住房公積金繳存風險分析及對策建議

摘要：住房公積金制度走過了20多年的歷程，現行的《住房公積金管理條例》需要與時俱進，重新修訂，繳存風險研究不夠，目前大都還屬于潛在的，本文重點分析住房公積金在繳存行為上的一些問題和由此帶來的種種風險，提出對策建議，為提升住房公積金整體繳存管理水平提供參考。

關鍵詞：住房公積金；繳存風險；對策建議；風險責任認定；條例修改建議

中圖分類號：F293.3；C829.21 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）015-00-02

一、住房公積金繳存

1.繳存管理的重要性和必要性

良好的繳存質量是維護已建職工合法權益的重要保障，是規避繳存問題引起種種風險的有效途徑；是鞏固和擴大執法擴面效果的堅強保證；是已建職工對中心提出的迫切要求；是切實履行好管好用好住房公積金的需要。

2.繳存管理的理想狀態

所有建立單位均按照實際職工人數和職工月均工資總額在發放工資當日全部繳存并入賬，職工賬戶能夠及時順暢的轉移，不存在欠繳、少繳等繳存問題而造成職工還款逾期、罰息、利息收入減少、不良信用記錄產生等損害，同時不影響管理主體中心的整體聲譽。

3.相關內容

（1）條例規定。國務院《條例》第三章第十一條至二十三條整章進行了規定。天津市《條例》第三章第十一條至二十二條整章進行規定。

（2）繳存要求。單位應當自發放職工工資之日起5日內，按時、足額繳存，不得逾期繳存或者少繳。

（3）繳存監督。

①監督主體。職工和住房公積金管理中心。

②監督內容。重點是第三款“足額繳存住房公積金”。

③職工權利。有權揭發、檢舉、控告挪用住房公積金行為，兩個《條例》都有相關規定。

④法律責任。對不辦理繳存登記或設立手續的責令限期辦理，逾期不辦理的，對單位和單位負責人處以罰款；對不辦理變更登記的責令限期辦理，逾期不辦理的，對單位處以罰款；對不繳或少繳的，責令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請人民法院強制執行。

二、住房公積金繳存風險分析

1.在現行的條例框架下，未能很好回答相關繳存問題

一是對部分職工賬戶轉移或封存不自由順暢，未明確責任認定；二是欠繳違法處罰問題。欠繳單位違法成本為零，有故意挪用產生收益的可能；三是欠繳、少繳造成職工的利息損失補償的訴求沒有明確；四是監督稽核權問題。未形成相關單位信息共享共促的氛圍，單位拒絕檢查稽核相關處罰責任未明確；

五是處罰金額的設置問題。應放棄具體金額的規定，而采取“比例法”進行規定更科學；六是繳存時限問題。技術手段的進步，保障及時入賬時間；

七是訴訟時效問題。不解決時效問題，處理起來難度大，也不利于鼓勵職工及時投訴；八是欠繳、少繳等造成職工還款逾期，產生罰息和不良信用記錄問題；九是任意補繳帶來的監管和聲譽等問題。

風險主要集中在監管不力，引發信訪，還貸逾期引發信用和罰息責任風險，以及造成的聲譽風險等，需要的在立法和管理細則上高度重視和研究。

2.存在的問題及風險

（1）不辦理賬戶轉移引起的監督權履行及后期風險。單位拒絕為職工辦理轉移，職工向中心舉報投訴?！稐l例》只賦予了督促辦理轉移的權力，對單位的監督權難以有效實現，由此帶來的逾期、信用、罰息、信訪風險。

（2）不按時足額繳存造成的潛在風險?！稐l例》和行政執法管理辦法就單位欠繳或少繳職工住房公積金有了明確的規定，最后是申請人民法院強制執行，沒有相對應的處罰，單位所要付出的違法成本為零，欠繳或少繳所產生的利息同樣需明確。

①不按時繳存造成的職工利息損失、貸款逾期損失和信用風險。由欠繳造成的挪用監管、利息損失、還貸逾期罰息、逾期信用、信訪等風險都還是潛伏狀態居多，但隨著職工的法律維權意識提高會逐漸顯露。

②少繳造成的監管風險、信訪風險和職工的利息損失補償風險。無法逐個進行檢查；即使發現，能不能順利進行檢查也成問題，條例只規定單位應當如實提供職工、工資等相關情況，不得拒絕。最后是利息的補繳計算核定問題，我們沒有在條例中明確由此產生的利息問題，更沒有相關的確定細則。

（3）一月繳存逃避法律責任，帶來與欠繳同樣的風險問題。單位拒不建立，其單位和負責人要受到處罰，而對欠繳單位只能責令限期改正，即使人民法院強制執行，也沒有相關處罰。這樣不對等的處罰力度，顯然單位可以先開立賬戶繳存一個月后停繳，從而達到先躲過行政處罰的目的。

（4）一人繳存，將帶來監管、信訪和聲譽的風險。是單位上有政策下有對策的博弈選擇。單位不建處罰，不建不行，單位對我們無法準確掌握其用工情況下的博弈選擇，既完成了建立避免了處罰。

（5）任意補繳，帶來監管和聲譽風險。單個職工繳存基數一年內嚴格上是確定和唯一的，任意進行補繳，且無需出具任何證明資料，破壞了這項制度的嚴肅性。

3.住房公積金條例與社會保險法繳存監督對比

三、風險防范及對策建議

1.《條例》修改中關于繳存的相關建議，明確幾種風險的責任認定

（1）明確對欠繳行為的處罰。

①將單位欠繳與不建立處罰同等，對單位和單位負責人進行處罰或問責，增加違法成本。

②明確欠繳補繳追溯時限和投訴時效。

③明確補繳中利息的補償問題，明確相關風險責任的認定。

④明確滯納金。對單位工資發放5日內不按時繳存住房公積金的，可以參照社保按日加收萬分之五的滯納金措施，逾期仍不繳納的，由相關行政部門處欠繳額一倍以上三倍以下的罰款。

（2）明確對監督權、稽核權履行的必要規定。

①條例修改中增加住房公積金管理中心行使監督、稽核的相關規定，明確單位拒絕檢查和監督的相關責任。

②明確相關單位信息共享

明確工商、統計、民政、社?；蚬驳认嚓P部門提供單位或個人相關信息的規定，便于更好的履行監督權。

③明確監督稽核結果的運用。

（3）明確不辦理轉移的相關責任規定.明確對單位不為職工辦理轉移的相關約束和責任認定。

（4）明確處罰的金額規定。采取“比例法”進行規定更科學。

2.現行模式下的風險對策建議

（1）提高對繳存風險的研究和認識，對繳存進行更加精細化的管理。

（2）出臺相關管理細則，對可能存在的相關風險加大事前預測，對單位的工資、用工情況進行抽樣稽查試行。

①對欠繳單位管理相關規定進行完善，明確對單位欠繳造成的逾期問題及由此可能產生的風險，通過溫馨短信、電話提示、動態跟蹤，提前化解信訪風險。

②加強對一人繳存、一月繳存單位的制度化管理，在單位開戶中明確提供用工情況說明，強化全員繳存的嚴肅性。

③對補繳加強管理，明確繳存基數計算細則，強調其一個年度內的確定性、唯一性。

（3）加強自身建設，提高工作效率和服務水平。

①加大宣傳培訓，提高單位負責人和經辦及時足額繳存意識。

②大力推動網上繳存，實現當天繳存當天入賬，減少繳存入賬問題造成的風險。

③加強風險教育，建立相關風險應急預案，提高風險意識和處理防范能力。

參考文獻：

[1]《住房公積金管理條例》國務院第350號令.

[2]《天津市住房公積金管理條例》津人發【2002】26號.

[3]《中華人民共和國社會保險法》中華人民共和國主席令第35號.

[4]井歡.論住房公積金的風險管理[M].城市管理，2016，27（5）.

[5]胡國晶.住房公積金的風險防范體系的研究[M].黑龍江科技信息，2016，29，（16）.

作者簡介：常世杰，天津市住房公積金管理中心薊縣管理主任，從事住房公積金管理工作近17年。