基于現金池的郵政企業資金管理模式對策

李靜

摘要：在郵政企業內部治理改革不斷深入的宏觀環境下，現金池模式成為當前郵政企業資金管理的重要模式，在優化資金管理效果中有著重要的價值。文章首先分析了資金池管理模式的意義，包括構建戰略聯盟、加強資金監控、降低融資成本，繼而就如何構建資金池管理模式提出了對策。

關鍵詞：現金池；郵政企業；資金管理

改革開放四十年來，伴隨著社會經濟的持續高速發展，我國不僅經濟總量躍升為世界第二，也出現了大量全國性乃至世界性的集團公司。集團公司具有跨區域經營、業務多元化等特點，管理難度，特別是資金管理難度很高。當前，包括郵政集團在內的許多國有大型企業，均面臨著嚴重的資金管理問題，比如高額的短期貸款、高額的閑置資金等，對企業的健康發展與財務安全帶來了巨大的負面影響。究其根源，資金管理權限的分散度較高是重要原因，各子公司獨立的財權以及業務經營權，嚴重削弱了集團的宏觀調控以及集中管理的權限，導致資金管理效率低下，財務風險劇增。對此，現金池模式有著重要的應用價值。現金池模式是一種高度集中的資金管理模式，以總賬戶的設置為重點，借助銀行的通訊技術以及資金管理服務來優化資金管理的效果。

一、基于現金池的郵政企業資金管理的意義

（一）構建戰略聯盟

對郵政企業而言，現金池資金管理模式的構建，不僅取決于企業自身改革的決心，同樣受到外部因素的影響，最為典型的便是銀行。現金池以總賬戶、分賬戶的設置與管理為中心，銀行所提供的通訊技術以及資金管理服務是現金池模式得以建立的前提，同時，現金池模式的構建也有助于郵政企業與銀行構建戰略合作關系，便于集團共享銀行服務。

（二）加強資金監控

資金存量與流量的監控力度薄弱是現階段企業在資金管理中面臨的主要問題，它降低了企業對資金的掌控能力，也間接地導致了企業資金流失以及配置效率低下的問題。對此，現金池模式有著很好的應用價值。現金池模式在構建中對銀行通訊技術有著較高的依賴，憑借與銀行的網絡互連，郵政企業可以動態化地掌握企業資金的流動狀況，對各分公司賬戶進行有效的監管，從而有效提升郵政集團對下屬各企業的控制力度，提高資金管理的有效性與力度。

（三）降低融資成本

融資困難是我國企業在發展中面臨的共性問題，盡管郵政企業屬于國有獨資企業，但在實際的融資環節中，仍然存在著不少的問題。特別是各市縣分公司，大都面臨著嚴峻的融資壓力。現金池管理模式在融資困難的破解中具有積極的作用，集團企業可以根據各分公司的融資需求，從現金池總賬戶中劃撥資金，借助有償劃撥的方式，實現集團內部資金共享，可以有效降低分公司的融資難度，壓縮融資成本，且融資手續、程序大為簡化，融資效率得到顯著提升。

二、基于現金池的郵政企業資金管理的對策

（一）加強資金管理制度建設

“沒有規矩，不成方圓”，在基于現金池的郵政企業資金管理中，管理制度的建設居于核心地位，完善的制度體系以及強有力的制度執行力，是切實推進資金管理工作深入開展的前提條件，也是推動資金管理工作標準化、規范化與一體化的必然要求。因此，郵政集團需要將基于現金池的資金管理制度建設作為當前各項工作的重點內容，從以下兩個角度出發，采取好切實有效的措施，首先，凸顯制度建設的全面性，現金池模式是一種高度集中的資金管理模式，涉及到資金管理的各個層面，因而，制度建設必須圍繞現金池模式的具體內容與實際特征，包括但不限于內部操作流程制度、內部崗位職責制度、資金授權劃分制度、預算動態管理制度、內部審計制度、業績評價制度等；其次，彰顯制度執行的強制性。“世不患無法，患無必行之法。”制度建設如果缺乏配套的制度執行，會使得制度內容束之高閣，無法實現制度建設的預期目標，為了保證制度體系以及制度內容的權威性，郵政集團需要健全獎懲機制，對違反制度、破壞規則的現象進行嚴厲的懲處。

（二）構架企業資金管理框架

現金池作為一種新的資金管理模式，在提高郵政企業資金管理集中度上有著顯著的效果，而源頭上的框架設計則是發揮好現金池作用與價值的必然要求。從宏觀的層面而言，郵政企業現金池模式的框架設計涵蓋賬戶管理、資金管理、會計核算以及風險管控四個基本內容。在具體的框架設計中，標準化的賬戶體系構建是最為基礎，也是最為重要的內容。標準化的賬戶體系有助于郵政集團賬戶的集中管理，而賬戶的集中管理正是資金集中管理的前提條件。郵政集團需要充分利用現有的條件，如銀企直聯與電子銀行等，在此基礎上，以總分賬戶的設置以及收支分設、透支管理模式建設等為重點，完善賬戶管理體系，提升企業的賬戶管理乃至資金管理的能力。額度管理在賬戶管理中有著重要的地位，因為郵政企業的日常資金是根據額度授權管理的，因此，為了更好地發揮資金集中管理的優勢，郵政企業需要從規范性與靈活性相結合的角度出發，提升資金管理效果，一方面健全額度管理的制度體系，另一方面賦予分公司額度分配的自主權限。

（三）優化企業資金管理流程

郵政集團在總部設置現金池總賬戶，借助內部的信息管理系統以及外部的銀企直聯系統，實現數據交換的目標，及時掌握現金池賬戶的各種變動情形，動態化地把握現金池的資金運營情況，從而實現資金集中管理的目標。對此，郵政集團需要做好資金管理流程的優化工作，最為主要地便是借助郵政集團內部的省市收支兩條線將各分公司，包括省級、市級、縣級等分公司的現金池賬戶中的各項資金往來進行歸集與下劃。首先，當分公司現金池賬戶出現節余時，集團將其劃歸到現金池總賬戶，作為集團內部的貸款，并向分公司支付利益；其次，當分公司現金池賬戶出現透支時，集團從總公司中劃撥資金，作為集團向分公司的結款，并收取利息。如此可以顯著提升集團內部現金池資金的流動性，意義顯著。現金池為郵政集團的資金管理提供了可靠的平臺，而資金管理流程的重塑與優化，對資金管理工作的深入開展，特別是資金的有效利用，如對內的能力建設以及對外的投資活動等，有著重要的作用與價值。

（四）深化企業信息系統建設

現金池模式對企業的信息化建設程度有著很高的要求，強大的信息系統不僅是創建現金池模式的前提條件，也是保障現金池資金管理效能的客觀需要。作為國有獨資重點企業，郵政集團對信息技術在管理實踐中的應用高度重視，并且緊扣信息技術的發展現狀與趨勢，不斷提升信息化建設的水平。2014年，郵政集團啟動ERP信息管理系統建設，當前，基于ERP信息系統的管理模式已經進入全面推廣實施階段，對集團業財一體化工作的開展提供了前所未有的便利。當然，郵政集團在信息化建設中同樣存在一些不足之處，對ERP系統價值的發揮產生了負面影響，郵政集團需要從以下兩點出發，采取好有效的措施，首先，加強內部信息系統的融合建設工作，對分散的管理系統進行有效的整合，搭建功能齊全、系統完善的管理平臺，保障信息化管理的深入開展；其次，以信息系統為依據，做好資金的統籌規劃工作，立足信息系統的內設功能，明確信息系統的管理重點，提升資金管理中統籌規劃的層次，切實發揮好信息化管理的價值。

結語：隨著寄遞翼改革的不斷深入，郵政集團內部管理的壓力，尤其是資金管理的壓力也在增大，現金池模式作為高度集中的資金管理模式，不僅契合當前郵政集團改革的方向，對郵政集團的長遠發展同樣有著顯著的效果。因此，郵政集團需要從加強資金管理制度建設、構架企業資金管理框架、優化企業資金管理流程、深化企業信息系統建設等角度出發，采取好有效的措施。

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