對國企財務管理與內部控制體系建設的全新思考

國企財務管理及內部控制體系建設的重要意義

加強國企的財務管理和內部控制體系建設，對于提高企業整體的財務管理水平具有重要意義。財務管理與內部控制相輔相成，二者缺一不可。有效地結合和利用財務管理與內部控制，通過企業官方網站、投資者關系平臺等渠道，嚴格執行內部控制制度，定期發布財務公告和重大事項，提高財務信息的透明度。同時，這還有助于強化財產信息的完整性和真實性，采用定性與定量相結合的方法，建立健全財務風險預警機制。通過設定關鍵財務指標閾值，實時監控企業的財務狀況，推動企業的生產和運營效率，從而進一步提高企業的抗風險能力。

加強財務管理及內部控制體系建設的策略

在財務管理及內部控制體系建設中，為確保國有企業財務管理規范、高效運行，需建立健全的財務規章制度，并明確劃分財務管理職責。各部門和財務人員應清楚自己的職責范圍和工作任務，設定不同財務活動的授權流程，確保資金安全，避免財務風險。具體而言，應完善以下制度：

預算編制制度 明確預算編制的啟動時間、參與部門、編制方法、審批流程等。建立預算調整的申請、審批、執行等流程，以應對市場變化和企業運營需求的變化。定期對預算執行情況進行跟蹤和分析，確保預算目標的實現。

資金管理制度 明確資金籌集的方式、渠道、成本等，制定資金使用審批流程，規范資金支出的范圍和限額。建立資金監控系統，實時掌握資金流動情況，預防資金風險。

會計核算制度 選擇符合企業特點和會計準則的會計核算方法，規范會計賬簿的設置、登記、保管等。建立完善的會計檔案管理制度，確保會計檔案的完整性和安全性。

財務報告制度 明確財務報告的編制時間、內容、格式，建立財務報告的審核機制。規范財務報告的披露方式和渠道，確保財務報告信息的透明度和公開性。財務報告應遵循真實性、準確性、完整性、及時性和可比性的原則，結合企業的實際情況提出編制方案，確保各項數據和信息的準確收集和及時處理。各業務部門和子公司應根據編制方案的要求編制財務報表，并經會計主管和財務部門負責人審核后上報。同時，應明確財務報告的披露時間、規范披露內容，選擇合適的披露渠道。

強化企業財務管理信息化建設 在企業管理信息化建設中，應明確財務管理及內部控制的信息化建設目標，提升內部控制的效率，提高財務信息的準確性、及時性、完整性，并實現財務與業務的深度融合。為此，應對現有的財務管理及內部控制流程進行全面梳理，采用云平臺降低基礎設施成本，通過多重數據源收集數據。

風險控制 企業應加大對資金的控制力度，提高對國有資金管理的計劃性、目標性和系統性，對公司的資金動態實施定期監督，系統分析并科學評估各項債務風險，完善風險防范管理機制，構建風險評估體系，全面強化對風險的預測、評估及處理能力，以增強自身的風險抵御能力，更好地適應市場經濟環境的變化。風險規避策略包括避免高風險活動或投資，以降低潛在風險的發生概率，企業可選擇不涉足某些高風險市場或行業，或避免與信用記錄不佳的合作伙伴進行交易。在風險控制方面，需采取有效措施減輕風險的影響程度，加強內部控制，提高財務透明度，以降低財務風險。同時，可通過多元化投資策略來分散單一投資帶來的風險。此外，在風險控制過程中，可通過購買保險、簽訂風險分擔協議等方式實現風險轉移，將風險轉移給第三方，降低自然災害對資產的影響，或通過簽訂長期合同鎖定價格，最大限度地降低市場波動帶來的風險。

風險報告 風險報告的主要目標是向企業高層管理者、相關部門及外部利益相關者提供準確、及時、全面的風險信息。應遵循客觀性、準確性、及時性和保密性的原則，確保決策層能夠清晰地了解企業所面臨的風險、已通過控制措施降低的風險以及仍然存在的剩余風險。內控風險評價報告不僅能幫助企業識別風險，還具備風險評估能力，能清晰地通過風險評估工具展示控制效果，并合理評估剩余的潛在風險。風險報告應涵蓋企業面臨的市場風險、信用風險、操作風險及合規風險，并對每個風險進行詳細的描述和分析。

提高工作人員的綜合素養 企業應建立健全的財務人員培訓機制，確保財務人員緊跟行業動態，掌握最新的財務法規、會計準則等專業知識，同時提高他們的財務分析能力和風險管理意識，為企業決策提供更準確、可靠的財務信息支持。企業需根據財務人員的崗位需求和職業發展路徑，制訂完善的培訓計劃，明確培訓目標、內容、方式及時間安排。培訓計劃應涵蓋最新的財務法規、會計準則、財務分析技巧、風險管理策略等，以確保財務人員能夠全面更新知識，提高專業技能。企業可選擇具有豐富教學經驗和專業背景的培訓機構和師資，邀請行業內的專家或資深財務人員來企業授課，分享他們的實踐經驗和成功案例。此外，企業應采用線上課程、線下講座、實操演練、案例分析等多元化的培訓方式，滿足不同財務人員的學習需求和興趣，提高他們的學習積極性和參與度，為財務人員提供更貼近實際的學習機會。

國企財務管理與內部控制體系的建設是企業穩健運營和持續發展的基石，對于提高國企競爭力、實現國有資產保值增值具有重要意義。面對日益復雜的市場環境和不斷變化的經營挑戰，國企必須深刻認識到財務管理與內部控制體系的重要性，不斷優化和完善相關機制。應堅持問題導向，針對當前財務管理與內部控制體系建設中存在的薄弱環節和突出問題，采取切實有效的措施加以改進。同時，應充分利用現代信息技術手段，確保各項財務管理和內部控制制度科學、合理、有效，推動數字化轉型，提高財務管理和內部控制的效率和準確性。此外，國企還應注重人才培養和團隊建設，打造一支高素質、專業化的財務管理和內部控制隊伍，為財務管理與內部控制體系的建設提供堅實的人才保障。

作者單位：寧德市蕉城區鄉投集團有限公司