理的企業內控體系建設的改進措施

1.提高內控管理意識

鼓勵企業管理者加強同綜合實力較強的企業之間的合作，并且積極學習其他公司的管理方式，同其他公司的管理者交流管理經驗，使得管理者能夠學習到先進的管理理念，提高企業管理者的內控意識，并在這種意識的指引之下，將上述理念應用于企業的風險管理系統建設工作，突出強調風險管理對于企業發展的重要意義，并且加大企業內部的風險管理宣傳，強化員工的風險管理意識，提高企業整體的風險防范積極性，從而提高企業風險防范機制的科學性和合理性，完善企業的風險管理制度。

2.設立專門的財務監督機構

結合企業的實際經營情況，設立符合企業財務管理水平的監督機制，重點關注風險管理的執行情況。因此企業需要調用專業的監督人員負責財務指標的監督工作，同時還需要對數據報表的制作流程進行監督，以保證會計信息的真實有效，避免企業因為內部財務舞弊問題而影響企業的整體效益，削弱企業抵抗風險的能力。[3]此外，為提高企業的防范風險的工作效率，需要將內控制度成效同管理者績效聯系起來，當內控制度能夠抵御財務風險的能力越強，管理者所能獲得的收益就會越多，這樣一來，能夠充分調動管理者的工作積極性，強化其責任意識，實現企業財務風險管理質量的整體提高。

3.建立有效的信息披露制度

為保障企業財務風險最小化，需要實現內控管理同企業財務信息的有效結合，加快推進財會信息化建設，以健全完善信息披露制度。為此需要建立一個綜合性的財務管理信息平臺，并提高該平臺的信息化以及網絡化程度，通過云計算將企業的生產、經營以及財務管理等多方面的內容結合在一起，以便提高企業內部的工作效率。在平臺實現信息化之后，企業財務部門就能夠實現對資金使用情況監管的全覆蓋，并將監督信息通過平臺予以公示，以便企業財務部門能夠及時掌握企業的經營狀況，也為管理者制定決策方案提供了科學的參考，有利于及早扼殺潛在的財務風險，一定程度上加強了企業應對風險的能力。[4]

4.加大財務管理人員培養

企業整體實力需要員工的專業技能作為支撐，因此企業需要加大對員工的培訓力度，尤其需要重視對財務管理人員的培訓工作，傳授員工以先進的管理技能，提高他們抵御風險處理問題的能力，以便提高企業財務風險管理的執行效率。通過培訓，一來可以提高企業員工的專業技能，二來也能夠提高員工的工作積極性，從而為企業的內控體制建設營造一個良好的環境。[5]此外，還應當設置對應的考核機制，檢驗員工的專業技能掌握情況，對于掌握較好的員工進行獎勵，對于表現欠佳的員工也可進行適當的懲罰，獎懲分明，以激勵員工積極投身企業的風險防范事業，通過員工高昂的積極性實現財務風險管理工作的高效率。

5.強化審計監督作用

在企業內部設置專門的審計部門，并指派專門的人員從事審計工作，嚴格按照內控監督制度行事，以充分發揮審計在風險管理中的重要作用。通過審計監督，對企業經營過程中的風險隱患進行排查，并積極彌補風險管理漏洞，加強薄弱環節的建設工作，根據企業經營的實際情況，及時調整規章制度，使審計部門能夠服務于企業的發展和建設，進而實現企業利益的最大化。

四、結語

綜上所述，企業的財務風險雖能預測，但是并不能完全避免，這就要求企業需要不斷健全完善內控制度。完善內控制度，說來輕巧，但并非易事，不僅需要強有力的經濟基礎作為支撐，還需要投入大量的人力物力，需要充分調動企業內部全體員工的積極性，以國家相關政策為指導，嚴格按照規章制度辦事，同時根據市場運行的實際情況，及時調整風險管理機制，使得企業內部的風險管理機制能夠真正服務于企業的管理和發展，盡可能減少企業運作的成本支出，減少資源和能源的消耗，提高操作行為的規范化程度，使得內控體系能夠行之有效，真正發揮其應有的價值，為企業創造更多的利潤價值，最終實現企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]鄭莉樺.企業財務內控管理體系的構建策略分析[J].商業會計，2016，（4）：107～108.

[2]吳霞欽.基于財務風險管理的企業內控體系構建[J].中國總會計師，2017，（5）：132～133.

[3]孫艷.基于財務風險管理的企業內控體系構建[J].現代商業，2017，（29）：159～160.

[4]徐春影.基于財務風險管理的企業內控體系構建[J].財會學習，2018，185（11）：54～56.

[5]廖曉琳.基于財務風險管理的企業內控體系構建[J].中外企業家，2017，（20）：78～79.