加強企業資金管理內部控制的五大對策

建立完善的財務控制體系

加強資金預算管理 企業要提高資金預算管理意識。在預算編制前，業務部應與財務部進行溝通交流，明確各項支出預算編制內容并予以細化，保證資金支出規劃科學合理。在預算編制完成后，應當認真做好審查工作，根據在既往項目中所出現的超預算問題展開深入分析，進而在預算編制過程中加以防范，將預算管理范圍擴大至事前、事中以及事后全過程，提高企業預算編制的合理性，規避資金風險。

健全賬款管理制度 企業應當建立專門的項目清欠管理工作小組及財務部門，健全賬款管理制度，認真做好應收賬款金額及清欠工作。工作小組成員應當時刻關注客戶動態，定期評估債權風險，留意是否有資金斷裂的風險，結合實際情況對接協商，降低壞賬的概率，規避風險與損失。在構建賬款管理制度時，應當保證制度內容的全面性與合法合理性，結合賬款管理環節常見的問題制定針對性的應對措施，保證投資活動、資金支出的科學性，防止后期墊資對經濟效益產生不利影響。

加強銀行賬戶管控 企業應與銀行部門保持高效的溝通，對于與項目無關的銀行賬戶應當及時注銷處理，以方便集中管控資金，從而帶動預算資金使用率的提高，避免出現專項資金冗余、浪費等現象。企業要做好資金歸攏工作，并及時歸還外貸，科學投資，盤活閑置資金，實現資金的高效化利用，防范發生資金風險。

強化資金收支流程監管

加強資金收支審批 企業在業務、項目、經濟活動中，應當提高對資金的收支審批管理意識，規范資金審批流程，保證對賬單和票據的使用安全。要重點、優先做好對項目核心支出的保障工作，維持重點項目、業務的正常運轉。與此同時，要嚴格監控專項資金的使用與管理，實行集中化監控，避免出現資金被擅自挪用甚至貪污腐敗的現象，保證資金的正常周轉。除此之外，要持續做好審批程序優化工作，并建立審批程序追責體系，有效降低資金收支審批環節發生風險的概率。

優化支付授權制度 在支付資金前，要對資金支付的合理性進行分析，根據項目差異與特點類型選擇適宜的授權審批模式，在控制項目資金安全性的同時，帶動企業資金利用率的提高。企業領導者應當積極更新思想理念，適當優化、簡化處理中小額度金額支付程序；針對大額資金支付程序，應當進一步加大把控力度。企業要嚴格監控資金去向，防止造成不必要的經濟損失，確保資金安全。

完善崗位分離制度 企業在進管理內部控制的過程中，應當構建完善的崗位分離制度，明確崗位分離制度重點，分別設置出納崗位、會計崗位，對各自的職責、權限等予以明確，確保賬款相分離。企業的出納人員不可兼任會計崗位的工作，如收入、支出、費用等。同樣，會計人員也不可兼任出納崗位的工作。只有確保崗位相互分離，方可從根本上杜絕財務舞弊等行為，保障企業資金安全和項目有序生產。

提高資金風險防范能力

構建風險管理平臺 為提升資金管理內部控制水平，防范風險的發生，應當加快構建完善的風險管理平臺，全面、動態地監測企業各個項目、經濟活動的資金風險，評估資金風險發生的概率，及時發出預警信息，進而及時采取針對性的措施進行管控，提高風險管控能力。與此同時，要重視對資金風險預警機制的構建，該機制要契合項目、業務的實際情況，將財務指標、業務指標等納入評估范圍，提前、主動落實風險防范控制工作。此外，企業要重視對資金風險監控數據庫的建立與完善，自動化上傳風險數據，實時化掌控資金流動情況及風險，將風險消除在萌芽之中。

加強財務隊伍建設 財務人員自身能力、素質的高低，會直接影響資金管理與內部控制工作的成效。為滿足新時期企業的資金管理與內部控制需求，要組建對專業的財務人員隊伍。一方面要定期開展培訓活動。另一方面要做好優秀人才招聘工作，使員工樹立高度的責任意識、內控意識，認真負責地做好資金管理內部控制工作。

強化審計與監督力度

完善信息傳遞機制 為避免降低資金管理風險，企業做好內部審計監督工作非常重要。在內部審計質量環節，應當保持數據信息的高效溝通。企業要定期組織開展溝通交流會議，營造和諧融洽的工作環境與氛圍，并結合企業戰略目標做好資金審計工作，規范資金審計流程，明確資金審計要點，確保資金審計監督工作的順利有序開展，保障企業資金流動安全。

優化內審組織架構 要優化內部審計組織架構，保證內部審計部門的獨立性。必要時，可設置專門的內審小組，協同內審部門開展內部審計監督工作。需要注意的是，無論是內部審計隊伍，還是內部審計小組、人員，均須由企業負責人直接負責，降低被影響的風險，提高內部審計工作的成效，確保資金的安全性與完整性。

完善內審績效考評 在新時期，企業在資金管理與內部控制中，應當提高績效考核意識，強化內部審計績效考核的力度，并加快構建完善的內部審計績效考評體系，對項目情況展開深入全面的分析，將資金周轉率、資金回收率等各項指標納入至考核范圍中，將主體責任壓實，提高責任意識與風險意識。要將內部審計績效考評結果和薪酬、待遇、績效等相互掛鉤，嚴格監督資金的使用情況。

推進信息化技術應用

區塊鏈技術 區塊鏈技術在企業資金管理內部控制中發揮著重要作用。將區塊鏈技術應用于資金管理和內部控制中，發揮該技術的可追溯性、不可篡改性，實時追溯企業資金交易情況及流向，確保資金管理與內部控制的高效性與透明性。

云計算技術 云計算技術在企業的資金管理與內部控制中也發揮著至關重要的作用。在云計算技術的加持下搭建云計算平臺，可實現對數據信息的海量存儲與靈活計算，并共享、協同分析處理大規模的財務數據，集中管控財務數據及內部控制信息，提高財務數據信息的處理效率與運營效率。同時也能夠通過分析財務數據及時發現并處理風險因素，提升企業資金管理與內部控制工作的成效。

人工智能技術 人工智能技術融合了深度學習算法及機器學習技術，可更加智能地分析財務數據，為內部控制決策提供重要參考依據。不僅如此，在人工智能技術的加持下，系統可自動化預警出現異常的財務數據信息，并評估資金風險系數，方便企業迅速做出財務決策，確保資金安全。

作者單位：漯河匯力實業（集團）有限公司舞陽分公司