國有企業內部控制與業務流程的整合路徑

本文從國有企業內部控制與業務整合的優勢及相關策略兩大方面進行深入探討，旨在為國有企業的改革發展提供理論支撐與實踐指導。

國有企業內部控制與業務整合的優勢

提高企業風險控制能力 我國國有企業通過內控體系與業務運作的相互滲透，顯著提升了企業的風險抵御能力。風險監控與日常業務的同步進行，為企業構建了一個全面且立體的風險管控架構。以甘肅省金融控股集團為例，該企業構建了多層級的風險管理格局，提高了業務前端對客戶風險的預判與篩選能力。通過設立用戶信用等級體系，搜集并分析消費者經濟狀況、運營成果、信用檔案等相關信息，企業能夠精確篩選風險潛在對象。同時，持續監督項目進展，制定風險警報標準，一旦風險警示值達到預警界限，立即啟動危機處理方案，如要求增設抵押物、先行收回貸款、增設反向擔保措施等，從而顯著降低風險后果。通過加大業務后臺對逾期項目的催收及管理力度，構建專門的資產管理部門，負責不良資產的回收與盤活任務，極力降低國有資產損失。

提高企業業務質量水平 通過建立健全內部控制制度，明確各個業務環節的質量標準和操作規范，企業能夠實現業務流程的標準化管理，確保業務質量的穩定性和可靠性。以京城機電為例，該企業結合自身實際情況，建立了法律、合規、風險、內控一體化管理體系，將原本相對獨立的法律風險管理體系、合規管理體系、經營風險管理體系及內部控制體系進行有機融合。在重大項目投資過程中，法律部門負責審查項目的合法性，包括項目是否符合國家法律法規和產業政策、合同條款是否嚴謹等；合規部門重點關注項目是否符合企業內部的投資管理制度和行業監管要求；風險管理部門運用風險評估工具，對項目可能面臨的市場風險、技術風險、財務風險等進行量化評估，確定風險等級；內部控制部門則根據業務流程和風險評估結果，制定相應的內部控制措施。在項目實施過程中，各部門協同配合，對項目進度、質量、成本、風險等進行實時監控和動態管理，及時發現并解決問題，確保項目順利推進。

優化國有企業工作流程效率 通過對業務流程進行系統梳理和再造，企業能夠發現并消除流程中的冗余環節和低效作業，從而提高工作效率。甘肅金控集團通過開展全面的制度“清廢改立”專項行動，對集團原有的各項規章制度進行了系統梳理，廢除了那些不符合企業發展戰略、與現行法律法規和監管要求相悖以及實際操作中已無必要的制度；對部分不適應企業業務發展變化的制度進行了修訂和完善，使其更加符合內部控制的要求和業務流程的實際情況；同時，根據企業新的業務領域和管理需求制定了一系列新的規章制度，填補了制度空白。在完善內控體系建設過程中，企業進一步明確了各部門、各崗位的權責邊界，通過繪制詳細的業務流程圖，清晰地展示了各項業務從發起、審批、執行到監督的全過程，并明確了每個環節的責任主體和操作規范。

國有企業內部控制與業務整合的策略

通過業務流程來進一步完善內部控制流程 要實現內部監督與業務流程的和諧統一，必須緊密圍繞業務流程展開，穩步提高內部控制水平。企業應采納《企業內部控制基本規范》作為操作準則，嚴格遵守全面性、關鍵性、制衡性、適應性及效益性等原則，結合行業特性，構建穩固的內部控制平臺。針對不同業務形態，企業應實施個別化管控，確保監管活動與業務流程的無縫結合。在采購活動流程中，企業應構建采購需求管理體系，明確相關機構或人員的職能范圍及相應的采購與審核流程；制定科學的供應商篩選與準入體系，對供應商的資歷、信譽度、產品品質、供應能力進行細致核查；優化采購合同審批流程，明確雙方權利與義務界限，確保合同的合法性；設立嚴密的采購審查體系，由獨立驗收主體對采購物資進行審核，并制發驗收合格證。

根據業務質量反饋進一步優化內部控制制度 建立動態優化機制，根據業務質量反饋持續改進內部控制制度，是確保內部控制有效性的重要保障。《企業內部控制配套指引》中的評價指引規范了企業內部控制評價的內容、程序、方法和報告等方面，要求企業定期對內部控制的有效性進行自我評價，及時發現內部控制缺陷，并采取適當的改進措施。內部控制評價的內容涵蓋內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素；評價程序包括制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定內部控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環節。企業應建立完善的信息反饋機制，廣泛收集來自業務一線的意見和建議，深入了解內部控制措施在實際執行過程中存在的困難和問題。例如，京城機電通過建立一體化的信息管理平臺，實現了各部門之間的數據共享和信息交互，使管理層能夠實時掌握企業的經營狀況、風險狀況和內部控制執行情況，為決策提供及時、準確的信息支持。同時，企業應重視外部審計的意見和建議，借助專業機構的力量，客觀評價內部控制的有效性，并根據評價結果對內部控制制度進行優化和完善。

構建業務部門充分參與的內部控制體系 內部控制成效的高低在很大程度上取決于各業務部門的參與廣度和執行強度。企業應強化員工培訓與教育，提高員工對內部控制重要性的認識水平，加強制度執行的自我約束。例如，首都機械企業通過提高內部培訓與宣傳教育水平，加深了員工對綜合管理體系的認識與理解，使其熟練掌握相關規章與操作規程，并積極參與內部控制與業務流程整合的工作中，形成了全員參與、全環節把控的良好局面。企業應實施全面的激勵與約束措施，將員工報酬、績效評價與內部監控實施效果相掛鉤，全面激發員工的潛能與活力，引導其自覺執行內部管理要求，確保業務流程的規范實施。同時，企業應憑借有力的約束手段，對違反內部控制措施的違規行為進行嚴厲處罰，營造良好的內部控制文化氛圍。此外，企業應賦予業務部門在內部控制體系搭建與執行中的核心地位，引導它們根據業務特色與實際要求提出優化方案，并參與內部控制制度的修訂工作中。

作者單位：長沙市交通投資控股集團有限公司