集團管控模式下資金集中管理相關問題探討

楊秀琴

摘要：隨著經濟的發展與社會的進步，在集團管控模式下，企業需要經濟運行的資金進行系統的監控，才可全面對企業進行管控，提升企業資金使用效率，降低企業的財務風險。在本文中就集團管控模式下資金集中管理相關問題進行分析，并提出相關的解決方案。

關鍵詞：集團管控;資金集中;管理;問題探究

一、集團管控模式下資金集中管理存在的問題

（一）監控體系不完善。多數集團企業是安排公司總部的董事會成員或是財務審計人員進行財務監管，并沒有根據實際建立起全面的財務管理制度，同時也沒有安排專業財務人員及審計人員處理相關財務的工作。對此，企業的董事會及管理層并沒有進行人員的解決，也沒有認真執行資金授權審批制度。因此，企業無法及時掌握相關的財務信息，不能及時反映子公司流動資金的使用信息，有可能因為資金周轉速度過于緩慢而增加了公司的財務風險，影響了企業的生產運營。

（二）信息系統不準確。在信息大數據時代、在市場競爭如此激烈的今天，集團企業往往是比較重視財務指標的完成情況，而忽略了對財務的過程管理及系統管理，最終導致財務信息的不準確，不能為企業的決策提供有效的數據支撐，影響了企業的進步與發展。

（三）資金管理權力分配不合理。在集團總部，內部的控制管理往往是局限于表面化，董事會的權利并沒有形成相互制約的局面，各自具有的權利行使會導致意見不統一，易于產生內部矛盾，導致管理鏈條斷裂，影響企業發展規模，制約企業的跨區域發展，不能充分有效使用現有的資源，最終使集團企業在激烈的競爭中處于劣勢。

（四）財務管理水平低下。目前集團企業的資金管理效率較低下，缺乏專業的財務人員，普遍出現財務管理隨著會計核算走，會計核算隨著領導意識走的情況，最終集團報表上顯示出的是高貸款、高存款及高財務成本，企業資金不能有效使用，加大財務管理風險，最終影響企業的長期發展。

二、提高集團管控模式下資金集中管理效率的對策

（一）優化資金集中管理流程。首先，集團企業必須明確資金的信息化管理、系統化管理對提升資金管理效率及資金配置率起著重要作用，要重視資金管理流程在內部的使用與管理;其次，企業管理層需要起到一個良好的帶頭作用，制定出詳細的資金管理流程，明確資金管理的主體內容，并根據實際情況進行具體工作的規劃與整合，以便提高資金管理工作的規范化程度，確保集團企業資金集中管理的制度可以與實際的管控流程相結合。

（二）健全財務信息集中管理系統。在信息化發展的大數據時代，集團企業為良好的規避風險必定需要充分發揮信息系統規范管理的作用，建立完善的財務信息管理系統，確保資金集中管理的有效進行，降低決策管理帶來的財務風險。集團企業相關的管理層在進行財務信息系統的建立中需要對現有的財務制度進行系統的了解，可以保障企業的長遠發展，確保集團的整體利益。集團為了擴大企業的規模，增加在市場中的影響力，必然會建立各地區域的子公司以便擴展業務，并利用信息系統跟蹤子公司的資金收入及支出，對子公司的經營管理信息進行實時匯總，提升工作管理的效率，也降低了公司管理運營的成本，全面實現企業的自動化管理，也為財務決策的發展提供有效的信息。

（三）強化全面風險管理。完善的風險管理制度可以有效保障企業在市場中的運營管理，對企業的經濟管理過程實時監控，以便及時發現其中存在的問題，并及時予以解決，盡可能降低財務風險。因此，集團需要根據自身的建設情況，建立起財務報告系統、財務分析系統及財務預警系統等等，同時需要保障這些系統的兼容性，可以實現信息的收集及信息的共享，并通過科學的財務分析，在資金集中管理的基礎上，為集團企業的決策層提供資金運作的實時信息，減少決策失誤帶來的風險，規避資金的使用風險。

（四）積極推進財務監督創新。在監督體系方面，集團企業需要在各個部門建立起資金集中管理的監管與審計部門，這兩個部門要充分熟悉企業的發展情況及部門的具體工作，對市場環境的發展變化具有靈敏的反應，以便及時發揮總指導的功能，給子公司資金相關方面的指導與建議，確保子公司與總公司的戰略目標一致;在監督隊伍設置方面，招聘專業的財務管理人員或是相關審計的管理人員，或者對內部相關人員進行系統的管理培訓，提升其財務監管及資金使用的專業知識及相關的素養，不能局限于傳統的監督觀念，而是需要改革監督的理念及行為方式，即監督由上級領導對下級員工工作的檢查與監督，向新型的監督觀念進行轉變，以便充分保證監督管理，促進企業的進步與發展，并注重關注資金的運行目的、過程管理，結果分析，確保監督工作的效率。在監督方式方面，隨著信息時代的進步與發展，集團必然需要從單一專項檢查工作轉變為日常的監督工作，確保監督工作的同步性，對監督工作詳細化、具體化。而不是按照傳統的粗放管理方式進行無目的監督，其僅僅是為應付上級工作而不得不采取的行為措施，并沒有實質意義。企業需要建立起科學的管理監督方式，提升企業發展的現代化管理技術，促進集團企業的長期發展。

參考文獻：

[1]黃建斌.企業集團資金集中管理模式應用分析[J].中國總會計師，2015 （09）.

[2]梁彥勛.構建集團公司資金結算中心的調研報告[J].西部財會，2015 （07）.