企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)貨幣資金管理

【摘 要】在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金管理顯得越來(lái)越重要，貨幣資金是企業(yè)生命的“血液”，是企業(yè)周轉(zhuǎn)速度最快，控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是以貨幣形態(tài)存在的可以隨時(shí)動(dòng)用的款項(xiàng)，因此成為不法分子貪污、挪用和盜竊的對(duì)象。如何加強(qiáng)貨幣資金管理，提高資金的使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 貨幣資金 資金管理

一、貨幣資金相關(guān)理論綜述

1.貨幣資金的含義、內(nèi)容、及特點(diǎn)

在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中，貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動(dòng)資產(chǎn)的審查重點(diǎn)。 加強(qiáng)對(duì)其管理和控制，對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高貨幣資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益，具有重要的意義。

2.貨幣資金管理應(yīng)遵循的原則

第一，嚴(yán)格職責(zé)分工。即將涉及貨幣資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。

第二，實(shí)行交易分開(kāi)。即將現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開(kāi)進(jìn)行處理，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。

第三，實(shí)施內(nèi)部稽核。即設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理的監(jiān)督，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題。并改進(jìn)對(duì)貨幣資金的管理控制。

第四，實(shí)施定期輪崗制度。……