探討企業內部控制存在的問題及優化對策

石楊

摘要：內部控制工作的完善化，對企業的健康發展具備重要意義。實際上，我國企業在執行期間，內部工作還存在一些不足，無法達到良好控制。因此，在文章中，針對其問題的存在，為其提出有效的優化對策，保證為我國企業的健康發展提供參意見。

關鍵詞：企業;內部控制;問題;優化;對策

在我國市場經濟體制下，一些企業得到發展和進步，尤其是內部的人力、物力規模等。在這些變化下，企業的管理工作也要更先進，這樣才能增強其發展地位。但是，很多企業的先進思想、工作方式缺乏，無法保證工作效果的獲取。所以，要為其提出合理對策。

一、企業內部控制工作中存在的問題

企業內部控制工作中，其存在的問題表現為：

第一，內部控制制度不完善。很多企業內部都設置了董事會、監事會，為其聘請了經理。但是，實際工作中的董事會作用弱化，缺乏完善的激勵機制和約束機制。盡管已經為其構建了內部控制制度，但缺乏完善化，缺少配置人員，無法保證組織機構作用的發揮。

第二，管理人員的內部控制理念薄弱。在企業內部控制中，未明確其具體內涵，無法對其全面掌握。內部的領導人員沒有給予內部控制的更多重視，實施過于形式化，無法達到良好的內部控制效果，其發展目標得不到實現。單位內人員的風險意識也嚴重缺乏，在風險管理工作中達不到有效控制，從而影響企業的積極發展和進步。

第三，管理人員的自身素質較低。在企業中，很多的管理人員自身素質較低，他們上崗前期，沒有經過專業、規范教育和訓練，缺乏一定培訓。受到自身限制因素的影響，也無法對其積極管理[1]。在這種情況下，不僅無法促進內部控制工作的科學發展，也會給企業帶來很大影響。

二、企業內部控制工作中的優化對策

通過以上的分析和研究，針對其問題的存在，要為其提出有效對策，加強企業內部控制工作，為其提出符合的模式，保證為企業的可持續化發展提供有效意見。在具體實施工作中，需要在幾方面做出思考[2]。

第一，監督機制的完善化。在內部控制工作中，是對企業的各個環節控制的一個過程。在具體執行工作中，構建的內部控制制度是否完善，都需要將監督機制作為輔助手段。在一定發展下，基于監督機制，要對其存在的重點崗位、環節等嚴格監督，并給予詳細記錄，保證為企業內部控制工作提供有效的執行依據。

第二，加強對內部控制工作的認識。在企業的內部控制工作中，企業的管理人員需要轉變傳統觀念，加強對內部控制的認識。確保將內部控制工作和企業發展聯系起來，這樣在重視和推動情況下，將為內部控制工作營造良好的發展空間，以達到整體的進步和發展。

第三，提高管理人員的素質。在企業內部控制工作中，人為其中的主體，為了促進內部控制工作質量，需要保證人員素質的提升。工作中，要對人員的知識結構、道德水平、法律意識等增強，維護多方面的關系。其中，企業領導人員和管理人員要對內部控制充分理解和掌握，引導職工學習先進理論知識，提升自身的管理水平，定期開展內部控制教育，在一定體系下嚴格控制自身行為。同時，企業的工作人員還需要主動參與到內部控制學習中，保證在豐富經驗和新思路推動下，為企業構建完善的內部控制制度，以促進企業的優化發展[3]。

第四，信息技術的充分應用。內部控制工作具備較強的綜合性，需要在期間實現信息整理和分析。為了能準確把握信息，要引進信息技術，加強各個部門之間的溝通和交流。基于信息技術的應用，能對企業存在的環節信息收集整理，并對其統一分析，以確保在執行和發展下，為企業的管理人員決策提供充足條件。在信息技術應用下，不僅能掌握企業的最新信息，也能為內部控制工作提供良好服務。比如：在內部控制工作中，基于信息技術能全面、及時、準確的分析各個環節信息，工作人員也能達到信息的共享化，從而為內部控制工作的規范化執行提供保障。

第五，內部控制環境的優化。在該工作執行期間，需要在三個方面執行。首先，完善企業的組織結構，在企業改革發展下，執行監督權、管理權的分離，保證決策提出具備較高的科學性。然后，領導人員加強對企業發展的認識，引導領導人員對新時期企業和原有企業之間的差異對比，改變傳統的內部控制模式。第三，促進人力資源的優化配置，避免不利因素的產生。不僅要保證人力資源利用效率的提升，還需要加強專業人才的培養，確保為內部控制工作的穩定開展提供保障[4]。

三、總結

基于以上的分析和研究，我國企業在逐漸發展下，其極端問題更為嚴重，內部環節更為薄弱，其風險性更明顯，這些問題都無法促進企業的穩定進步和發展。因此，要加強企業內部控制工作，為其提出符合的模式，保證為企業的可持續化發展提供有效意見。需要結合國有企業的實際發現情況，為其構建完善的監督機制，對內部人員進行有效培養，保證其素質的提升。還要引進現代先進技術，確保企業在發展下，符合時代的建設需求。

參考文獻：

[1]高曦.企業信息化實施的內部控制問題研究——以銷售業務為例[J].會計之友，2017 （12）：43-45.

[2]姬壯.論多元經營環境下企業內部控制問題及對策——以鐵路運輸企業為例[J].中國商論，2017 （15）：68-69.

[3]黃芳娥.企業財務內部控制存在的問題與對策研究——以工程企業為例[J].中國商論，2017 （4）：85-86.

[4]李佳.新時期企業內部控制存在的問題與對策研究——以電信企業為例[J].中國商論，2017 （2）：83-84.