借力信息化建設推進企業內控質量的提升

徐利娟

摘要：隨著我國經濟改革的不斷深入，內部控制法律體系建設的不斷完善，通過法律法規規范企業的內控制度建設逐步從基本要求向專業化實施轉變。如何結合現代化的科技力量來建設適合本公司的內控體系的問題，成為這個時代的熱門話題。

關鍵詞：內部控制;信息化建設;企業文化;業務流

對于大中型企業來講，構建相對完善的內部控制體系不僅僅是滿足外部審計的要求，同時也是有效防控內部風險的有力措施，但是面對龐大的經濟鏈條及復雜的業務結構如何構建內部控制體系不僅要考慮全面性、適應性要求同時還要考慮內部控制措施實施的成本效益原則。在經濟競爭日趨激烈的市場環境中，人力資源成本不斷增高，通過增加人力來加強企業內控體系建設的方法已經不再受歡迎，而通過信息化建設加強企業內部控制的措施受到各大企業負責人的青睞。

一、目前我國企業內部控制存在的問題

（一）內部控制制度流于形式

據調查，大多數企業都存在部分內控制度流于形式的現象，首先因為我國傳統文化中“家長式”的領導決策模式仍舊存在，公司的領導人被稱之為企業的掌舵者，其憑借超凡的能力、果敢的決斷和睿智頭腦不斷帶領企業突破困境，取得新的利潤增長點，但是也由于其本身的內部氣質導致公司的內控制度流于形式，尤其面對應急事件時，往往會更加嚴重。其次，各個業務部門工作壓力大，忙于日常繁雜的事物或是忙于動態市場跟進，忽視內控制度的實施與監督，使得業務模塊的內控制度成為一種陳列在辦公室的書面文件。再者，大中型企業銷售市場層次多樣化，營銷渠道多種，在現如今多變的經濟環境下，市場瞬息萬變，內部控制評價人員需要整理大量的基礎資料，耗費人力財力，導致內部控制評價流于表面。

（二）內控體系一直停留在機械的適用范圍內，沒有形成價值創造

目前，大多數企業的內控體系建設都是根據我國及國外相關的內控建設法律法規的指引，組織建立起適合本公司的內控制度與流程，其主要目標是：防范風險和保障合規合法經營，為企業的戰略目標保駕護航。更多的是傾向于風險管控，企業是社會價值的創造主體，有通過銷售商品獲得價值，有通過提供服務獲得價值，而企業的內控建設主要是為這些創造價值的過程提供良好的環境，且一直停留在此層面上，沒有開拓出利用內部控制為企業創造價值的新思路，導致內部控制一直作為從屬角色存在。

（三）企業內部控制評價受人為因素影響

內部控制是一個復雜的多維度組合起來的工程體系，應用于企業戰略的制定并貫穿于企業的整體運行過程中。既有職能層面的結構也有業務層面的把控，所以實施內部控制審計的部門需要組建一支具備獨立性、業務勝任能力和職業道德素養的隊伍。而實際情況是，內部控制評價因領導的重視度不同，導致評價結果的層次參差不齊。再者，中國是一個歷經五千年滄桑的歷史古國，其千百年來留下的人情世故文化深入人心，人為的主觀判斷容易受到感情左右，人為因素參與其中，導致評價結果不夠客觀公正，實施內部控制評價的意義也大打折扣。

二、利用信息化建設推進內部控制質量提升的途徑

（一）將設計好的內控體系鑲嵌在信息化建設中

首先，組建包含IT精英的內控體系設計專業團隊，通過實際調研，認真研究方案，搭建內部職能組織框架，做好內部控制體系建設實施方案的頂層設計;其次明確各職能部門的職責權限、避免職能交叉、缺失或是權責過于集中，職能結構清晰明確。將設計好的內控體系鑲嵌在信息化建設中，形成各司其職，各負其責、相互制約、相互協調的工作機制，固化內部控制體系設計的成果，防止其形同虛設，起不到內控的作用。

（二）將信息化業務流作為內控制度運行的載體

開展內部控制建設不應該僅僅為了合規，更應關注內控體系的落實執行如何為企業創造實實在在 的價值問題。信息化建設推進業務流實現線上審批，業務流作為內控制度運行的載體，審批流程完全按照系統上線時設計好的節點得以固化，減少人為因素影響。最終將內控體系內化為各個崗位的工作看板，各級管理人員的決策駕駛艙，與日常工作緊密結合，借助整合解決方案，實現內控規范體系的平穩落地。同時加強對信息系統的開發與維護，利用信息技術對信息進行集成和共享，為企業的內控績效評價提供有力的支持。

（三）利用信息建設平臺加強企業文化宣傳

企業文化是在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀念、經營理念和企業精神，是企業內控中的精神力量。加強文化建設，宣傳積極向上的價值觀和社會責任感，為實施內控提供良好的環境。如何將此種文化傳遞給員工并在實踐中使之得到強化呢？除加強對員工的培訓外，還要借助現代化信息技術這一載體將企業文化的宣傳及講解作為日常事物傳遞到每位員工身邊。具體措施有：將企業文化中的關鍵詞做成賞心悅目的辦公軟件界面，或是將企業宣傳片上傳到辦公軟件中的醒目位置，方便大家查閱。

（四）利用信息系統挖掘提升企業管理的潛力

做好信息系統的開發與維護工作，組織系統開發部門與內部審計部門進行溝通和協調，利用信息系統能夠匯總大量數據的優勢，能夠使大中小企業第一時間獲得大量的終端客戶數據信息，時時跟蹤市場動態。再者，大數據分析還可用于采購業務，進行大量供應商的信息動態分析，結合市場原料變動，時時出具動態結果，減少人為干預，選擇質優價廉的供應商，為企業節約成本提升效益，這是人力無法達到的效果。推進大數據采集與分析業務，為內部控制評價部門提供具有針對性的數據信息。

三、結語

綜上所述：信息化系統是加強內部管控的必要手段，同時也是內控運行和管理的重要載體.通過信息化與內控體系的有機結合，促使內部控制建設成果能夠真正得以有效執行，降低企業的運營風險，提升工作效率.節約了人力資源成本，還為量化考核提供準確及時的數據。由于其強大的承載能力，信息的傳遞及信息系統的安全性要引起企業的足夠重視。

參考文獻：

[1]周連進.關于落實內控制度的思考[N].中國財經報，2017，12.

[2]財政部，證監會，審計署，銀監會，保監會聯合發布.企業內部控制應用指引.2010，4.