新形勢下企業資金管理的現狀及對策研究

劉敏

摘要：資金管理狀況反映了企業資源配置情況、資源優劣程度以及資源數量多少，就是對企業各種經濟活動的財務體現，資金在企業日常經營管理中循環的質量將會直接關系到企業的經濟利益，甚至影響到企業未來的生存和發展。本文探索新形勢下企業資金管理中存在的問題，并針對這些不足提出有效的解決對策。

關鍵詞：新形勢；企業；資金管理；現狀；對策

中圖分類號：F275.2 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）012-0-01

隨著我國國民經濟發展進入新常態，企業經營管理效果也受到了社會各界的廣泛關注。其中，資金管理作為現代企業管理的重點環節，卻一直處于明顯落后的狀態，嚴重阻礙了企業更好地發展。因此，需要正視我國企業資金管理的現狀，深入分析其中具有的問題。不管是大型上市公司還是小型私營企業，資金的籌措與管理都是關系到公企業存亡的重大經營問題。為了保證企業能夠順利籌資和投資，維系企業正常運轉所需，應該采取有效的資金管理措施，優化企業資金管理模式。

一、我國企業集團資金管理中存在的問題

（一）資金管理缺少嚴格的監管機制

企業法人中通常會涉及到多方利害關系人，從而出現管理層次多，經營活動復雜的情況，所以，企業想要保持清晰的財務關系，必須具備較為完善的監控機制。當前，在很多現實企業中，財會人員本來應該是企業財務制度的維護者和監督者，但由于企業領導和財會人員之間存在上下級從屬領導關系，再加上部分企業領導人缺少基本的法制觀念，不重視也不執行國家相關的財務制度和規定，甚至會隨心所欲地調整企業利潤，直接導致企業已有的財務監督機構形同虛設。有些企業雖然設置了具有監督職能的內部機構，也制定了很多嚴格的監督制度，但因為財務監督者自身缺乏掌握企業資金管理情況的有效信息和手段，故而企業財務監督作用難以充分發揮出來。此外，非常多的企業在投資等重要經營問題上，還沒有確立起科學的決策制約機制，使得企業資金的使用和控制相互脫離。

（二）資金管理信息不真實

現代社會中企業管理最基礎的就是信息管理，企業必須要及時了解到真實可靠的財務信息，才能夠合理控制企業的物流、現金流。企業想正確而快速地作出科學的戰略決策，就應該隨時掌握全面詳盡的企業財務信息，以便應對可能發生的各種挑戰。但是企業經營管理中，往往由于其管理幅度過于寬泛，以及業務地區分布廣等客觀因素影響，再加上各下屬部門因為各自的私心而扣留信息，更有甚者會故意提供虛假的財務信息，導致收集整合起來的信息普遍失去真實性。使得最終資金核算結果不準確，相關財務報表不真實，合并會計報表很可能會掩蓋企業實際資金管理狀況。

（三）資金管理脫離經營現狀

大部分企業內部職能機構都是相互分離的，它們之間沒有信息交流和數據集成造成企業生產、銷售、采購、庫存信息出現脫節，原本應該是連貫有序的經營業務被人為地分割成多個斷裂的部分。并且，傳統的資金管理模式只是注意財務部門的現金收支活動，反而忽略了企業內部其他工作部門，開展業務活動時也有相應的資金流動和資金信息。從整體來看，資金管理活動貫穿于企業實現自我價值的全部經濟活動當中，而且連接著由供貨商、銷售方以及終端顧客所共同構成的大范圍市場環境。企業應該在加強自身具有的價值鏈資金管理時，必須對競爭對手和關聯行業價值展開分析，在此基礎上重新構建企業內部價值鏈。

二、新形勢下完善企業資金管理的對策

（一）加強對企業資金管理的監管

企業為了更好地管理內部的資金流動，必須加強財務收支明細和相關經濟活動的審計監督工作，配備專門的審計機構和人員。在企業各個經營管理活動中，都必須進行財務信息監督，保證資金管理的真實性和有效性。尤其是企業內部的資金管理監督職能，應該真正發揮會出全面監督、全程控制的作用。在企業外部，也應該建立相應的防范監督機制，加強企業和銀行等金融機構的相互聯系，保障企業現金順暢流動。企業外部監督職能主要是發揮注冊會計師的監督作用，還有社會大眾的監督作用，形成一個完整的社會監督體系。企業資金管理監督應該把內部審計和外部審計有機協調起來，使得企業資金管理保持高效、規范的狀態。

（二）保證資金管理信息真實化

在加強企業資金管理監督的基礎上，更應該保證資金管理的信息真實有效，才能達到資金管理的積極作用。企業財務部門在收集匯總其他部門的資金信息時，要注意核對信息的真實性，并及時檢查確認后，才能制作相應的財務報表。企業各個經營部門之間要形成有機聯系的關系，使得資金管理信息不至于出現虛構偽造的情況。同時，這些資金管理信息能夠建立完整統一的內在聯系，可以相互印證、比對，確保各個部門信息的有效性和可靠性。

（三）資金管理貫穿全部經營活動

為了盡量避免企業資金管理與具體經營活動脫離的現象，企業必須實行資金集中管理、統一調度的措施，加強資金管理機制與企業經營的契合度，使得二者能夠相互促進，共同進步。企業可以充分利用現先進的信息技術對內部資金流動展開實時管理，其實，現代計算機網絡技術配合全套財務管理軟件，就是優越的管理思想、管理結構和管理方式的現實體現，也是企業實行資金集中管理和統一調度的最佳選擇。必須依據“全面規劃，按步開展，重點建設，由易入難”的原則來進行，并且應該配合開發和運用生產、銷售、采購、存儲、銷售等相關工作系統，實現企業資金管理貫穿全部經營活動的目標。

三、結語

企業資金管理是關系到整個企業正常運轉的重要環節，在經濟發展新形勢下，必須加強內部資金管理的監督、貫徹工作，才能在行業競爭中形成優勢競爭力。

參考文獻：

[1]郭娜.當前形勢下企業資金管理的現狀及對策[J].現代商業，2014（3）：221.

作者簡介：劉 敏（1974-），女，學歷：大學本科，職稱：會計師，單位：四川長虹模塑科技有限公司，主要從事總賬，在報表編制、資金管理研究。