企業貨幣資金的內部控制措施探討

李照亮

[摘要]貨幣資金的內部控制是企業內部管理體系的一部分，貨幣資金內部控制的有效性不僅直接影響著企業貨幣資金的安全性，而且關系到企業的工作效率以及經營管理流程的規范性。本文以此為出發點，對企業貨幣資金內部控制的重要性進行分析，并探討了加強貨幣資金內部控制的措施。

[關鍵詞]貨幣資金 內部控制 措施

一、企業貨幣資金內部控制的重要性

（一）有利于保障企業的資金安全

強化對企業貨幣資金的內部控制，有助于企業及時發現經營活動中存在的財務漏洞和風險隱患，然后借助貨幣資金進行調控和管理，進而維護經營活動的安全性。另外，貨幣資金的內部控制能夠幫助管理者發現財務活動中存在的舞弊行為和欺詐行為，提升了財務工作的透明度，便于管理者進行監督，使企業的資金安全得到更加充分的保障。在實際工作中，為了強化對貨幣資金的有效控制，很多企業會根據自身內部經營管理的實際情況，從各個環節入手，將各個職能部門和工作崗位納入到內部控制體系之中，這樣有助于企業對貨幣資金的流轉進行全面把控，有效規避經營活動中的資金安全風險，促進企業的健康長遠發展。

（二）有助于構建現代化的企業管理系統

企業通過對自身的貨幣資金實行內部控制，能夠逐步在企業內部建立屬于自己的貨幣資金內部控制系統，作為現代化企業管理系統的組成部分，企業的內部控制狀況能夠在很大程度上影響其管理結構的組成。所以在企業強化對貨幣資金內部控制的過程中，實際上也在逐步建立符合自身情況的內部管理系統，這對于促進企業的健康長遠發展是非常有意義的。企業任何經營活動的開展都離不開貨幣資金的支持，內部控制體系的建立能夠幫助企業更加科學和規范地使用貨幣資金，提升貨幣資金的利用率，最大限度地發揮貨幣資金的價值，為企業的發展提供更加穩固的經濟基礎，促進企業經濟利益和社會效益的實現。

二、企業貨幣資金的內部控制措施

（一）優化貨幣資金職務的分工

為了避免在經營活動中出現財務差錯或者財務舞弊行為，企業要在貨幣資金的管理方面建立嚴格的組織分工制度和崗位責任制度，在向相關人員分配工作時，要堅持不相容職務分離的原則。要明確會計人員與出納的職責分工，劃分清楚其職責范圍，將企業的賬目同錢款明確分隔起來，避免會計人員通過各種方式接觸到企業的貨幣資金。企業要根據自身經營活動情況來明確貨幣資金的申請和支付流程，要求會計人員做好對支付申請的復核工作，檢查支付申請的范圍是否符合規定，以及是否遵循既定程序、是否獲得相關的權限等，在復核無誤后才能轉交出納辦理支付手續。同時，為了最大限度避免財務人員的舞弊行為，企業要實行定期輪崗制度，進一步強化對財務崗位的監督，有效降低企業的貨幣資金風險。企業要注重對會計人員和出納的培訓，加強職業素質教育，不斷提升財務人員的業務能力和職業道德水平，提升其風險控制意識。為了進一步提升財務人員工作的積極性，企業要注重對財務人員的考核，綜合考察財務人員的專業技能水平和職業道德素質，建立獎懲和職務晉升制度，定期對財務人員進行客觀、全面的考核。

（二）加強對貨幣資金的預算控制

企業要根據當前的生產經營狀況，結合未來的生產經營計劃來對貨幣資金的使用情況進行合理預算，這樣有助于明確貨幣資金的用途，幫助企業更好地控制貨幣資金的流入與流出。在預算控制中最關鍵的就是預算的編制工作，企業要將各部門歷年的預算數據與實際數據下發給各個部門，各部門要在這些數據的基礎上結合未來生產經營計劃來確定預算數，然后交由財務部門進行匯總審查。企業管理者對年度預算進行審核批準后下發給各部門來執行，要注意加強對各部門預算執行情況的監督，這樣有助于企業強化對日常生產經營活動的管理。通過強化對經營活動的預算控制，企業能夠對未來一段時間內貨幣資金的收支狀況進行合理預測，然后合理判斷企業的閑置資金狀況，便于企業利用閑置資金進行投資或者根據經營需要來借款，提升了企業貨幣資金的效用，增強了自身的盈利能力。同時，企業要建立預算分析制度，定期組織各部門對企業當前的資金狀況進行統籌分析，對企業面臨的資金問題進行評價，各部門要準確報告預算執行情況，便于管理者對貨幣資金進行有效的管理和控制。

（三）實現對貨幣資金的信息化監控

信息化監控能夠幫助企業管理者及時了解到貨幣資金的使用情況和使用質量，便于管理者對后續的生產經營活動做出決策，提升貨幣資金的使用效率。要想實現對貨幣資金的信息化監控，企業要做好貨幣資金的預算，將預算情況作為貨幣資金控制工作的基礎和依據，建立資金的預警機制，結合預算情況來評價企業對貨幣資金的使用情況，便于管理者對貨幣資金的動態監管和使用調整。企業要對貨幣資金的調度過程進行重新梳理，強化對資金調度過程的控制，明確資金調度管理方法，使貨幣資金在企業內部的流動更加流暢、高效。企業要積極推動電子信息技術在貨幣資金內部控制方面的應用，在企業內部建立相關的信息系統，進一步提升貨幣資金內部控制的效率和效果。

三、結語

作為企業資產的重要組成部分，貨幣資金的流動性很強，是企業生產經營活動的基礎，貨幣資金的流動性和安全性直接影響著企業的長遠發展。因此，企業必須加強對貨幣資金的管理，依據自身經營狀況建立完善的內部控制體系，加大對貨幣資金的信息化監控力度，提升貨幣資金管理的效果，為企業的生產經營活動提供穩固的資金支持。