證券公司成本管理的強化途徑分析與研究

陳玉鳳

【摘要】隨著我國社會主義經濟體制改革進程的不斷推進，致使企業所面臨的市場競爭壓力逐漸增加。與此同時，我國對企業的管理標準也提出了更加嚴格的要求。近幾年來，政府對證券行業的扶持力度不斷增加，使得證券公司得到不斷發展，逐步成為支撐我國經濟發展的重要組成部分。就當前證券公司的成本管理而言，多數公司已經將管理的重心從以往的收入擴張轉型到如今的成本控制。如何提高證券公司的成本管理效率已經成為社會重點關注的話題之一。本文試從證券公司成本管理的主要特點進行闡述，分析當前證券公司成本管理存在的主要問題，并提出提高證券公司成本管理效率的具體手段和措施。

【關鍵詞】證券公司 成本管理 內部控制 問題 改進措施

證券行業作為多層次資本市場的重要組成部分，對我國經濟事業的發展起到了強有力的推動作用。隨著證券行業內部重收入輕管理現象的嚴重，致使公司內部的成本管理意識欠缺，相關成本控制制度流于形式，無法發揮成本管理的潛在作用，從而造成證券公司內部資源浪費，相關資金使用效率不高等現象。證券公司的成本與其他企業有明顯的不同，其受到國內外經濟形勢變化的影響很大，同時，相關主體業務特征成本支出的側重點不同，都為證券公司的成本管理加大了難度，因此相關管理者應該積極探求解決措施，制定符合自身實際情況的成本控制體系，提高證券公司的成本管理效率，推動公司的現代化發展進程。

一、證券公司成本管理的主要特點。

（一）受市場波動所帶來的影響很大

由于證券公司的獨特性，其相關的經紀業務和自營投資業務受到市場環境變化的影響較大。當股市高漲，證券公司就會增加相關的投資收益，公司內部證券交易就會提高公司內部的傭金。而一旦市場出現不景氣的現象，就會導致證券公司出現收入不確定性，從而增加證券公司的財務負擔和經營風險。因此，想要對證券公司的成本做到科學管理，在制定相關政策之前要結合市場走向和自身實際情況，建立適合自身發展的成本管理道路。

（二）人才培養的成本較其他公司而言相對較高

證券公司想要得到長遠的發展，人才隊伍實力是公司的核心競爭實力。對于證券公司經營而言，想要提高在市場當中的影響力，完全取決于自身的知識和專業能力。因此，證券公司大部分的成本投入都將用于人工費用。近幾年來，隨著國內人才市場競爭的日益激烈，證券公司的人工成本投入逐年增高，而如何合理分配公司內部人力資源，優化人工成本結構是證券公司應當重點考慮的項目。

（三）各項成本費用支出的側重點不同

多數證券公司的業務結構包括經紀業務、投資銀行、自營投資和資產管理等。而由于各類業務的特殊性，致使各項業務在實際執行時所分配的成本費用也都有所不同。投資銀行的業務主要費用開支都是來源于保薦承銷業務發生的，一旦公司有相關業務拓展等重大項目就會發生大筆支出。而經紀業務成本費用主要發生在與經濟網點以及配套的房屋購置、租賃支出信息等通信技術支持費用以及客戶營銷費用。而證券公司的資產管理業務則主要涉及到公司的產品研發以及相關科研支出。各項業務對人才的需求要求較高，這使得證券公司主體業務特征各異，費用支出側重點存在差異，加大了成本管理的難度。

二、當前證券公司成本管理存在的主要問題

（一）管理者對成本管理的重視程度不足

隨著新經濟體制政策的實施，致使我國證券公司成本管理效率不高的主要原因在于相關公司管理者缺乏成本管理意識，在成本管理人才的培養以及先進成本管理方法的引用上存在一定的滯后性。同時，管理者也沒有意識到成本管理對企業經濟收益的影響，導致相關成本控制人員在執行業務的同時缺乏責任意識，使得證券公司成本管理業務流程流于形式，無法發揮其本質作用。

（二）缺乏完善的成本管理體系

致使證券公司成本管理效率不高的主要原因在于公司內部缺乏完善的成本管理組織體系，相關部門沒有從公司長遠的戰略經營目標出發，制定相關成本控制流程，而是一味地圖求短期利益，致使制定的成本方案不能夠符合證券公司各部門的實際要求。同時，證券公司也沒有將具體的工作任務落實到具體的部門和人員身上，一旦出現問題，無法及時糾正錯誤，從而對公司帶來不必要的經濟損失。

（三）缺乏完善的風險防范機制

完善的風險防范機制是提高證券公司經濟收益的重要保障，同時也是降低公司成本的重要組成部分。但是目前多數證券公司管理者欠缺風險防范意識，在風險防范機制建設上的投資力度不足，為了節約資金，聘請會計人員兼任風險防范工作，這不但增加了財務管理人員的工作壓力，同時也使得風險防范效率不高，一旦發生財務風險就會增加證券公司的運營成本，同時也會擾亂公司的正常運營秩序，甚至還會對公司造成一定的經濟損失。

三、提高證券公司成本管理效率的具體手段或措施

（一）提高管理者的成本管理意識

想要提高證券公司的成本管理效率，首先要提高成本。管理者的思想意識圍繞企業價值最大化目標，樹立以價值創造為導向的成本管理理念。與此同時，管理者應該積極借鑒其他公司先進的成本管理方法。從合理控制成本與增加收入有機結合的角度出發制定合理的成本管理流程。同時，加大在公司內部對成本管理的宣傳力度，使得公司全體人員能夠參與到成本管理組織體系建設當中。為成本管理的實施提供堅實的保障。

（二）強化證券公司成本管理組織體系建設

強化證券公司成本管理組織體系建設是提高公司成本管理效率的核心所在。因此，相關部門應該從證券公司的整體到局部的系統進行統籌規劃，建立嚴格的成本管理規章制度，同時明確成本控制責任，將證券公司管理者的績效與成本管理效率進行掛鉤，提高證券公司管理者的責任意識，使其能夠參與到成本管理控制當中。與此同時，公司應該建立針對成本控制流程設置相應的審核和監督環節，保障相關業務責任能夠落實到具體的部門和人員身上，提高證券公司的成本管理效率。

（三）優化風險防范系統

證券公司的特點決定了其所面臨的風險。因此，做好成本管理的第一步就是要建立完善的風險防范系統，將證券公司在經營過程中所能面臨的風險盡可能的降到最低水平。同時，證券公司應該聘請專業的風險防范團隊，建立風險應急小組，對證券公司內部進行實時監控，保持凈資本規模以及資產流動性負債水平都能達到相關的安全性指標。與此同時，在公司進行大項目之前要提前進行風險評估，將總體的風險水平控制在公司可承受的范圍之內，從而提高證券公司的自我調節能力。

（四）應用現代化的成本管理方法

證券公司應該借鑒其他優秀公司先進的成本管理方法，將作業成本法引入到自身的成本管理建設當中。作業成本法作為以作業為基礎，通過對作業進行動態的追蹤反應，能夠有效解決證券公司內部間接費用的合理分配問題。與此同時，通過運用作業成本法能夠將證券公司的成本資源核算對象作業等要素進行科學分析，實現準確完整的核算業務單元成本以及資金投入產出分析，提高證券公司的成本管理效率。

總而言之，提高證券公司的成本管理效率要從提高管理者的思想意識做起。證券公司要建立以人為本的戰略發展觀念，強化公司內部的成本管理組織體系建設，優化風險防范系統，同時積極借鑒其他優秀公司先進的成本管理方法提高公司的成本管理效率。與此同時，證券公司要在內部樹立科學的成本管理理念，合理有效的協調配置資源，科學控制業務成本，努力降低管理成本，通過應用作業成本法，推動證券公司的現代化管理進程，早日實現公司可持續發展的戰略經營目標。

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