大數據視野下事業單位內部控制優化探討

摘要：科學有效的內部控制可以提高事業單位日常管理規范性、決策科學性和公共服務實效性。但是從現階段部分事業單位內部控制成效來看，其中仍然存在諸多問題尚未解決。這些問題不僅阻礙了內部控制工作開展，同時威脅著事業單位內部穩定性與發展持續性。本文在深入分析事業單位內控相關問題的基礎上，提出樹立大數據內部控制意識、加快內部控制信息化建設、健全內部控制制度等優化建議，以供相關事業單位參考借鑒。

關鍵詞：大數據；事業單位；內部控制

DOI：10.12433/zgkjtz.20250246

內部控制是各事業單位實現穩定運行、切實履行好社會職責與職能的基礎保障。通過對單位內部各項業務工作、重大經濟活動、決策行為、發展規劃的合理性、合規性進行全過程監管，從而為事業單位營造和諧穩定的內部環境，確保各項工作順利推進、各項制度落實到位。隨著我國正式步入大數據時代，事業單位內部控制環境發生了新變化、提出了新要求[1]。信息技術不僅提高內部信息獲取效率，還可以深入挖掘各類信息背后的價值，助力高質高效的內部控制活動開展。隨著我國事業單位體制改革不斷深入，各事業單位應當利用大數據技術不斷提高內部控制水平，為單位履職盡責、長遠發展創造有利條件。

一、大數據技術對事業單位內部控制的積極作用

（一）加大了內部監管力度

基于大數據視野優化內部控制工作，是各事業單位順應大數據時代發展趨勢、實現創新進步的改革舉措。事業單位可以利用大數據技術，全面收集與自動化整合各項內部控制活動中所形成的信息，及時把握好數據背后反映的單位內控成效、問題等，以此不斷提高事業單位內部控制實效性。與此同時，大數據視野下事業單位可以利用大數據挖掘技術對內部信息進行深入分析、動態化監管各項業務、決策規劃等執行情況、為單位內控部門提供最新的內控政策指導，切實提高事業單位內部控制水平與成效[2]。

（二）提高了信息溝通效率

以往事業單位傳統內部控制模式中存在部門“各自為政”的情況，例如各部門依據自身運行情況、發展需求進行內部控制。這一分散化的內部控制模式無法發揮合力作用，導致事業單位無法取得理想的內部控制成果。此外，由于實際工作中的崗位職能、所負責的工作內容各不相同，因此各部門之間的溝通合作意識較為薄弱，存在信息交流壁壘。基于大數據視野下優化內部控制工作，可以通過搭建數字化溝通平臺，為各部門之間傳遞共享內控信息提供路徑，強化事業單位內部控制效果[3]。

（三）提高了內控風險評估精準度

傳統內部控制模式中的內控風險評估工作都是由內部人員負責的，其基于自身專業能力與工作經驗對各項目中潛在的風險、內控制度不足等進行風險等級劃分與治理。但是不同內控人員的專業能力、風險防范意識與能力、看待問題的角度、處理問題的切入點存在差異，因此較為容易出現內控風險防范疏漏。大數據視野下推進事業單位內部控制工作，可以利用信息技術對各類項目、數據信息進行全面收集與規范處理，幫助事業單位更為及時、精準地發現風險，提高內控效果。

二、事業單位內部控制所面臨的挑戰

（一）缺乏大數據內控意識

推進實踐活動、落實管理制度、執行工作方案等，都需要以科學合理的指導思想為基礎導向。大數據視野下的內部控制工作在運行模式、流程、重點、策略等方面均產生了新變化，以往傳統內部控制理念及工作思維已經不再適用，要求各事業單位及時更新內控理念。但是現階段仍然有部分事業單位按照傳統內控制度、流程體系開展工作，并未認清大數據技術與內部控制融合價值，內部控制意識較為薄弱[4]。例如，一些事業單位仍將內部控制重點放在以人工監管為主的財務領域上，注重對各類經濟活動的內部控制，忽視了管理決策科學性、有效性對單位發展的價值。雖然部分事業單位在內部控制活動中應用了大數據技術，但是受自身水平、經濟實力等影響，大數據技術在具體內部控制活動中的應用程度并不高。僅表現為從人工轉移到利用計算機開展內控工作，工作效率及質量并無明顯提升。

（二）內部控制信息化建設緩慢

大數據內部控制，是利用大數據技術推進內部控制工作。但是就當前部分事業單位大數據內部控制成效來看，由于受到人員內部意識不足的影響，單位對大數據內部控制工作中的投入資金較為有限，無法為大數據內部控制引進最新技術及設備，內控信息化水平較低。此外，內部控制工作并非某一部門專職負責的，而是獨立于所有部門之外但又關乎所有部門的一項工作。因此，事業單位既需要確保內部控制工作的獨立性，還應當加強內控部門與其他部門的溝通與合作。然而，部分事業單位尚未利用大數據技術構建統一溝通平臺，導致內部信息無法全面收集、高效共享。具體表現為，事業單位內部控制人員無法及時掌握各類內控制度、方案落實情況、效果等，各部門無法及時向內控部門反饋內控制度、方法執行問題。大數據內控工作呈現滯后性，威脅著事業單位穩定運行[5]。

（三）內部控制制度有待完善

我國政府部門為了進一步提高各事業單位運行規范性，促使事業單位履行好相應社會職責，提高社會服務水平，最近幾年制定并推行了一系列關于內部控制工作的政策，旨在深化各事業單位對內部控制工作的認識與重視度。即使是在國家政策引導下，仍然有一些事業單位尚未對內建立完善的內部控制體系，所設置的內部控制制度覆蓋面不足，無法發揮對大數據內部控制工作的指導與約束作用。即使一些事業單位制定了科學的內部控制制度，但是在落實與執行過程中也會遇到諸多難題，如人員不重視、制度落實難、基礎設備無保障、制度執行難等情況，最終致使事業單位內部控制制度流于形式，無法充分發揮其應有的價值。

（四）缺乏大數據內部控制人才

內部控制人才是大數據視野下事業單位內部控制工作的主力軍，各項內部控制制度、政策、大數據技術應用等都需要依托內控人才執行與實現。可以說，內部控制人才的專業能力、綜合素養與事業單位內部控制成效有著直接關聯性。從部分事業單位內部控制人才隊伍建設情況來看，由于事業單位性質較為特殊，具備相對固定的人員編制，因此無法像企業一樣可以招聘或者解雇人員[6]。這就導致事業單位內部檔案管理隊伍年齡兩極化問題嚴峻：部分臨近退休的老職工，雖具備豐富內控經驗，但是大數據技術學習能力不強；新職工年齡整體偏低，對大數據內部控制工作的接受力與適應力較強，但是由于實踐經驗不足，無法帶領整個團隊推進內控活動。

三、大數據視野下事業單位內部控制優化策略

（一）樹立大數據內部控制意識

面對大數據這一全新的發展趨勢，各事業單位應當主動適應、順勢而為，牢牢抓住大數據技術所帶來的發展新機遇，真正做到內部控制工作與時俱進，為事業單位穩定運行及長效發展提供基礎保障。

大數據視野下的內部控制工作首要任務就是，各事業單位應當更新內部控制理念及工作思維，主動跳脫出傳統內控思維局限，認清將大數據技術融入到內部控制各環節中的價值與意義，為大數據內部控制活動順利開展奠定良好思想基礎。在日常管理中深化個人對大數據內部控制的認識與重視度。同時為大數據內部控制工作提供資金、資源、制度政策等支持，在單位內部營造良好的大數據內部控制氛圍[7]。

事業單位還應做好關于大數據技術與內部控制的宣傳活動，帶領職工把握好大數據技術對內部控制的作用，認清內部控制的必要性、大數據背景下優化內部控制模式的迫切性。與此同時，事業單位還應建立健全相應的激勵機制，鼓勵職工積極參與到內部控制活動中來，真正實現全員參與、高效內控。

（二）加快內部控制信息化建設

大數據視野下的內部控制工作，離不開各類信息技術及現代先進設備的支持。各事業單位應當在大數據時代順勢而為，深化大數據技術與內部控制工作的融合深度與廣度，借助大數據技術強化本單位內部控制成效。

首先，各事業單位應當加大對大數據內部控制的資金投入，為大數據技術在內部控制活動中的深入應用與作用發揮提供物質保障。例如，及時引進與事業單位內部控制信息化建設需求相契合的技術、設備等，提高單位區域寬帶網速，從硬件、軟件等基礎設備上為大數據內部控制工作創造良好條件。與此同時，各事業單位還應構建內部控制信息化管理系統，利用該系統動態化監管各工作環節、收集相關數據信息等，通過分析形成報告，為單位決策提供參考資料。

其次，定期對內部控制信息化系統進行安全維護與系統更新，確保系統運行穩定性，保障內部控制成效[8]。例如，定期對內部控制系統各模塊運行狀態、效用發揮進行檢查，及時發現系統安全隱患、網絡病毒等并進行治理，從而保障各類數據信息完整性與安全性。

最后，搭建統一交流平臺，提高各部門、單位與單位之間的數據傳遞共享率，實現實時溝通交流，發揮好合力作用，為事業單位落實推進內部控制工作提供推動力。

（三）健全內部控制制度

無論何種類型的工作，要想其順利推進并取得了理想成效，就離不開科學可行的管理制度作為基礎支撐，事業單位內部控制工作也是如此。只有從單位實際運行情況、發展戰略目標、內部控制需求著手制定相應管理制度，方可確保各項內部控制方法、策略落實到位，取得最佳內部控制效果。

首先，梳理現行內部控制體系，優化內控內容及流程規范。結合當前國家制定的關于內部控制的制度、政策、單位實際內控需求等，探尋現行內部控制制度的不足點與創新點，持續完善和優化好內部控制制度，為大數據內部控制工作提供制度支撐[9]。

其次，內部控制制度的重點應當放置于預算管理、成本管控、資金報銷等環節上，嚴格按照“不相容崗位分離”機制劃定各部門的內部控制職責與任務。實現全員、全面、全過程內部控制，避免出現內控疏漏給事業單位穩定運行及發展帶來不利影響。

再次，建立健全監督管理制度，成立內部控制監管小組，主要負責對各項內部控制活動情況、內部控制制度落實情況進行監督，及時發現問題、及時解決問題，確保內部控制制度可以發揮應有價值。

最后，建立內控風險預警與應對機制。利用大數據技術對內部控制活動進行風險監測，并制定應急預案，減少內控風險對事業單位發展的不利影響。

（四）加強大數據內控隊伍建設

內部控制工作順利推進與作用發揮需要以高質量、專業化人才作為基礎保障，尤其是大數據內部控制工作更是對內控人員的專業能力、綜合素養提出了更高要求。基于此，各事業單位應當對在崗內控人員開展常態化培訓活動，不斷提高內控人員的專業技能、內控意識，確保內控人員可以熟練掌握大數據內控流程、手段，保障內部控制質量[10]。

首先，以大數據內部控制為主題開展專業培訓活動。培訓內容應當包含基礎內部控制理論知識、實操技能、大數據視野下的內控流程、措施等，不斷提高單位內控人員的專業能力與大數據應用技能，確保內部控制質量。與此同時，各事業單位還應及時組織工作人員學習最新內控政策、相關法律法規等，為大數據內控工作夯實理論基礎。

其次，建立激勵機制，開展考核活動。為了調動工作人員參與大數據內部控制的積極性與主動性，各事業單位應當定期開展考核活動，對各部門、工作人員的內部控制制度落實情況、內控效果等進行考核，并將考核結果與人員崗位晉升、薪酬福利掛鉤，以激發工作人員內控熱情，強化大數據內控效果。

最后，加強人才隊伍建設，提高大數據管理人才儲備量。通過與專業院校合作、拓展跨省人才引進渠道等，招納更多具備大數據技術技能、管理思維、內控意識的人才，為事業單位大數據內控工作順利推進提供人才支持。

四、結束語

綜上所述，在大數據視野下進一步優化內部控制工作，是各事業單位順應體制改革、實現可持續發展的關鍵舉措，能夠提高事業單位內部管理水平、工作質量及公共服務能力，提高人民對事業單位工作與服務的滿意度與認可度。大數據技術為事業單位內部控制工作提供了極大便利性，不僅能夠自動化收集信息、監管各項工作，同時還可以對各類內控問題進行深入研究并制定解決方案。基于此，各事業單位應當把握好大數據技術對內部控制工作的價值，認清現階段內部控制工作所面臨的挑戰。充分利用大數據技術優化內部控制理念、提高內控信息化水平、健全內控制度等策略，持續提升內部控制水平，為事業單位更好地履職盡責創造良好條件。

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（作者單位：湖北省地質局第一地質大隊）