電子商務發展與稅收問題初探

呂麗

【摘要】隨著信息時代的來臨，傳統的商業模式也隨之發生了變化，電子商務橫空出世，迅速出現在市場上，而今已經占據了市場經濟的很大比重。但同時由于電子商務的虛擬性、隱匿性，并且稅收問題也日趨復雜化，傳統經濟的稅收習慣，對于電子商務來說，顯然是落后的。電子商務出現的突然，并且發展迅猛，并沒有相應的法律法規來約束，所以造成稅收方面的困難。如此一來，解決電子商務的稅收問題，則是當下發展市場經濟的首要問題。解決這個問題一方面可以阻止電子商務稅款的流失，同時也能讓電商經濟更加健康平穩的發展。本文主要就目前電子商務發展的現狀與稅收問題進行探索，并提出解決的方法與策略。

【關鍵詞】電子商務 稅收問題 方法策略

二十一世紀是是電子信息的時代，國民產業進行調整，第三產業的比重上升。尤其是服務業與高新技術產業，信息化的發展，促使著電子商務變成各國爭相發展的目標，近年來我國電子商務所涉金額，呈現逐年上升的趨勢成為組成市場經濟的中堅力量。稅收是一個國家的根本，由于電子商務依賴網絡進行，沒有特定的交易場所，所以對稅收造成了一定的困難。因此，想要更好的發展電子商務，就必須制定相應的有效稅收機制。

一、電子商務的內涵

現如今，電子商務所代表的不僅僅只是簡單地網上購物。電子商務是指是在全球各地廣泛的商業貿易活動中，在因特網開放的網絡環境下，基于瀏覽器服務器應用方式，買賣雙方不謀面地進行各種商貿活動，實現消費者的網上購物、商戶之間的網上交易和在線電子支付以及各種商務活動、交易活動、金融活動和相關的綜合服務活動的一種新型的商業運營模式。電子商務推翻了傳統的流通模式，減少中間環節，節省資源成本，提供豐富的信息資源，破除空間地域與時間限制。是新興經濟的重要組成部分。

二、電子商務的發展現狀

近年來，我國計算機擁有數量，網站數量，域名數都在快速增長。商務部發布《中國電子商務報告2017》記載，2017年，全國電子商務交易額達29.16萬億元，同比增長11.7%;全國網上零售額達7.18萬億元，同比增長32.2%;電子商務服務業營收規模達2.92萬億.元，同比增長19.3%;農村網絡零售額達1.24萬億元，同比增長39.1%;海關驗放跨境電子商務進出口商品總額達902.4億元，同比增長80.6%;電子商務就業人員達4250萬人，同比增長13%;非銀行支付機構發生網絡支付金額達143.26萬億元，同比增長44.32%;快遞業務量累計完成400.6億件，同比增長28%。就資料記載來看，我國的電子商務發展在呈直線上升，發展前景十分可期。

三、電子商務發展中面臨的稅收挑戰

電子商務所涉及的規模大，有很多的個人商家在網上進行交易，但根據我國目前對稅收投入的人力資源來看，一一對這些個體經營者進行稅收，顯然是很困難的，這樣必然造成了一些稅款的流失;在稅務稽查中，很重要的一個手段是進行稅務登記，而對于電子商務來說，進入門檻較低，很多商家都沒有進行工商注冊，對稅收工作造成困擾，無法進行有效的監察;在電子商務中，大量的交易信息與交易數據通過網絡傳遞，這種虛擬傳遞的信息很容易被修改，對相關部門核算稅務帶來相當大的麻煩，稅基無法真實有效的提供依據，給稅收征管造成阻礙;互聯網交易中，有些商品的性質發生了改變，也就是課稅對象發生了改變，不同的課稅對象有不同的稅種和稅率，電子商務中這種課稅對象的不確定性也給稅務征收帶來了巨大的挑戰。

四、電子商務發展中解決稅收問題的對策

1.對征稅范圍進行調整

電子商務中，規模大難以監管到位是一個很大的問題，將個體劃分組合成整體來進行征稅，這樣可以將征稅范圍縮小，節省人力資源，減少由于個體經營太多而造成的稅款流失;同時，可對一些對資源浪費較大的項目增加稅收，達到環境保護的目的，對一些高檔行為增加消費稅，調節收入分配，縮小收入差距，增加稅收來源，起到引導消費的目的，對大眾消費做出調整。

2.對稅率進行改進

電子商務迥異于傳統商務，所以對電子商務的稅率也應該做出相應的調整，電子商務的運營商中，中小企業比較多，數量較多，適當的調整稅率在電商發展的起步階段，對市場進行一些引導，也減少一些稅款的流失。對國家長期發展又不利因素的一些產品應該增加稅率，控制增長。反之，有利的則用低稅率，鼓勵發展;對一些可再生資源的產品應實行低稅率，刺激消費。對不可再生資源產品實行高稅率，對消費做出調節-引。

3.改善稅務登記制度

經營者進行工商注冊之后進行經營，有利于稅收部門的監察管理。對電子商務的經營方應該提高門檻，要求必須進行工商注冊后方可經營。努力完善納稅制度，減少偷稅行為。

4.完善發票管理

電子商務中，虛擬環境導致交易信息與交易數據在網絡中傳遞，極易被修改，造成賦稅難度。發票的采用是確定收入的極好方法，而一但收入可以確定，那么賦稅多少也就很明確了，稅務部門可以要求電商交易的賣方無論進行多少交易都要給消費者開具發票，違法規定則采取一些處罰手段，這樣一來便可明確銷售者的收入，為納稅多少提供重要依據。同時還應該對發票的作用進行大力宣傳，提高群眾依法納稅的意識。

5.增強電商平臺的監管力度

現在國內的電商交易大多是通過第三方的電商平臺進行交易，我們熟知的如淘寶、京東、唯品會、天貓等。這些平臺上有大量商家入駐。加大監管力度，一方面要求平臺對入駐商家進行嚴格審查，對于沒有進行工商注冊的商家不予入駐，另一方面對入駐自家平臺的商家進行收入監察，對交易記錄進行記錄，為稅收提供稅基提高稅收部門的賦稅效率。

結束語：

電子商務在我國正處于發展階段，而在信息時代，電子商務應運而生，是及其重要的經濟發展模式，稅收是一個國家的主要經濟來源。解決電子商務中的稅收問題，促進電商行業的健康發展，是時代賦予我們的要求。解決電商經濟的稅收問題，需要我們對現有現象進行全面分析了解之后，對癥下藥，提出解決的方法與策略，并付諸實踐，從而促進我國的電商產業蓬勃發展。