淺談物流貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

張會(huì)良

摘 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，我國(guó)物流企業(yè)已經(jīng)逐漸發(fā)展成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。但是物流業(yè)發(fā)展總體水平還不高，發(fā)展方式比較粗放，需要步入轉(zhuǎn)型升級(jí)的新階段。

關(guān)鍵詞：物流 貿(mào)易 財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)狀

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）02（a）-017-02

1 物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

大數(shù)據(jù)時(shí)代，物流信息化平臺(tái)完善，物流行業(yè)利潤(rùn)越來越透明，物流貿(mào)易利潤(rùn)空間越來越小；資金流轉(zhuǎn)速度降低，貿(mào)易客戶回款困難，部分應(yīng)收款項(xiàng)有壞賬風(fēng)險(xiǎn)；物流企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著與企業(yè)發(fā)展、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展不適應(yīng)的情況，為促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定、有序的發(fā)展，物流企業(yè)要采取有效措施不斷對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行完善與改進(jìn)。

2 物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

由于歷史和經(jīng)濟(jì)的原因，我國(guó)物流商貿(mào)整體上發(fā)展水平較低，財(cái)務(wù)管理存在著許多問題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

2.1 物流財(cái)務(wù)管理的理念不適合現(xiàn)代物流的發(fā)展

由于受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，許多人思想觀念仍舊沒有脫離舊體制的束縛，對(duì)現(xiàn)代物流的理解不深，對(duì)物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重視程度不夠。主要體現(xiàn)在以下方面：財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低，自身缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)；企業(yè)負(fù)責(zé)人把財(cái)務(wù)人員作為現(xiàn)金出納和報(bào)稅人員管理，沒有發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的真正作用；財(cái)務(wù)管理制度不健全。

2.2 物流企業(yè)融資困難

目前，我國(guó)大部分的物流企業(yè)主要利用自身內(nèi)部的資金積累來進(jìn)行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，由于自身規(guī)模小、信用度不高，通過外部融資十分困難。同時(shí)，我國(guó)物流企業(yè)缺乏具有資信度高的資產(chǎn)或抵押物，而銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)物流企業(yè)的限制條件較多，審批復(fù)雜，物流企業(yè)難以通過外部進(jìn)行融資。此外，我國(guó)現(xiàn)階段的資本市場(chǎng)還不發(fā)達(dá)，還未建立、健全全國(guó)范圍內(nèi)的融資租賃、資產(chǎn)典當(dāng)?shù)冉鹑跈C(jī)構(gòu)，這就造成了我國(guó)物流企業(yè)融資渠道狹窄，形式過于單一。

2.3 物流企業(yè)資金管理混亂，資金使用效率低

目前，我國(guó)物流企業(yè)資金管理制度不規(guī)范，部門責(zé)任、分工不明確，貨款回收不及時(shí)甚至出現(xiàn)壞賬；資金支出隨意，沒有規(guī)范制度制約，出現(xiàn)投資機(jī)會(huì)的時(shí)候不能及時(shí)籌集資金，損失投資機(jī)會(huì)；資金使用效率不高，資金創(chuàng)效、增值不明顯。

2.4 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不強(qiáng)，法律意識(shí)不強(qiáng)

大多數(shù)物流企業(yè)對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，法律意識(shí)淡薄，稅收政策了解甚少，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3 物流貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)管理幾點(diǎn)建議

3.1 加強(qiáng)現(xiàn)金管理，保證資金鏈不斷裂

“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為企業(yè)資金管理的中心理念。一個(gè)企業(yè)虧損可能不會(huì)破產(chǎn)，但是資金鏈斷裂必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)滅亡。企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理地控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。物流貿(mào)易企業(yè)資金管理更為重要。多數(shù)物流貿(mào)易企業(yè)都是用資金換利潤(rùn)，賬面資金沉淀會(huì)造成資金使用效率低下，合理確定資金的冗余，保證正常業(yè)務(wù)使用資金情況下，預(yù)計(jì)特殊情況下的資金需求（客戶違約、賬戶查封等）。

3.2 加強(qiáng)資金預(yù)算剛性管控，規(guī)范資金支出

資金預(yù)算要按照量入為出的總體要求，排預(yù)算、排資金，嚴(yán)把資金預(yù)算審核關(guān)、支出關(guān)，防止超預(yù)算支付、無預(yù)算支付；要按照“三重一大”原則，對(duì)月度貿(mào)易業(yè)務(wù)資金支出計(jì)劃在資金預(yù)算會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)班子通過后形成會(huì)議紀(jì)要，并嚴(yán)格按審批預(yù)算控制執(zhí)行；要嚴(yán)格資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，把制度、風(fēng)險(xiǎn)挺在前面，從源頭上杜絕預(yù)算外、超預(yù)算支出，杜絕資金支出的隨意性、無計(jì)劃性和擠占挪用等現(xiàn)象。

3.3 完善全面預(yù)算體系，提高公司精細(xì)化管理

一是根據(jù)公司要求，要認(rèn)真做好全面預(yù)算編制，做到與公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃、績(jī)效評(píng)價(jià)、薪酬分配“四結(jié)合”，確保完成公司年度任務(wù)目標(biāo)；二是要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析與控制，通過經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)等形式，及時(shí)對(duì)預(yù)算目標(biāo)完成情況及預(yù)算體系運(yùn)行情況進(jìn)行總結(jié)分析和評(píng)價(jià)，高度關(guān)注利潤(rùn)、“四金”、資金支付預(yù)算執(zhí)行的控制，研究整改提升措施。

3.4 強(qiáng)化“四金”占用清理，提高資金使用效率

要?jiǎng)?chuàng)新資金占用管理方式，建立、健全資金占用考核機(jī)制，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門減少占用，注重提高資金周轉(zhuǎn)速度和效益。制定“四金”清理獎(jiǎng)懲考核辦法，責(zé)任到人，增強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任和壓力。聘請(qǐng)法律顧問幫助分析、指導(dǎo)清欠工作，確保清欠工作靈活高效；大力開展短平快業(yè)務(wù)，力求當(dāng)月付款、當(dāng)月結(jié)算、當(dāng)月回款，努力降低每月“四金”；合理利用客戶信用賬期，獲取無息融資額度。

3.5 拓展融資渠道，增加現(xiàn)金流

第一，與銀行建立融洽的銀企合作關(guān)系，擴(kuò)展融資渠道，推動(dòng)基于供應(yīng)鏈金融為核心的銀行監(jiān)管業(yè)務(wù)盡快取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，全面推進(jìn)物流和金融的融合。第二，研究并合理布局融資貿(mào)易模式，大力推進(jìn)融資貿(mào)易規(guī)模，緩解業(yè)務(wù)開展對(duì)資金的需求。第三，探索運(yùn)用新型融資工具，合理利用銀行產(chǎn)品以及結(jié)算手段，將現(xiàn)有貿(mào)易板塊的相關(guān)業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算手段相融合，提升資金的使用效率和利潤(rùn)率。第四，探索與基金、租賃公司等合作，多渠道融資。

3.6 完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范管理

一是及時(shí)完善財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。國(guó)家會(huì)計(jì)政策、稅務(wù)政策每年都有新的變化，要及時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，及時(shí)更新財(cái)務(wù)管理制度。二是根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開展情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)下發(fā)辦法進(jìn)行約束，完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)公司日常管理。三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算辦法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范細(xì)則，不斷推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，保障會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量。

3.7 健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，保障公司經(jīng)營(yíng)安全

一是對(duì)公司物流貿(mào)易業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新梳理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部控制程序，全面防范各環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是要以防范資金鏈風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化資金預(yù)算管理，加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行跟蹤與控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；三是要高度重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前端和經(jīng)營(yíng)決策過程中做到預(yù)防和控制，查找各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)流程中的漏洞，防止稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)；四是要防范會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)，以確保真實(shí)性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保障會(huì)計(jì)信息工作質(zhì)量。

3.8 持續(xù)強(qiáng)化資金創(chuàng)效工作

將價(jià)值增值作為企業(yè)管理的主線，發(fā)揮財(cái)務(wù)價(jià)值管理職能，尋找降本增效環(huán)節(jié)與空間，系統(tǒng)做好資金創(chuàng)效、稅收籌劃和地方政策的研究，充分利用地方相關(guān)優(yōu)惠政策，合法減免抵免有關(guān)稅費(fèi)支出，爭(zhēng)取更多政府補(bǔ)助。一是不定期研究論證有關(guān)業(yè)務(wù)資金的投入與收益，資金原則上向高回報(bào)業(yè)務(wù)傾斜，同時(shí)繼續(xù)加大承兌匯票的支付力度；二是與當(dāng)?shù)卣⒍悇?wù)部門協(xié)商爭(zhēng)取地方稅收返還及有關(guān)稅費(fèi)減免。

3.9 推進(jìn)會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)型，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀

推進(jìn)由核算會(huì)計(jì)到管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，由事后算賬向事前預(yù)測(cè)、事中控制轉(zhuǎn)型；積極轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)信息提供形式，逐步實(shí)現(xiàn)由“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”向“管理會(huì)計(jì)”“經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)”的轉(zhuǎn)變；不斷拓展分析維度，強(qiáng)化預(yù)測(cè)分析，關(guān)注企業(yè)內(nèi)外變化，結(jié)合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，判斷現(xiàn)在與預(yù)測(cè)未來并重，揭示問題與建議謀劃并行，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策做好參謀。加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，通過定期的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)、財(cái)務(wù)工作例會(huì)和專題調(diào)研等形式，全面總結(jié)各單位指標(biāo)完成情況及財(cái)務(wù)體系運(yùn)行情況，及時(shí)反映公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，高度關(guān)注關(guān)鍵指標(biāo)完成，查找不足與運(yùn)行短板，研究提升整改措施，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，完善財(cái)務(wù)決策支持職能。

3.10 加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

一是搞好傳、幫、帶，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)職業(yè)道德教育。將重點(diǎn)從提高業(yè)務(wù)技能、愛崗教育、提高管理與服務(wù)意識(shí)、增強(qiáng)保密等角度對(duì)全體財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)職業(yè)道德教育，確保財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、思想品格過硬；二是處理好管理與服務(wù)的關(guān)系，在內(nèi)部營(yíng)造一種重溝通、重服務(wù)的工作氛圍，逐步提升財(cái)務(wù)部門的工作效率、管理能力和服務(wù)水平；三是積極參加各類培訓(xùn)和財(cái)務(wù)知識(shí)競(jìng)賽，做好財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育和廉政教育，不斷提高在崗人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和廉潔從業(yè)意識(shí)。

3.11 稅務(wù)管理

一是及時(shí)掌握、傳遞稅務(wù)政策。將稅法新政策及時(shí)傳遞到公司，便于公司人員及時(shí)使用新政策為公司節(jié)省稅款，創(chuàng)造效益。二是與稅務(wù)機(jī)構(gòu)做好溝通、協(xié)調(diào)工作。及時(shí)了解新政策的執(zhí)行情況，方便稅收優(yōu)惠等政策及時(shí)落實(shí)。三是做好稅收籌劃。稅收優(yōu)惠要提前規(guī)劃，保持繳納稅金平穩(wěn)，避免出現(xiàn)大幅波動(dòng)。

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