淺析ERP中建立全面預算閉環流程的問題

袁馳斌

摘 要：目前，全面預算已經普遍被企業作為一項財務管理的重要手段，并且越來越精細化，滲透到企業各個業務流程與業務控制之中。但是企業全面預算管理不僅需要依靠人力的管理，更需要借助輔助工具加以實施。ERP作為一項有效的輔助工具，能夠將企業全面預算與各個業務流程有效融合，互相調取信息、對比監測。本文揭示了ERP優化企業全面預算的重要意義，分析了現階段ERP系統全面預算建設中所遇到的問題，并在此基礎上提出相應的對策建議。

關鍵詞：ERP 全面預算 閉環流程

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）02（a）-166-02

在日益激烈的全球競爭和全球性經濟不景氣面前，ERP系統已被廣泛認可并且被各行業所運用。但是，ERP系統在實施過程中并不能滿足公司各方面的需要。對財務管理的全面預算而言，很多企業將全面預算獨立于其他供應鏈模塊、管理模塊單獨運作，并沒有將全面預算信息數據資源與其他供應鏈的數據資源、管理模塊數據資源整合在一起，尚未形成一個預算目標、執行情況、預算調整、預警監督的閉環體系。

1 ERP對于優化企業全面預算的重要意義

全面預算是將銷售預算、成本預算、費用預算、生產預算、投資預算、人力預算等基礎預算在一個周期或者是一個會計年度以量化的形式加以反映，并且將以上基礎的預測進行數據信息的歸集和分析，通過編制預測的資產負債表、預測的利潤表以及預測的現金流量表，提供給管理者未來期間的財務狀況和經營成果。

全面預算能將企業各個業務流程有效地融合在一起，進行資源的合理分配，跟蹤執行的發展進度，大大提高了企業的管理水平以及管理的效率，成為企業內部控制的重要方法之一。但是全面預算在實際執行中會有一定的偏差，就需要各個執行信息在反饋的同時，將預算的數據和日常執行的數據實時比對，對執行中的偏差進行糾正，對正常預算變更進行調整。在這種情況下，企業的ERP數據庫可以作為提供全面預算的數據信息平臺，通過調用ERP各個環節的數據信息，達到實時監控，保證全面預算按照既定目標進行實施。

2 ERP系統下全面預算存在的問題

2.1 對ERP下全面預算數據信息化的認識不夠充分

全面預算數據信息化的實現在很大程度上離不開ERP的平臺，但是有些企業認為全面預算數據信息化就是在原有的ERP系統上增加一個模塊，僅僅是將各部門預算數據匯總羅列在ERP上而已。雖然ERP上有了預算數據，也只是單獨的存在于系統上，全面預算的閉環只是有了一個所謂的良好開端，并沒有有效地融合到ERP系統其他模塊、其他環節，導致全面預算模塊形同虛設。

2.2 全面預算監控環節不到位

ERP中的全面預算模塊需要企業根據自身的實際情況進行量身定制，一個高效融合的全面預算的ERP系統模塊必須做到數據的交叉調取及后臺數據庫的臺賬匯總，然而要達到這些目標就需要對軟件的不斷更新、對員工的業務水平進行培訓、對不妥的業務流程進行改進。但是這些更新、培訓和改進需要一定的財力支持，企業往往在財力面前望而止步，省略了看似不重要的交叉調取及后臺數據庫的臺賬匯總的重要環節，使一些企業在ERP系統數據信息化過程中遇到了瓶頸，無法保證數據信息化的順利進行，更難以實現數據的交叉勾兌及互相監測。

2.3 企業內部控制制度不健全

ERP項下的全面預算數據信息化的順利實現與企業內部控制環境有著很大的關聯。企業的內控制度貫穿于決策、執行和監督全過程，是企業自我約束的內在機制，通過對各部門和各個業務流程上的規定進行規范。因為內控制度覆蓋企業的各種業務和事項，自然也為企業全面預算提供了依據，更為ERP項下的全面預算提供了流程規范。

2.4 財務管理與ERP全面預算系統管理職責不協調

在預算目標的編制、執行情況的跟進、預算調整的審批、預警監督的反饋閉環體系上，財務管理部門搜集了大量的信息，傳遞了重要的工作，在全面預算工作中起了不可替代的作用。雖然ERP全面預算系統是基于財務管理中預算基礎上的一個數據信息化的工程，它是將預算目標的編制、執行情況的跟進、預算調整的審批、預警監督的反饋數據化、流程化，但是，建立ERP全面預算系統的工作也需要專業的軟件系統人員來配合完成，預算的財務管理和ERP預算系統管理兩者需要共同協作。

3 加強ERP全面預算系統化建設的對策建議

3.1 利用系統的發展思想發展全面預算數據信息化

加強財務全面預算數據信息化的建設，首先，要建立各業務流程的融合發展觀。全面預算數據信息化建設就是要利用ERP數據匯總分析平臺上現有的信息，對各個業務流程信息進行收集、整合，將全面預算系統的模塊融合到各個業務流程中去，并符合全面預算閉環系統要求。其次，要樹立各業務數據共享的全面觀，全面預算系統模塊不僅要融合到各個業務流程中，還需要與各個業務數據進行共享，使管理者能全面地掌握預算數據的進度，各個執行部門能得到實時的反饋，從而從上至下能更好地對預算執行進行控制。

3.2 加快ERP全面預算模塊與其他管理模塊的融合

企業應提供必要資金，進行設計規劃，將ERP項下全面預算的模塊與其他模塊有效融合，達到互相勾兌互相制衡，形成一個閉環體系。當然，企業對ERP項下全面預算系統的開發，需要從企業自身的實際情況出發，根據自身的需求量身定制，這是一個一勞永逸的項目，但是并不是一蹴而就的項目，企業還需要不斷地運行、調試、更新，來滿足企業對全面預算的精細化管理。全面預算的數據信息化管理需要通過ERP系統搜集各個業務流程上的數據，在整個預算執行中進行實時管理。將企業內部生產、經營、庫存、供銷、人力等信息實時反饋到全面預算的ERP模塊中，進行數據的匯總，自動完成執行的情況分析，對偏離預算進度的指標進行預警，從而提供給管理者調整預算的依據，最后使企業的各項指標按照既定的預算目標得以實施。從預算內事項提交，到調取后臺數據庫審核該事項確保在各個業務可用預算余額內，再到領導審批通過，最后將已審批已執行的預算數據更新進入后臺各個業務預算臺賬中，形成一個閉環體系，實時監控，如此將全面預算與ERP其他系統模塊有效融合后，所有的數據通常能從系統中得到匯總并得到執行反饋，大量減少了人力財力和不必要的浪費。

3.3 完善企業內部控制制度

企業全面預算的數據信息化需要完善的內部控制制度環境。企業要對全面預算體系進行規范，就需要制定完善的管理制度，并將管理、財務預算執行流程作為工作的重點。通過對部門、項目、人員進行合理設置，對崗位職責進行明確劃分，審批權限進行分級，從而對全面預算行為進行控制，做到流程規范有據可依。企業內部控制制度本身就對管理的方法、措施、程序予以規范化，使管理成為一個系統的、嚴密的、較為完整的體系，企業在建立全面預算數據信息化模塊時應以企業內控環境作為平臺，以內控制度作為建設數據信息化模塊的依據，將內控制度對銷售、采購、生產、投資、籌資等經營活動的規范化流程作為全面預算數據信息化模塊的流程，使全面預算數據信息化模塊建設與企業內部控制有效統一，保證全面預算數據信息化模塊建設合規順利的進行。

3.4 提高各部門人員與系統人員雙方業務水平

ERP環境下的全面預算管理，需要企業加強對人才隊伍的建設，對復合型人才的培養。全面預算是基于企業各個部門互相協作，并將執行情況反映出來進行分析糾正的一個過程，不單單靠提高財務部門人員的數據信息化素質，更需要提高各部門人員的綜合素質。各部門人員要熟悉本部門的業務流程，并將此流程很好地與系統開發人員進行溝通，不斷提出流程上的問題、解決問題、完善系統；同時系統開發人員也需要熟悉企業內控制度、權限分級、業務流程，形成一個互相協作、溝通順暢的環境，保證全面預算順利進行。

4 結語

ERP項下的全面預算數據信息化管理，將財務管理活動和各業務流程數據信息得到了融合，優化了無形中的控制與監督，提高了企業在財務管理上的水平。企業要根據自身的需求不斷更新ERP相關預算模塊的應用建設，切實改進業務流程，發掘各個業務模塊的潛在作用，才能將ERP中全面預算閉環體系的價值發揮到最大。

參考文獻

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