石油企業(yè)資金管理與控制措施探討

靳景慧

[摘要]隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，對于企業(yè)發(fā)展而言，資金管理的重要性日益凸顯，石油企業(yè)也是如此。高效的資金管理，能夠有效地保障石油企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。因此，文章在對石油企業(yè)資金管理進行相關(guān)概述的前提下，對石油企業(yè)資金管理與控制措施進行探討，以期為石油企業(yè)提升資金管理效益提供有效參考。

[關(guān)鍵詞]石油企業(yè)；資金管理；資金流轉(zhuǎn)

[DOI]1013939/jcnkizgsc201912086

1石油企業(yè)資金管理的概念和特點

石油企業(yè)在進行油氣生產(chǎn)時所運用的價值即為石油企業(yè)資金，也包括石油企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營過程中所墊支的貨幣資金。石油企業(yè)的油氣提取、生產(chǎn)是一個連續(xù)的過程，而且石油生產(chǎn)屬于高投入行業(yè)，所以必須不斷投入資金來維持、支撐油氣生產(chǎn)、運營的整個過程，石油企業(yè)的生產(chǎn)活動是循環(huán)反復(fù)的，因此其資金使用與管理也是不斷循環(huán)的過程。此外，石油企業(yè)除了與其他企業(yè)一樣需要常規(guī)資金支出之外，在資金的使用分類方面也有所不同，其獨特性主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過程中，例如由于石油行業(yè)的特殊性，石油企業(yè)的資金必須劃分包括低值勘探資金、紀(jì)檢資金以及原油提煉實驗資金等，而且在對這些資金進行管理的過程中明顯存在周期長、規(guī)模大以及風(fēng)險高的特點，因此如何實現(xiàn)資金的快速籌集與有效使用成為石油企業(yè)資金管理與控制的關(guān)鍵所在。

就目前石油企業(yè)資金管理而言，普遍存在三個明顯特點。首先，必須是具有較強生命力的企業(yè)機體才能成為資金管理機制的載體。機制的存在依賴于有生命的機體，而機制的存在才能推動機體地不斷運動，不斷地靠近并最終實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，而若是僅僅將資金看作企業(yè)管理的附屬，企難以支撐起企業(yè)的經(jīng)營機制。其次，資金是推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的血液，資金管理機制也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種有機反映。最后，企業(yè)的資金管理是復(fù)合的、系統(tǒng)的，企業(yè)的動力機制、約束機制、效率機制以及決策機制等都屬于其中資金管理的子機制。鑒于石油企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，普遍存在投資管理目標(biāo)不明確、資金回籠難、流動性差以及資金管理制度不完善等問題，可見為提升石油企業(yè)資金管理效益，加強對石油企業(yè)管理與控制措施極為必要。

2加強石油企業(yè)資金管理與控制措施

21提高財務(wù)管理意識

為提升石油企業(yè)的運作效益，應(yīng)探討采取各種科學(xué)、合理的辦法去強化資金管理效率，而提升企業(yè)的財務(wù)管理意識必然是采取各項強化措施的基礎(chǔ)所在。石油企業(yè)應(yīng)在管理范圍內(nèi)營良好的財務(wù)管理氛圍，特別是企業(yè)的管理者，必須是對財務(wù)管理予以高度重視與支持，采取宣傳、培訓(xùn)等手段強化員工的財務(wù)管理意識，明確財務(wù)管理與會計核算的界限，確保石油企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范、系統(tǒng)化，此外還應(yīng)完善財務(wù)管理的風(fēng)險預(yù)警體制，充分發(fā)揮財務(wù)管理的監(jiān)督作用，將企業(yè)發(fā)展風(fēng)險降到最低。

22提高對資金預(yù)算管理的重視程度

首先，石油企業(yè)要對傳統(tǒng)的資金管理理念進行更新改變，提高對預(yù)算管理的重視，尤其是對赤字預(yù)算更應(yīng)加強管理力度；其次，由于資金預(yù)算設(shè)計企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，所以必須確保企業(yè)資金的所有預(yù)算合理可控，切不可出現(xiàn)“賬外有賬”的現(xiàn)象；再者，還要對現(xiàn)金的日常管理進行強化，各項支出都應(yīng)符合預(yù)算要求，不可隨意更改資金用途，隨意挪用，同時加強成本的動態(tài)管理意識；還有，為了實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提高石油企業(yè)的資金效益，必須充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，將金融職能融入企業(yè)管理職能之中，實現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)一收付，確保資金使用符合計劃安排；最后，對成本管理進行有效強化，從石油企業(yè)的源頭著手強化成本觀念，如工藝、技術(shù)、材料等設(shè)計與應(yīng)用與預(yù)算管理緊密結(jié)合，以量化的指標(biāo)加強資金的可控性。另外，石油企業(yè)在經(jīng)營時還應(yīng)當(dāng)注重資金集中管理優(yōu)勢地發(fā)揮，并且預(yù)算上要對資金進行統(tǒng)一收付，這樣有利于資金嚴(yán)格控制。

23加強對國有資產(chǎn)的管理力度

石油企業(yè)的資產(chǎn)管理有著極大的發(fā)展?jié)摿?，充分做好財產(chǎn)清查管理，提高資產(chǎn)的運作效率能夠使資產(chǎn)管理獲得最大收益、通過租賃、合作等各種方式，建立開放的、管理統(tǒng)一的資產(chǎn)租賃市場，促進石油企業(yè)國有資產(chǎn)的良性循環(huán)。尤其是在石油企業(yè)的生產(chǎn)管理中，存在許多場地、設(shè)備等閑置資產(chǎn)，不能在石油企業(yè)的內(nèi)部連續(xù)的、長期的發(fā)揮作用，因此為實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的優(yōu)化配置，緩解資產(chǎn)超載現(xiàn)象，在資產(chǎn)保值的前提下加強對閑置資產(chǎn)的投資管理，如可與投資企業(yè)對接，以閑置資產(chǎn)、勞動力等方式進行入股、投資，共同合資經(jīng)營。對于長期積壓、報廢的物資應(yīng)進行及時處理，盤活資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)的保值、增值。

24提高現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的速度與效益

石油企業(yè)應(yīng)開展全面的預(yù)算管理，提高應(yīng)收款項的回收效率促進現(xiàn)金的流動管理，有效實現(xiàn)資金的回籠，避免發(fā)生資金短缺。首先，石油企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)加強與銷售部門的聯(lián)系，共同協(xié)作做好結(jié)算清賬工作，確保應(yīng)收賬款的快速回收。將自己回籠與相關(guān)人員績效考核掛鉤，落實獎懲制度提高員工賬款催收的積極性。為減少企業(yè)財產(chǎn)損失，應(yīng)及時通過法律渠道討回難以回收的陳賬、舊賬，確保子夜資金流轉(zhuǎn)效率。其次，應(yīng)加強對貨款回收的管理，確保充足的現(xiàn)金流動。將企業(yè)應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)進行細化，切實落實責(zé)任制度，以加強對財務(wù)資金風(fēng)險的防范。另外針對貨款回收上，石油企業(yè)為了提升這項工作成效可以采取權(quán)責(zé)劃分、責(zé)任到人的做法，即由具體員工負責(zé)好相應(yīng)的貨款回收工作，并將其納入到績效獎懲考核機制中。

25開展全員成本目標(biāo)管理

就目前石油企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r而言，消耗大、浪費嚴(yán)重是較為普遍的現(xiàn)象，造成了成本的提升。因此，石油企業(yè)要對成本管理進行不斷的完善來確保資金在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中不會出現(xiàn)過度占用的現(xiàn)象。通過提升全員意識，建立完善的內(nèi)控機制，充分挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，對企業(yè)的人力、物力、財力等進行精心測算，實現(xiàn)對企業(yè)成本的動態(tài)控制。此外，還應(yīng)對企業(yè)的工作流程及各個環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)進行優(yōu)化，切實落實獎懲制度，員工的績效管理充分地與企成本管理相掛鉤，在明確個人責(zé)任的同時使員工自覺落實成本控制措施，以此促進資金科學(xué)合理的利用，降低企業(yè)資金壓力。

26充分發(fā)揮決策管理的重要作用

石油企業(yè)的項目投資的規(guī)模往往較大，涉及的資金量也較大，可見石油企業(yè)的項目投資決策對于企業(yè)的發(fā)展成敗有著決定性作用。所以，必須在業(yè)內(nèi)部建立起完善的決策體系，在明確投資目標(biāo)的基礎(chǔ)上對投資項目進行深入分析，提升決策的風(fēng)險防范意識。將責(zé)任落實到具體的部門、具體的個人，避免出現(xiàn)集體決策現(xiàn)象。除此之外，還要對投資結(jié)構(gòu)進行調(diào)整、優(yōu)化，由大規(guī)模、大投資的粗放型決策轉(zhuǎn)變?yōu)樾б姹茸顑?yōu)稅務(wù)精細決策，提升石油項目開采的經(jīng)濟效益與社會效益。對于投入資金過大或成本較大的石油項目，石油企業(yè)應(yīng)進行適當(dāng)?shù)膬?yōu)化、削減，及時關(guān)閉效益低下的油井項目。如此，透過優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)、減少無效投資項目，有效地避免資金浪費，確保石油企業(yè)的投資效益。

3結(jié)論

綜上所述，石油企業(yè)應(yīng)注意與時俱進的轉(zhuǎn)變資金管理理念，對于資金管理與控制中的問題與薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)予以高度重視，并針對性的制定、落實有效的資金管理與控制措施，促進石油企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。對此，上文在充分結(jié)合筆者對相關(guān)文獻研究以及自己多年工作經(jīng)驗情況下，就石油企業(yè)資金管理與控制措施進行探討，以供廣大同行參考。

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