試論自來水公司內部控制中存在的問題及對策

王忠新

摘要：隨著社會經濟的快速發展，生活水平的不斷提高，社會公眾對自來水公司的產品質量和配套服務要求越來越高，自來水企業應該與時俱進，不斷加強質量意識和服務意識，以適應當前社會發展和社會公眾對高品質生活的需求，對此自來水公司應加強企業的內部控制管理，提高自來水品質和配套服務。對此本文主要通過對現階段自來水公司內部控制過程中存在的問題進行剖析，并提出相關解決意見。

關鍵詞：自來水公司;內部控制

一、自來水公司內部控制的重要性

企業是否建立健全內部控制制度并有效執行，將直接影響自來水公司的經營目標和企業戰略是否能夠實現，內部控制要求企業的短期經營目標和長期戰略目標相結合，建立健全與企業自身經營相適應的內部控制制度，同時結合企業發展需求建立企業文化，從自來水的生產、輸送環節到配套服務，進行全面控制管理，在確保短期經營目標實現的同時，還能夠有效推動企業長期戰略目標的實現，提高企業競爭力，并更好地服務于社會。

二、自來水公司內部控制存在的問題

（一）內部控制管理意識有待加強

自來水公司屬于公用事業型企業，在某一區域通常居于壟斷地位，在非充分市場競爭狀態下，如企業沒有制定適合自身特點的發展戰略，沒有制定與企業發展戰略相適應的企業內部控制制度，故步自封，停滯不前，將不利于公司企業的生存和發展。加之自來水公司一般都屬于國有企業（國有控股、國有參股），領導干部大多由政府任命，在經營管理、人事任免上，多少都帶有行政機關的色彩。故在企業內部控制上，既要防止主要領導權力過大，凌駕于企業內部控制制度之上的風險，還要防止權力過于分散，主要負責人不作為的風險。

再加之政府部門尚未對中小企業建立企業內部控制制度提出明確標準，企業管理層并不重視企業內部控制制度的建立和實施，更沒有做到全員參與內部控制的建立和實施，這會導致一些自來水公司雖有一套內部管理體系，但與建立科學規范的現代企業管理制度相比，仍存在相當大的差距。

（二）內部控制體系不健全

所謂內部控制制度是單位內部建立的使各項業務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和流程，旨在合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

當前大多自來水公司尚未建立起與自身發展特點相適應的企業內部控制制度。自來水公司所涉及生產環節和管理部門較多，員工隊伍龐大，企業對各部門、員工管理如不建立起科學、規范的管理制度和工作流程，很可能會造成崗位責權不明晰、人員授權不合理，導致企業人浮于事、相互推諉扯皮、工作效率低下。久而久之，企業各項經營管理將無法高效開展，產品質量和服務質量難于提高。

（三）風險意識不充分

自來水公司同其他企業一樣，都會面臨社會經濟大環境的制約和影響，面對來自企業內外部對經營產生影響的諸多因素和風險，企業應建立完善的風險管理制度，對各類風險進行有效的識別、評估和應對。目前有些自來水公司的發展可謂是“安于現狀”，不會考慮太多阻礙企業發展的風險因素，當風險真正來臨時，企業內部管理不能及時拿出有效的應變對策降低企業經營風險，很可能會嚴重制約企業的發展壯大。

三、自來水公司內部控制的相關建議

（一）加強自來水公司整體內部控制管理意識

首先自來水公司的管理層應充分認識到內部控制的重要性，把建立健全內部控制制度提高到企業發展戰略的高度，結合企業經營管理模式，打造適合企業自身發展的內部控制管理體系，高級管理人員在日常工作中，要起到帶頭垂范作用，用實際行動彰顯內部控制體系對企業發展的必要性和重要性，從而做到企業全員參與內部控制的全過程，提高企業管理效率。

（二）完善企業內部控制管理體系

建立企業內部控制制度，重點在于企業組織架構及職責分工、授權批準、會計記錄、資產保護、職工素質、預算管理、報告制度和審計監督等重要環節的組織實施。首先，在企業內部營造實施內部控制制度的良好環境和氛圍，其次，根據企業自身特點，對不同部門和崗位制定出有效的內控制度和業務流程，實行上至公司高管，下至普通員工全員參與制度，同時建立起全員績效考核制度，充分發揮內部審計的監督作用，確保企業內部控制制度在公司的每一個部門、崗位都能發揮其有效作用，并在實施過程中不斷完善企業內部控制管理體系。

（三）建立風險預警系統

市場經濟的快速發展，對各自來水公司的發展提出嚴峻挑戰，對此，自來水公司應建立起科學有效的風險預警機制，以應對來自企業外部和內部的各類風險，面對市場環境的固有風險，及時協調企業的發展方向和經營策略，努力將風險轉化為機遇，有效減少不可控風險因素可能給企業帶來的財務損失，并降低各類企業經營風險。同時加強公司管理層與員工之間的交流和溝通，及時發現公司內部管理中存在的潛在風險和問題，提高風險預警系統的有效性，從根源上規避各類風險的發生。

四、總結

自來水公司管理層應充分認識企業內部控制的重要性，深入到公司基層挖掘企業目前內部控制存在的問題，逐步完善企業內部控制體系，實現全員參與內部控制過程，建立風險預警系統，有效降低企業經營風險，加強內部控制的監督管理工作，把實現企業短期經營目標和長期戰略目標相結合，提高產品質量和服務質量，才能真正的做到惠民利民，更好的服務社會。

參考文獻：

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