現代企業強化資金管理的對策

姜彥梅

【摘要】在市場經濟環境下，企業間的競爭十分激烈。現代企業應將管理的重點放在資金安全管理上，通過有效管理防止資金危機發生。因此，以資金管理為基礎的企業財務管理工作就顯得尤其重要。本文對現代企業資金管理進行了全面的剖析，分析其存在的問題并提出了針對性建議。

【關鍵詞】現代企業 ?資金管理 ?經營風險

在現代企業的經營管理中，資金管理始終貫穿于企業的方方面面，是企業開展各項工作的基本保障。近年來，中國經濟突飛猛進，企業面臨的市場壓力與日俱增，如何使企業在市場潮流中運籌帷幄，如魚得水，是眾多經營者面臨的難題。通過大量研究表明，資金管理是企業管理的核心工作，企業倒閉關鍵的原因在于資金鏈斷裂，所以現代企業必須強化資金管理，將其作為重點工作來抓，從而保證企業能夠順利健康地發展下去。

一、企業資金管理的重要性

隨著現代企業對財務管理認識的不斷上升，企業的財務管理水平也相應得到提高。然而，企業在財務管理方面本身存在許多問題，雖然不斷改進，但遺留下來的問題還是比較多，在一定程度上影響了企業的安全發展。有調查研究表明，在破產或倒閉的企業中，大部分企業都存在資金管理問題，缺乏資金管理意識，不重視資金管理風險漏洞的防范，資金使用效率較低。對于一個現代企業來講，利益最大化才是企業的終極目標，而資金管理是實現這一目標的前提，所以企業經營者要從現實出發，做好資金管理工作，保證企業資金使用的安全性和效率性，提高企業的抗風險能力。

二、企業資金管理存在的問題

（一）現代企業預算管理制度落實不足

從目前來看，現代企業大部分建立了預算管理制度，但制度實行起來卻不盡人意。大多企業沒有完善的預算管理制度，長期不對制度進行修訂，有的企業雖然進行了修訂，但并沒有引起組織、生產等相關部門的重視，未進入全面預算階段。預算操作未按相應的規定標準來執行，預算更改的隨意性較強，使很多的預算管理制度成為一紙空文。資金收支沒有統一規劃，時常會出現公款私用或公款它用的情況，這些都與預算管理相沖突。企業資金收支混亂，必然會引起資金管理的混亂，財務報表的真實性降低，對企業決策有很大影響。有些企業預算不切實際，沒有相應的標準，也沒有考核依據，甚至出現應收賬款虛增利潤的情況，使資金運轉困難。

（二）資金管理中監督管理缺乏執行力

現代企業中相當一部分企業仍停留在事后核算的階段，主要是對企業已發生事項的經濟活動進行反映并發現其中的問題。但隨著我國市場經濟制度的不斷完善，事后核算事項已經不能滿足企業發展的需求，決策者需要實時了解企業生產經營動態以及資金的運營情況。在現代企業中仍有侵占資金、浪費資金、資金去向成迷的情況，最重要的因素就是缺乏事中的資金管控。在資金管理上，企業往往有配套的監督機制，但僅停留在表面的監督上，實施起來不如人意。如無視監督違反條款的大多是管理層，監督機構執行力不夠就無法對管理層進行查處。尤其是對影響企業根基的重大決策，在監督上更加難以控制，所以一些企業出現資金流與企業控制無法銜接的問題。企業資金管理監督的失敗，加大了企業的財務風險，而一些領導卻對財務監督工作依然漠視。

（三）企業的營運資金管理不善

企業營運資金管理不善主要體現在兩方面：一是資本結構不合理。一些企業對資本結構的概念相當模糊，只知道資本雄厚才是硬道理，所以只希望看到企業賬戶上有更多的存款。實事上，沒有明確的投資方案，大量資金閑置，對企業成長壯大是十分不利的。另外，企業對貸款也沒有科學規劃，短期貸款比較多，長期貸款比較少，這些都是不合理的資金結構。企業資本結構不合理，就會降低變現能力和支付能力，就有可能引發財務危機。二是企業資金缺乏合理性。目前，大多企業對于庫存仍舊實行的是大類管理的方式，這種方式不夠科學，不適應現代商品多樣化時代的形勢。對于企業的進貨量沒有辦法準確的進行預測，特別是對于一些季節性的商品，能否確定其經濟批量對于資金的合理安排非常重要，若判斷不當，就很容易造成資金的積壓。

（四）企業的資金使用效率較低

現代企業的資金使用或多或少會存在一些問題，都沒有達到高效利用的程度。有些企業雖然采取集中管理方式，但實際上資金卻十分分散;有的企業開了多企業賬戶，導致資金流轉緩慢;有的企業資金在總部過度沉淀，但分部卻遭受貸款居高不下的困擾，造成資金的閑置浪費;有的企業會計核算隨意性強，并且受利益驅使隨意粉飾財務報表，導致財務信息真實性大大降低，使企業在進行資金管理中做出錯誤判斷。

三、現代企業資金管理的具體對策

（一）實行全面預算管理制度

預算管理工作的順利執行需要企業決策者的強有力支持，所以企業決策者應充分意識到預算管理的重要性，并將這項工作切實抓起來。企業要建立完善的結算制度，使資金集中起來進行有效管理，充分發揮結算中心的作用。企業的各項經濟業務均應在結算中心完成，再由結算中心對資金進行統一調度，這樣會從根本上提高資金使用效率。企業要實行全面預算制度，使資金的流動是有序的、可控的。全面預算是一個體系，需要財務人員及各部門人員共同參與。對現金流量的關鍵節點進行控制，確保每一個關鍵點都是可控的，加強對現金流量的分析，從而保證企業現金流量處于動態平衡之中。

（二）企業應加強財務監督制度

完善的財務監督制度要求任何一名財務人員和相關人員必須在監控的范圍之內。財務人員必須意識到監督的重要性，并在有限責任內受監督制度的管控。落實財務部門責任，責任到個人，不同崗位之間相互監督和約束，從而形成有力制衡。企業監督的重點應放在資金預算的合理性、可行性以及合法性。要完善付款審批制度，尤其是對一些重大經濟事項，必須經過嚴密的審批才能完成，在審批過程中每一關都應有相應的審批意見。企業完善內部審計監督制度，不單單是對財務狀況及企業業績進行監控，企業規章、重大決策以及企業日常的生產經營活動，都應在監督管理的范圍之內，只有將監督的范圍擴大，才能提高監督的可靠性和權威性，才能實現事前、事中、事后的全過程控制，才能使有效的監督持續下去。

（三）要加大企業資金管理力度

資金是企業運營的基本保障，資金的安全性永遠高于一切。所以，保證資金安全是每一個現代企業都要面臨的問題。對于資金配置、資金規劃及使用都應建立在資金安全的基礎上。資金使用要建立一系列的保障機制，這樣才能最大限度保證資金的有效運營。資金的去向、使用情況以及周轉等都應在嚴密的監控之中，企業要切實實行授權審批制度、復核考查制度、結算盤點制度等。用嚴格的規章制度來保證資金安全，才能防止資金使用過程中的資金挪用、占用情況。避免出現投資決策的隨意性，預防企業不顧自身的發展進行盲目的投資，嚴防投資失誤、損失嚴重的現象發生。企業必須采取有效的措施盡可能降低資金損失的風險。

（四）構建先進的信息化管理體系

計算機信息技術對會計事業的影響無疑是巨大的，使傳統的會計從繁雜的計算工作中脫離出來，在提高工作效率的同時，還能完成更多其它重要的工作，所以計算機信息技術的應用又是一項革命性工作。企業財務管理信息化是以計算機及網絡技術為基礎的，運用科學方法對數據進行再加工，從而形成清晰、可視性強、準確性高的財務信息，方便企業對財務活動的監控與管理，降低計算失誤或人為修改的可能性。現代企業要盡快改變落后的資金管理手段，充分利用計算機技術，提高企業資金運營的有效性。企業一方面要加強財務軟件的開發和利用程度，與先進的開發企業合作，爭取建立屬于自己的財務軟件;另一方面加大財務人員信息管理技術的培訓，提高現代化信息技術水平，完全掌握財務軟件的使用方法，提高資金管理效率。

總之，現代企業資金管理是一項系統工程，對于本來就薄弱的中國企業來講是一個挑戰，我們應迎難而上，不斷改進資金管理的問題，減少資金管理帶來的不確定性風險，使企業處于安全的運營狀態，更好更穩定的發展下去。

參考文獻

[1]劉萍.現代企業資金管理體系的構建與完善[J].財會資訊，2010（10）.

[2]葛亮.企業資金籌措與資金控制的探討[J].企業會計資訊，2011（01）.

[3]王靜.現代企業資金管理現狀、問題與解決對策[J].經營與管理2010（06）.

[4]馮松濤.讓企業的“血液”暢通無阻——企業資金管理“降本增效”經驗談[J].時代經貿，2010（07）.