新時期國有資本運營公司財務管理的重難點探究

王小娟

摘要：隨著社會的進步以及經濟水平的不斷提升，我國各行各業也得到了顯著的發展和進步，而財務管理作為企業經營管理的重要組成部分，它涉及到企業管理活動的各個環節，不僅可以提升企業管理工作的整體水平和效率，同時還能夠為企業發展目標的實現提供重要保障，推動企業的健康可持續發展。基于此，本文通過對國有資本運營公司以及其財務管理工作的基本特點和內容進行分析，并且探究新時期背景下，資本運營公司在財務管理方面的重點和難點。

關鍵詞：新時期；國有資本運營公司；財務管理；重難點

資本運營公司作為我國一種重要的企業發展形式，它的組建宗旨就是充分發揮出企業整合資源的優勢，最大限度的實現企業協同管理，系統、高效的完成人力資源、財務資源、信息資源以及信息資源的合理配置，在提升企業參與市場競爭能力的同時，實現企業發展效益的最大化。但是由于市場經濟環境波動較大，而且與其他企業運營方式相比，資本運營公司還存在著很大的不同，更進一步的突出了財務管理所具有的重要性，需要公司充分掌握財務管理的重點和難點內容，保證財務管理的水平和質量。

一、國有資本運營公司的基本概述

國有資本運營公司主要就是指由國家所授權同意的經營和管理國有資本的一種企業形式，通過對國有企業的現有股權進行劃分并且組建資本運營公司，也就是不投資實業、運營資本的公司，其主要將國有資本作為主要的運營對象，其包括公司制企業所具有的國有股權和國有企業所具有的產權，在資本市場環境中進行各種運作活動，這樣不僅能夠在資本市場發展中實現融資，同時又可以通過買賣產權和股權的方式來完善和優化國有資本結構，提升資本運營質量。而且在公司運營過程中，注重資金的追求資本以及周轉循環等在運作中的增值情況，采取各種豐富多樣的手段有效運營資本，使得國有資本能夠實現最大化的增值和保值[1]。因此，與其他普通企業相比，資本運營公司最大的區別就是不會實質性的投資產業，而且也決定著該類型公司在財務管理方面也具有一定的特性。

二、資本運營公司在財務管理方面所具有的特點和內容

（一）基本特點

資本運營公司在財務管理中所具有的最大特點就是多元化，公司管理模式主要就是借助資產控股、持股關系，實現對公司董事會的有效控制和加入，從而對公司各項生產經營活動進行決策，為旗下子公司下放一定的生產經營權。

（二）基本內容

1.資本結構。要想形成一個經濟集合體，公司首先需要具有原始的發展動力和目標。資本運營公司的完整組建，可以將各項風險的發生幾率降到最低，包括資產重組、行業調整、投資人的選擇和組建、總公司的兼容型和兼并型運營等，其主要目的就是最大限度的提升公司對有限資金的高效重建[2]。因此，公司在財務管理中應該掌握內部經濟等內容，使投資資產能夠得到合理利用，實現資本使用效率和回收效益的最大化。同時，還要對資本結構進行及時調整，進行有效的經濟效益分析和對比，從而采用科學轉移手段來優化資本。

2.稅務籌劃。稅務籌劃作為財務管理的重要內容，其在公司經營發展中具有著重要的地位。首先，資本運營公司在贖回業務或者執行資本的過程中，一般都會通過自身的名義在銀行中設立相關的直銷賬戶，有的公司會研發出自己的記錄結算資金系統并且投入使用，同時也會以自身名義在銀行設立記錄結算資金賬戶。其次，因為時間和地區方面的差異，公司應該對自身資金的運轉周期進行長遠科學的規劃。在區域方面的差異通常都表現為沿海城市、高新技術開發區、經濟開發區以及經濟特區等，而且這些地區在稅收待遇方面也不盡相同[3]。因此，公司在與其他區域企業或者產業進行合作時，需要對合作企業的區域特點進行全面的分析和研究，用長遠的眼光做好各項發展規劃。最后，公司還要注重總體稅務的規劃工作，合理掌控各種納稅情況，通過綜合分析和比較盡可能的降低稅收成本。例如，直銷賬戶和資金結算賬戶，公司需要結合實際情況來選擇銀行賬戶，有時需要通過將其全部納入會計核算工作，加強對每一項賬戶資金的核算，有的則是需要通過會計主體的單獨設計，然后再將賬戶余額添加到會計報表中。這樣就可以方便公司靈活采用多種資金劃入手段實現對稅務的有效掌控。

三、資本運營公司在財務管理方面的重點和難點分析

（一）財務內控體系的發展和建設

要想達到財務管理工作的發展目標，需要掌握正確的財務控制觀念和財務管理方法。建立較為完善的內控制度是公司財務目標實現的重要因素，同時也是公司進行各項財務管理活動的基礎，作為公司財務行為的基本規范和根本準則。因此，公司在財務管理工作中，應該按照國家文件的有關規定建立完善的內控制度，同時組建監督部門來實時跟蹤和調查內控制度的具體實施情況，只有這樣才可以充分有效的發揮出財務調控的核心運作優勢，而且還可以為財務人員提供規范和依據，使得各項財務活動都能夠有法可依和有據可查[4]。

（二）綜合考評制度的建立

為了保證財務管理工作的規范性，有效控制財務人員的具體工作行為，企業需要建立完備的考評體系，加強對內控人員和財務人員的綜合評價，并將其與公司獎懲制度進行有機結合，加強人員管理工作，這樣不僅可以調動員工的積極性，提升各項工作水平和質量，增強資產回報率，同時還能保證利潤指標的有效性和合理性。此外，在對員工行為進行考評之后，公司還需要分析研究員工的業績，結合相關數據準確的找出工作中出現的失誤現象和問題，并且快速采取針對性的措施加以解決和調整，實現短時間內的業績提升，保證資金利用率能夠得到最大限度的提升。

（三）集中管理資金，加強資金的運營效果

近年來，隨著國際經濟市場環境的不斷發展和變化，很多企業為了提升自身風險的防御能力，逐漸提出了資金的集中管理，并且在具體操作和運行中獲得了良好的效果。我認為這種方法在資本運營公司開展財務管理工作中也同樣適用。通過資金的集中管理可以讓眾多子公司將自身的多余資金交給總公司進行統一管理，當子公司發生財務危機時，總公司可以結合具體情況提供相應的幫助和支持，這樣不僅可以使子公司度過難關，同時還能夠提升公司對風險的整體抵抗能力，實現自身的長期有效發展。

（四）財務審計保障體系的建立

審計工作作為財務管理活動的重要內容，其主要目的就是為了發現問題，在審核各項財務數據工作中發現公司存在的財務問題和管理問題，并且針對問題情況提出相應的應對措施，保證財務管理的合理性和有序性，推動公司資產朝著健康的方向發展。而且在審計工作中，公司最好選擇定期核查和不定期抽查有機結合的方法進行，這樣才能更好的提升公司管理能力和經濟效益。

（五）做好信息化建設工作

隨著科學信息技術水平的不斷提升，信息化越來越成為當前企業發展的趨勢，并且廣泛的運用到企業的各項工作中去，財務管理也不例外。公司需要正確認識到信息化建設的優勢，針對財務管理特點建立信息數據庫，將公司的運營數據精確、全面的錄入到數據庫，從而方便財務數據的分析和對比，發現公司在財務管理方面發生的變化情況，及時調整和優化公司的發展和決策方向。加強對財務的信息化管理，可以方便公司對市場環境變化做出及時反映，當市場環境惡劣時，可以將外部資金及時撤回，在降低運用風險的同時，提升風險的預警能力和抵抗能力。

四、結論

總而言之，國有資本運營公司作為一種特殊的企業形式，與其他普通企業相比，其在運作方式方面存在著很大的不同，而財務管理作為企業經營管理工作的重要內容，也具有著明顯的差異性。因此，資本運營公司在進行財務管理工作中，需要充分掌握財務管理的基本特點和管理重點，通過內控制度、考評體系、資金集中管理體系、信息化體系、財務保障體系等的建立，提升公司的財務管理水平和質量，實現自身的長期有效發展。

參考文獻：

[1]王云齊.國有資本收益上繳對我國國有企業財務管理的影響研究[D].新疆財經大學，2012.

[2]張曉鋒.國有資本運營公司財務管理特點與重點分析[J].財會學習，2016，16：57+59.

[3]宋文閣.國有資本經營預算管理研究[D].江蘇大學，2012.

[4]曾錚.淺析加強國有資本投資運營公司財務管控[J].現代經濟信息，2015，19：164+163.

（作者單位：南通國融資產運營有限公司）