企業內部審計賦能風險管理效能提升有高招

企業內部審計，作為企業內部獨立的監督與評價機制，在風險管理領域中扮演著獨特且重要的角色。它不僅能夠審查企業財務收支的合規性，更能深入洞察內部控制的有效性以及風險管理體系的健全性，為企業管理層的決策提供關鍵性支持，助力企業優化管理流程、提高運營效率，進而實現戰略目標。然而，目前許多企業的內部審計與風險管理協同存在明顯問題，審計效能未能充分發揮、審計范圍受限、方法傳統、獨立性缺失、人員專業能力不足，等等。因此，研究提升內部審計在風險管理中的效能策略具有深遠意義，有助于企業應對復雜市場環境，實現可持續發展與高效風險管理。

企業內部審計概述

企業內部審計是企業內部設立的獨立監督與評價活動，旨在全面審查和評估企業的財務收支、內部控制、風險管理及治理程序等方面的合規性和有效性，并提供針對性的改進建議。它依據國家法律法規、企業規章制度及審計準則開展工作，通過系統、規范的方法收集證據、分析數據，以精準識別企業運營中的薄弱環節和潛在風險，進而協助管理層優化決策、完善制度流程、提高運營效率，并推動企業實現戰略目標。企業內部審計是保障企業健康穩定發展、提升企業價值的重要防線，具有獨立性、客觀性、綜合性與建設性等特點，在企業的整體治理架構中發揮著不可或缺的關鍵作用。

企業內部審計在風險管理中效能存在的問題

審計范圍存在局限性 企業內部審計在風險管理中，審計范圍的局限性問題較為突出。當前，許多企業的內部審計工作仍主要聚焦于財務報表的準確性審核以及對過往經濟業務的合規性檢查，而對于風險管理范疇內的諸多關鍵領域涉及不足。例如，在戰略規劃層面，未能充分評估新市場拓展、業務多元化轉型等戰略決策所蘊含的風險；在運營管理方面，對供應鏈中斷、生產流程優化中的潛在風險審視不夠深入。這種審計范圍的局限性導致內部審計難以全面洞察企業面臨的各類風險，無法為風險管理提供完整且具有前瞻性的信息支持，嚴重制約了其在風險管理中效能的充分發揮。

審計方法相對落后 在企業內部審計服務于風險管理的進程中，審計方法相對落后的問題日益凸顯。傳統的審計方法多依賴于人工抽樣、事后審查以及對紙質文檔的細致查閱，這種模式在面對大數據時代海量且復雜的數據時顯得力不從心。例如，在風險識別階段，由于缺乏先進的數據挖掘與分析工具，難以從龐大的業務數據中精準捕捉到潛在風險的蛛絲馬跡，導致風險發現存在滯后性和片面性。同時，在風險評估環節，往往過分依賴審計人員的主觀經驗判斷，缺少量化模型和科學算法的支持，使得風險評估的準確性大打折扣，無法為風險應對策略的制定提供可靠依據。這些問題極大地削弱了內部審計在風險管理中的實際效能，使得企業在瞬息萬變的市場環境中難以快速、有效地應對各類風險挑戰，增加了企業運營的不確定性和潛在損失風險。

審計獨立性受到干擾 在企業內部審計參與風險管理的實踐中，審計獨立性受到干擾是一個亟待解決的問題。在許多企業的組織架構中，內部審計部門往往未能實現充分的獨立，其在人事任免、經費劃撥以及工作安排等關鍵環節，不同程度地受到管理層的牽制。例如，內部審計人員的晉升路徑和薪酬福利可能直接與管理層的評價掛鉤，這導致他們在執行審計任務時難免心存顧慮，難以毫無保留地揭露管理層決策失誤或違規行為所蘊含的風險。在經費安排上，若審計部門完全依賴管理層的撥款，那么在面對可能觸及管理層利益的敏感審計項目時，可能會因擔心經費削減而無法深入追查。這種獨立性的缺失，嚴重損害了內部審計的客觀性和公正性，導致審計結果無法真實、全面地反映企業的風險狀況，極大地削弱了內部審計在風險管理中應有的監督和預警功能。

審計人員專業能力不匹配 在企業內部審計服務于風險管理的過程中，審計人員專業能力不匹配的問題日益突出。隨著企業經營業務的日益復雜化和多元化，所面臨的風險也呈現出多樣化、復雜化的趨勢，不僅涵蓋了傳統的財務風險，還涉及戰略風險、市場風險、技術風險、合規風險等多個維度。然而，許多企業的內部審計人員專業背景相對單一，主要集中于財務會計領域，缺乏對其他業務領域和風險類型的深入了解及專業知識。例如，在面對新興的數字化轉型項目審計時，由于不熟悉信息技術原理和數據安全法規，難以準確識別數據泄露、系統故障等潛在風險點。這種專業能力的局限，使得內部審計人員在風險管理工作中難以有效應對復雜多變的風險環境，制約了內部審計在風險管理中效能的充分發揮，無法為企業提供全方位、深層次的風險保障，進而影響企業的適應能力和持續發展潛力。

企業內部審計在風險管理中的效能提升策略

優化內部審計環境 優化內部審計環境是提升企業內部審計在風險管理中效能的關鍵步驟。企業應從制度建設、組織架構調整和文化氛圍營造等方面入手，為內部審計營造良好的工作環境。在制度建設方面，應完善內部審計規章制度，明確其在風險管理中的職責、權限及工作流程，確保審計工作有章可循、有據可依。例如，制定詳細的風險審計準則，明確審計部門在風險識別、評估、應對及監督等環節的具體操作步驟和報告要求，實現審計活動的標準化和規范化。在組織架構方面，應提高內部審計部門的獨立性和權威性，確保其能夠客觀、公正地履行職責。例如，設立直接向董事會匯報的審計委員會，由獨立董事擔任關鍵職務，內部審計部門直接受審計委員會領導，在人員任免、經費預算等方面獨立于管理層，避免不必要的行政干預，從而能夠更加獨立、深入地審查企業風險管理的薄弱環節和潛在問題，為提升企業風險管理效能奠定堅實基礎，提高企業的風險應對能力和整體競爭力。

合理配置審計資源 合理配置審計資源對于提升企業內部審計在風險管理中的效能具有關鍵作用。企業應根據自身的風險狀況和業務特點，對審計資源進行精準、高效的配置。首先，應全面評估企業各項業務活動的風險水平，將資源重點投向高風險領域。例如，對于金融機構而言，信用貸款業務因涉及大量資金且受市場信用環境變化影響較大，屬于高風險領域。因此，應調配更多具有豐富經驗的審計人員，投入充足的審計時間，運用先進的審計技術手段，如大數據風險模型分析等，對貸款審批流程、客戶信用評估體系以及貸后管理環節進行深入細致的審查，精準識別潛在風險，確保風險得到有效控制。通過這種有針對性的資源配置方式，不僅能提高審計資源的利用效率，還能使內部審計在風險管理中做到有的放矢，及時發現并化解關鍵風險，為企業的穩健發展提供有力保障。

改進審計流程與方法 改進審計流程與方法是提升企業內部審計在風險管理中效能的關鍵舉措。企業應摒棄傳統的事后審計模式，積極引入先進的技術與理念，構建全流程、動態化的審計體系。例如，采用持續審計策略，借助大數據分析工具和自動化審計軟件，對企業的財務數據、業務流程和內部控制實施實時監控與分析。通過設定風險預警指標和閾值，系統能夠即時捕捉異常信號并發出警報，使審計人員能夠迅速介入調查，將風險扼殺于萌芽狀態。某領先企業已成功運用大數據技術，對海量數據進行深度挖掘和關聯分析，不僅精準識別了潛在的庫存積壓、缺貨風險以及銷售數據異常波動背后可能隱藏的欺詐行為，還通過持續監測和定期回溯，不斷優化審計流程和風險評估模型。這種從靜態到動態、從抽樣到全量分析的審計流程與方法的革新，極大地提升了內部審計的效率和效果，為企業風險管理提供了更加及時、精確且全面的支持，助力企業在瞬息萬變的市場環境中穩健前行，有效提高了企業的競爭力和抗風險能力。

加強審計隊伍建設 加強審計隊伍建設是提升企業內部審計在風險管理中效能的重要支撐。企業應致力于打造一支專業素養深厚、綜合能力突出且具備敏銳風險管理意識的審計團隊。一方面，要注重內部培養，定期組織多樣化的培訓課程與專題研討會，內容涵蓋風險管理的前沿理論、最新審計技術的應用、法律法規的更新解讀以及行業動態變化等，以此拓寬審計人員的知識視野，提升其專業技能水平。例如，可以安排內部審計人員參加風險導向審計方法的專題培訓，學習如何運用量化模型和數據分析工具精準識別、科學評估風險，使他們在面對復雜多變的業務環境時，能夠迅速洞察風險隱患，并提出切實有效的應對策略。另一方面，要積極引進外部優秀人才，特別是那些擁有風險管理、信息技術、金融等多領域專業背景的復合型人才，為審計隊伍注入新鮮活力，優化隊伍結構。通過內外結合的方式強化審計隊伍建設，能夠充分發揮審計人員在風險管理中的主觀能動性和專業優勢，為企業高效應對各類風險提供堅實的人才保障，有力推動企業風險管理水平的提升，確保企業在激烈的市場競爭中穩健發展，順利實現戰略目標。

企業內部審計在風險管理中扮演著不可替代的角色，但當前存在的審計范圍局限、方法滯后、獨立性受干擾以及人員專業能力不匹配等問題，嚴重制約了其效能的充分發揮。因此，提出了優化內部審計環境，從制度建設、組織架構調整和文化氛圍營造等方面入手，為審計工作奠定堅實基礎；合理配置審計資源，根據風險狀況精準投放人力、物力和財力，確保資源利用的最大化；改進審計流程與方法，引入先進技術和理念，實現審計工作的動態化、智能化轉型；加強審計隊伍建設，通過內部培養和外部引進相結合的方式，打造一支專業精湛、綜合素質高的審計團隊。通過這些措施的實施，內部審計將更加全面、深入、及時地識別、評估和應對風險，為企業管理層提供更加有價值的決策支持，增強企業在復雜多變的市場環境中的適應性和競爭力，保障企業戰略目標的實現，推動企業穩健、可持續發展。未來，企業應持續關注內外部環境的變化，不斷調整和完善相關措施，以確保內部審計在風險管理中的效能持續提升，實現企業價值的穩步增長和長遠發展。

作者單位：中國水利水電第十六工程局有限公司