中小企業(yè)財務危機成因分析

郭楠

摘 要：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)成為國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟進步以及社會穩(wěn)定都有重要作用。但是2008年金融危機之后，受到金融危機以及后金融危機的影響，大批的中小企業(yè)陷入經(jīng)營困境，甚至破產(chǎn)倒閉。分析導致中小企業(yè)財務危機的各種因素變得由為重要，以便有針對性地治理。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務危機；影響因素

自2008年全球金融危機爆發(fā)開始，導致大批中小企業(yè)在經(jīng)營管理方面面臨著財務風險，陷入嚴重的財務危機之中，甚至破產(chǎn)倒閉。由于財務危機是一個逐步顯現(xiàn)的過程，因此研究中小企業(yè)財務危機成因是十分必要的。

據(jù)資料統(tǒng)計，截止到2015年，我國中小企業(yè)的數(shù)量已經(jīng)占我國注冊企業(yè)總數(shù)的99%，提供了75%的就業(yè)機會。為了進一步幫助中小企業(yè)發(fā)展，我國政府也出臺了一系列的優(yōu)惠政策，不斷加大支持力度。盡管如此，中小企業(yè)在不斷向前發(fā)展的同時，也面臨著一系列的難題，有來自外部大環(huán)境的，也有來自中小企業(yè)自身的，準寫都在一定程度上制約著中小企業(yè)的發(fā)展。

1中小企業(yè)財務危機的內(nèi)部因素

相對于企業(yè)整體外部環(huán)境而言，內(nèi)部的大部分因素都是能夠由企業(yè)管理者控制的。因此導致企業(yè)財務危機的內(nèi)部原因來看，正是由于內(nèi)部因素不協(xié)調(diào)，缺乏競爭力造成的，集中表現(xiàn)為企業(yè)管理的無能。

1.1治理結(jié)構(gòu)不健全

在我國，大多數(shù)中小企業(yè)是典型的合伙制、家族制或業(yè)主制，這樣的結(jié)構(gòu)使所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一。尤其是在家族制的企業(yè)中，各個機構(gòu)的設立大多只是一個空殼，到頭來還是由家族內(nèi)部人員控制。這樣就使企業(yè)的制度建設不夠嚴格、職責不分，也使各機構(gòu)之間的制衡關(guān)系喪失，這樣必然會影響企業(yè)目標和價值的實現(xiàn)。在許多的中小企業(yè)中普遍存在者領導者憑個人主觀經(jīng)驗進行決策的現(xiàn)象，一些管理者一旦取得的一定的成功之后，就會盲目擴大生產(chǎn)，增加投資，追求更大的利潤，而忽視了市場的需求和產(chǎn)品的生命周期，最后使自己陷入財務危機之中。

1.2缺乏現(xiàn)代財務管理觀念

企業(yè)管理者的管理水平高低不同，中小企業(yè)的管理者大多將重心放在生產(chǎn)和銷售上，忽視財務管理的地位和作用，而且很多財務人員沒有受過專業(yè)的、系統(tǒng)的財務知識教育，缺乏全方位的會計知識和現(xiàn)代財務管理觀念、技術(shù)和方法，這就導致了財務信息的失真和落后的財務管理方法，使企業(yè)缺乏長期的財務管理戰(zhàn)略，不能對企業(yè)的籌資投資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等做出長遠的定位和科學的規(guī)劃。這制約著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.3籌資困難導致缺乏資金

我國的中小企業(yè)一般規(guī)模較小、發(fā)展成熟度不高、經(jīng)營風險較大、信用等級較低、國家的扶植力度較小、國家的信貸優(yōu)惠政策缺乏，加之中小企業(yè)缺乏系統(tǒng)的、完善的融資體系，而且中小企業(yè)大多為私營企業(yè)，有些銀行受到傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，不愿為中小企業(yè)提供貸款，而中小企業(yè)的投資渠道又相對單一，使得中小企業(yè)籌資能力差、資金缺乏，很容易導致在經(jīng)營過程中資金鏈斷裂，給企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成了重大的影響。

1.4缺乏科學的投資觀念

對于中小企業(yè)來說，由于自身的規(guī)模較小，貸款投資所占比重較大，承擔的風險也相對較大，這樣它們就會以盡快收回投資為主要目標，缺乏長遠的規(guī)劃。另外，由于經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)都集中在管理者手中，他們主要通過主觀的經(jīng)驗來進行決策，而財務人員很少參與到?jīng)Q策的過程當中，這樣就缺少對投資項目的規(guī)模、建設周期、資金結(jié)構(gòu)以及資金來源的規(guī)劃，使投資帶有盲目性，這樣很容易導致投資失敗，甚至是企業(yè)破產(chǎn)。

1.5會計機構(gòu)的設置不健全

由于大多數(shù)中小企業(yè)都是私營性質(zhì)，且規(guī)模比較小，因此只設立簡單的會計機構(gòu)，財務人員也只要滿足最基本的費用報銷、現(xiàn)金收支等會計要求，財務知識不全面，專業(yè)的財務信息分析能力缺乏。財務制度落后、缺少詳盡嚴格的財務章程，影響企業(yè)運營。

另一方面，由于中小企業(yè)各方面因素的限制導致其很難吸引高水平、高素質(zhì)的財務人員，其原有的財務人員也得不到重視，基本沒有機會參與企業(yè)的財務管理，只進行簡單的記賬工作，難以發(fā)揮財務管理的職能。

1.6財務控制薄弱且風險意識淡薄

我國中小企業(yè)的財務控制薄弱主要表現(xiàn)在：現(xiàn)金管理水平低，經(jīng)常性的現(xiàn)金短缺或閑置，使資金周轉(zhuǎn)率下降，影響使用效率；應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，賒銷政策不合理，特別容易形成大量的壞賬和呆賬；存貨控制薄弱，缺乏采購計劃和定期檢查制度，使生產(chǎn)率下降；對固定資產(chǎn)管理不夠重視，一些設備常年運行，卻極少進行檢修和改良，使固定資產(chǎn)運營效率下降，甚至引發(fā)安全事故，導致的巨額賠款可以拖垮企業(yè)。

2中小企業(yè)財務危機的外部因素

導致中小企業(yè)財務危機的因素除了來自企業(yè)內(nèi)部的，還有來自企業(yè)外部的。外部因素大都是不可控的，主要有國家經(jīng)濟、政治或社會生活方面的政策或問題所帶來的系統(tǒng)性影響。

2.1國家宏觀經(jīng)濟狀況

國家的宏觀經(jīng)濟狀況直接影響著中小企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況。如果某個行業(yè)正處在繁榮期，那么從事該行業(yè)的企業(yè)的經(jīng)營就能正常進行，資金的周轉(zhuǎn)速度也就比較快；如果某個行業(yè)正處在衰退期，那么從事該行業(yè)的企業(yè)的運營就會遭遇困難，企業(yè)也隨時都可能陷入困境。例如2008年的經(jīng)濟危機就給中小企業(yè)帶來了沉重的打擊。

2.2國家宏觀政策

企業(yè)的運營是在一定的宏觀政策下的大環(huán)境中開展的，國家的宏觀政策不僅影響著宏觀經(jīng)濟狀況，也影響著企業(yè)自身。近些年來，盡管我國政府多次采取有利于促進中小企業(yè)發(fā)展的調(diào)控政策和措施，但是，與大企業(yè)相比，中小企業(yè)在融資貸款、稅收等方面都存在著許多不平等的政策。此外，中小企業(yè)由于有很多的限制，使得其獲得相關(guān)政策信息具有滯后性，制約著中小企業(yè)及時做出調(diào)整。

2.3競爭對手

當今市場競爭越來越激烈，各個中小企業(yè)隨時面臨著來自競爭對手的威脅和挑戰(zhàn)。競爭對手可能會利用新技術(shù)提高生產(chǎn)效率，增加利潤；也可能開發(fā)新產(chǎn)品來淘汰市場上的老產(chǎn)品；還可能改變生產(chǎn)工藝，提高商品的質(zhì)量等等。

除了以上所述因素外，還有其他因素，如：自然環(huán)境、消費者趨向、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等，這些都能對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生威脅，從而誘導財務危機的發(fā)生。外部環(huán)境是每個企業(yè)都要面對的，外部環(huán)境變化不能通過自身的努力消除，企業(yè)只能時刻做好準備、審時度勢，及時根據(jù)外部環(huán)境的變化做出相應對策、調(diào)整財務活動。

參考文獻：

[1]黃永清.后金融危機時期我國中小企業(yè)應對財務困境探究[J].財會研究，2010（16）：49-51.

[2]金亞芳.中小企業(yè)財務預警系統(tǒng)研究[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2012（4）：157-158.