我國企業內部控制制度的問題及對策探析

李家書

摘要：內部控制在企業發展過程中起到非常重要的作用，擔負著非常重要的角色，是衡量企業經營水平高低的一個重要指標，然而我國企業內部控制的現狀并不是非常理想。為了更好的促進企業的發展，保證企業又好又穩定的發展，加強企業內部控制便顯得更加重要。本人對我國企業內部控制的現狀進行了較深的研究，并提出了切實有效的對策。

關鍵詞：內部控制；企業發展；現狀

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）015-0-01

企業的內部控制對企業發展有著非常重要的影響，對企業來說，是一個關乎企業興盛衰亡的重要要素，國內外對于內部控制的問題也有了很多年的討論，但是如何保證企業的內部控制有效且客觀可靠，仍然是世界性的問題。

一、內部控制的概念及重要性

內部控制是指在單位內部，為了保證企業能夠又好又快的發展，保護資產不受損失，保證會計資料的真實可靠，從而制定的一系列政策與規則。企業的內部控制滲透在企業發展的各個環節之中，由于各種客觀因素，企業內部控制在運行的過程中會遭遇到各種“阻礙”，對內部控制的控制效果會產生不好的影響，阻礙了企業健康平穩發展。這就要求企業在制定內部控制的規則、政策的時候要提前預想到未來可能發生的事情，制定出切實有效的解決措施。

二、我國企業內部控制制度出現的問題

（一）內部控制理念滯后。雖然我國對企業內部的控制制度的重視程度不斷的增強，但是陳舊的控制理念很難在較短的時間內清除干凈，企業主仍然將工作重心放在擴大企業規模上，忽視企業內部控制制度的建立和完善，即使有一部分比較重視內部控制制度，但是也僅僅把內部控制制度局限在應付檢查和審計上。加大內部控制的檢查和審計往往只是重視結果，忽視過程，忽視了在內部控制的過程中企業制度的不斷完善。

（二）內部控制環境欠缺。企業內部控制環境的好壞對企業內部員工的管理意識也有較大的影響，對企業內部控制環境的效果有很大的影響，企業內部控制環境的建設對眾多控制環境的要素有很大的影響。但是我國有很多的企業沒有完善的企業架構，企業員工整體素質有待提高，企業主不重視企業文化的建設。較多大學畢業生在選擇人生第一份工作時，往往對內部控制環境優越、企業文化氛圍好的企業情有獨鐘，一般來說，知名企業都有較好的企業文化和內部控制環境。

（三）風險防范系統建立不全。伴隨著我國加入WTO，外資紛紛涌入我國，我國企業面臨著國內外的巨大挑戰，一個企業能否建立起完善的風險防范系統對于企業的生死存亡至關重要。從現實來看，大多數企業的風險防范系統還僅僅停留在形式上，員工風險防范意識非常薄弱。

（四）信息溝通與交流缺乏渠道。缺乏合理的工作流程，員工職責不明確，在大部分企業中，企業內部各部門之間缺乏溝通與交流，往往在遇到事情的時候，都是自己做自己的，整個企業并不能形成聯動，甚至在很多企業，很多部門會出現小團體，之間勾心斗角，嚴重影響了企業的發展。企業能夠平穩發展，企業內部之間、企業與企業之間都要有良好的溝通、交流渠道。

（五）內部控制活動組織性較差。為了加強內部控制活動的組織性，很多企業在企業內部專門設置了審計機構，但是這些審計機構并不能較好的發揮自身的作用，其中有一個很大的原因就是這些審計機構并不具有獨立性，內部審計機制不夠健全，從而使得內部控制活動的效果較差。

三、加強和提高內部控制的對策

（一）不斷優化企業內部的控制環境

環境對人的影響是潛移默化的，對一個企業更是如此。企業的內部控制環境直接影響一個企業的內部控制水平。由于企業的內部控制環境受到多個因素的影響，因此在優化企業的內部控制環境的過程中，要考慮到多種因素。首先，企業要完善法人治理結構，強化董事會的核心地位，建立獨立董事制度。企業內部管理層要職責明確、崗位分工、各司其職，同時建立一套高效嚴謹的執行系統和有效的內部監督反饋系統從而加強內部管理控制。其次，企業要提高管理層以及員工的素質，企業的內部控制制度需要員工參與完成，因此員工的素養直接影響著企業內部控制制度是否完善，企業可以通過集中培訓或與外界同行交流經驗的放手來提升企業員工的素養，從而提升他們實施內部控制的能力。

（二）建立完善的風險防范機制

隨著我國經濟市場不斷深化改革，經濟大環境無時無刻不發生著巨大的變化。企業要想適應多變的經濟環境，不斷提升自身的影響力，企業就必須結合自身的優勢和劣勢，借鑒同行業的經驗，建立完善的風險防范機制，隨時防范經濟市場可能存在的風險。除了對企業面臨的經營風險和財務風險進行全面的防范和控制外， 還要能夠制定出切實可行的風險轉嫁機制。另外，企業在發展過程中，還要注重強化員工的風險防范意識。員工是企業的主體，只有員工樹立了一定的風險防范意識，才能對企業可能存在的風險進行事先預防和控制，在風險來臨時將損失降至最低。

（三）健全考核、獎勵機制

很多企業由于員工缺乏一定的積極性，導致企業在發展過程中缺乏生機和創新，在競爭激烈的市場中處于劣勢地位。企業應當建立健全獎勵機制，將公司的長遠利益和員工的長遠利益結合起來，能在無形之中規范員工的短期行為。但是良好的激勵機要有短期的考核機制相補充， 如對于能夠及時發現內部控制過程中出現的問題的員工進行一定的獎勵 ，而對于應當發現而未發現或者發現了未提出來的員工進行一定的懲罰。考核、獎勵機制的建立在很大程度上能夠提升員工的工作熱情和積極性，進一步加強企業的內部控制。

四、結語

企業內部控制制度的完善，有效的提升了企業員工的積極性，在一定程度上有利于企業的長期發展。本文提出的三個提高企業內部控制的對策和建議，希望能對各企業起到一定的借鑒作用，也相信企業會在競爭激烈的經濟市場中脫穎而出。

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