提升服務貿易外匯監管有效性的思考

田耘

摘要：2013年9月1日起，實施服務貿易外匯管理政策改革，工作重點由事前審批轉變為事后監測核查，如何建立服務貿易外匯監管體系，提升監管手段，是目前亟待解決的主要問題。解決方案：構建經常項目主體監管機制，完善服務貿易交易主體分類管理規定，加強對銀行的監督指導，積極促進外匯管理人員轉型，完善服務貿易聯合監管機制等。

關鍵詞：服務貿易；外匯監管；思考

中圖分類號：F831.7 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2014）12-0019-01

隨著服務貿易外匯管理改革政策實施，服務貿易外匯管理步入了一個以簡政放權、簡化單證審的全新階段，事前、逐筆管理模式轉變為事后、綜合的監管模式。服務貿易新政策的實施進一步便利了企業服務貿易項下外匯收支，節約了企業的業務辦理成本，極大提高了貿易便利化水平。新形勢下，如何提升服務貿易外匯監管有效性成為我們迫切需要解決的難題。

一、國際服務貿易監管經驗與我國服務貿易監管比較

美國、日本等國家地區服務貿易起步較早，這些國家根據自身發展狀況，在服務貿易管理中側重點不同，分為核心管理型、分工協調型、服務促進型三類。主要特點為各政府部門分工協調或引入中介機構，借助中介機構資源優勢，開展服務貿易管理，政府部門監管壓力較輕。我國服務貿易監管部門涉及商務、稅務、外匯等多個部門，各自擁有獨立的監管體系。以外匯監管為例，服務貿易外匯管理模式以監測、分析為主的事后管理，利用監測系統對交易主體外匯收支進行有重點的監管，缺少相應的協調機制，監管效果相對弱化。

二、我國服務貿易外匯管理改革亮點

（一）與貨物貿易外匯管理改革相匹配，構建了統一完整的經常項目管理體系

服務貿易外匯管理改革廢止了52項政策法規，將其梳理整合，形成了一個指引和一個操作細則，構建了服務貿易以真實性管理為原則，向事后管理、非現場監測、主體監管等管理轉變，使服務貿易外匯管理法規體系更加完善、定位更加準確、操作更加清晰，與貨物貿易外匯管理改革相匹配，形成統一、完整的經常項目外匯管理體系。

（二）銀行工作效率大幅提高，真實性審核責任加強

一是銀行單筆業務辦理時間縮短。此次改革廢止了多個文件，為金融機構辦理業務提供了更加清晰、簡明的依據，服務貿易外匯業務辦理流程簡化，單筆業務所需時間縮短為原來的30%左右。二是銀行業務真實性審核責任強化。改革對銀行的職責提出了更高要求，促使銀行完善內控制度、優化管理流程，各銀行風險責任意識明顯加強。

（三）企業便利化程度大幅提高，業務辦理成本降低

改革實施后，企業絕大部分服務貿易外匯業務可直接到銀行辦理，改革前須提交的單證被取消或簡化，便利化程度大幅提高。此外，需進行稅務備案的交易金額下限由3萬美元提高至5萬美元，減少了企業往返稅務部門、外匯局之間的次數，為企業節約大量時間、人力及財務成本。

（四）外匯局柜臺壓力減輕，監管方式逐步轉變

改革后，外匯局對服務貿易的管理從事前核準轉變為事后監管，柜臺業務工作量明顯減少，加強對服務貿易外匯資金流入、流出的雙向監測，建立由宏觀分析、中觀監測、微觀核查緊密結合的非現場監管體系，提高對風險研判和防范能力。

三、影響服務貿易監管有效性的因素

（一）部分法規條款模糊不清，易產生管理漏洞

一是對“故意分拆”認定標準不明確。新法規規定，境內機構和境內個人不得以分拆等方式逃避外匯監管，但未對分拆的頻率和金額進行明確界定。二是對哪些屬于限制類技術進出口未明確規定。新法規規定，限制類技術進出口，境內機構和境內個人需提供商務部門頒發的《技術進出口許可證》，但未對哪些技術屬于限制類加以明確。

（二）銀行代位監管不到位，易削弱監管有效性

現有監管模式下，銀行既對交易單證真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查，又負責直接辦理外匯收支業務，具備政策監管者與市場經營者的雙重身份，當兩者存在沖突時，可能存在銀行為追逐市場利益而忽視監管職責的潛在風險，在業務量大的情況下，為節省時間，單證審核力度有所減弱，有可能未對單證的真實性進行認真審核。

（三）人員短期轉型難，制約了監管水平

改革后，管理方式轉向非現場監管模式，監管難度大增。部分資本、貿易等資金可能借服務貿易之名跨境流動，沖擊境內金融安全，這對外匯監管人員的統計分析能力、對銀行業務了解程度和對異常資金流動的敏感性提出了更高要求。目前，基層外匯工作人員兼崗現象普遍，人員轉型、職能轉變較難落實，基層外匯管理人員由單一操作型人員轉型為綜合素質較高的監管人才尚需長期歷練。

（四）分類管理規定不夠完善，難以對異常交易主體產生約束力

當前政策雖然明確了對服務貿易“異常企業”的核定標準，但其僅要求“加大對其監測力度”，缺乏差異管理措施，對其沒有任何約束力，即使被列為“異常企業”在銀行辦理服務貿易外匯收支也不會受到任何限制。

四、政策建議

（一）構建經常項目主體監管機制

整合貨物貿易和服務貿易管理資源，通過拓寬非現場監測渠道，構建經常項目一體化監管機制，全面實現主體監管。隨著資本項目簡政放權措施的不斷推進，主體監管機制可進一步擴展至投資、外債項下有關企業，形成資本項目、經常項目統一監管，最終通過頂層設計，形成包括商務、稅務、海關、外匯等各行政監管部門監管信息在內的統一負面清單，構成大一統監管機制。

（二）完善服務貿易交易主體分類管理規定

參照貨物貿易主體分類管理模式，將服務貿易交易主體也分成A、B、C三類，實行差異化管理。業務合規的A類主體可充分享受改革后便利化的管理措施，存在收支異常且無合理解釋的可列為B類主體，實施較為嚴格的管理措施，要求辦理業務時提交更加全面的證明材料；對于拒不接受外匯局現場核查或存在嚴重外匯違規行為的可列為C類主體，對其超過一定金額的服務貿易外匯收支實行事前逐筆審批管理。此外，還應改進服務貿易外匯監管系統功能，實現外匯局與銀行之間的信息交互，使分類管理措施能夠及時傳達到業務辦理一線。

（三）加強對銀行的監督指導

牢牢抓住金融機構這個監管對象，管住一家銀行就等于管住千萬家企業。引導銀行改進前臺操作、內部控制等方面的管理，可要求各銀行在內控制度中對各項服務貿易業務的審核原則、審核材料和要素、授權范圍以及注意事項適當予以區分和明確，并落實具體崗位人員真實性審核責任，防范潛在風險。運用“三個到位”即“內控到位、流程到位、獎懲到位”推動崗位人員加大單證審核力度。

（四）積極促進外匯管理人員轉型

改革后，外匯局對企業的直接監管減弱，從提高監管效率的角度看，可通過案例分析、內部講座、以會代訓等多種方式，在數據分析、形勢研判、核查重點確定等方面開展有針對性的討論，以提升外匯管理人員對宏觀形勢的綜合判斷能力、從而對各種業務模式的認知水平以及對異常交易的敏感度，全面提升非現場監測水平，以促進人員轉型推動實現管理轉型。

（五）完善服務貿易聯合監管機制，加強政策威懾力

要做好服務貿易外匯管理工作，在系統內需加強與貨物貿易、外匯檢查、跨境人民幣業務等部門的密切配合，聯動監管；在系統外，需加強與稅務等部門的溝通協調，確保政策執行順暢。對企業嘗試采取多部門聯合培訓方式，增強政策約束力，同時也為企業反饋問題提供一個渠道，減少因操作不便利造成的違規行為。

參考文獻：

[1] 杜 鵬.加快服務貿易外匯管理改革[J].中國外匯，2013（8）.

[2] 張建平，李峙屹，張 咪.服務貿易逆差之謎[J].中國外匯，2014（7）.

[3] 姜麗莎，李夏琳，吳松格.服務貿易外匯收支“合理盡職”審查探討[J].中國外匯，2014（11）.

[責任編輯：高 瑞]