新時代稅務人員培訓教材建設及優化探究

[摘 要]本文探討新時代稅務人員培訓教材建設、出版的現狀，分析其取得的成就與存在的問題。同時，結合新時代的要求和稅務工作的發展趨勢，明確稅務人員培訓教材建設、出版的未來方向，為提升稅務人員專業素養、推動稅務事業高質量發展提供有益參考。

[關鍵詞]新時代；稅務人員培訓；教材出版

稅收是國家治理的重要組成部分，也是推動經濟社會發展的重要手段。進入新時代，我國經濟持續快速發展，稅務工作面臨著前所未有的挑戰與機遇。稅務人員既是代表國家行使稅收征管權力的公務人員，也是落實國家稅收工作部署的核心力量。培訓教材作為稅務人員學習和成長的重要工具，其編寫、出版質量和適用性直接影響著稅務人員的培訓效果和稅務工作的整體水平。因此，深入研究新時代稅務人員培訓教材建設、出版現狀和方向具有重要的現實意義。

一、新時代稅務人員培訓及教材建設概況

（一）稅務人員教育培訓概況

根據《干部教育培訓工作條例》[1]和《全國干部教育培訓規劃（2023—2027年）》[2]的規定，近年來，稅務部門圍繞干部教育培訓和人才隊伍培養制定了系列規劃。

1.初任培訓

培訓對象是稅務部門新錄用公務員。培訓內容包括政治理論、廉政教育、稅收、法律，以及機關工作、國家安全、信息化等基礎知識[3]，幫助新錄用公務員明確職責范圍和工作內容，強化政治機關意識，樹牢廉潔自律觀念。

2.任職培訓

培訓對象是晉升領導職務的稅務人員。培訓內容包括政治理論、黨性修養、政策法規、領導能力，以及專業能力、人文素養等，目的是提高晉升領導職務公務員的政治能力、領導能力、綜合素質，培養專業能力和專業精神。

3.專題培訓

培訓對象是從事專項稅務工作的稅務人員，如針對不同稅種、稅收征管流程、稅務稽查等業務領域，開展分層次、分類別的培訓。培訓的目的是提高稅務人員的政治能力、專業能力、創新能力和風險防范化解能力。

4.在職培訓

培訓對象為全體在職稅務人員。培訓內容主要包括黨的理論和路線方針政策、黨性教育、憲法法律法規，以及開闊視野、創新工作、提升素質所需的新知識、新技能等，幫助全體在職稅務人員堅定理想信念，提高政治素質，更新知識結構。

在培訓方式上，除傳統的線下集中培訓、現場教學等方式外，近年來，稅務部門還通過搭建在線學習平臺、組織實戰演練、納稅評估模擬等，增強培訓的互動性和實效性。在培訓考核與激勵機制上，稅務部門通過建立健全的培訓考核制度，將考核結果與干部晉升、評優評先掛鉤等方式，激發稅務干部參加培訓的積極性和主動性，營造良好的學習氛圍。

（二）稅務人員培訓教材建設概況

稅務部門根據行業特點，結合人員培訓規劃，構建起持續優化完善的培訓教材建設機制。2003年，建成基礎知識、崗位知識和更新知識三大系列培訓教材體系。其中，基礎知識教材突出基礎理論和基本技能，崗位知識教材突出實務性、可操作性，更新知識教材突出知識理論拓展和能力提升。2015年，為落實中央關于加強干部隊伍建設的部署要求，以稅務干部職業發展為主線，出版初任培訓、業務能力和領導能力三大系列教材，分別面向系統內新錄用人員、具體業務崗位、各級領導干部而編寫。2021年，稅務部門啟動“十四五”時期稅務教育培訓教材改革工作，面向國內稅務干部、高等院校學生和國際稅務官員三大類群體，建設覆蓋系統內外、國內國際的系列教材。目前，改革后的教材完成編撰，已陸續出版。

二、稅務人員培訓教材建設、出版現狀剖析

（一）亮點分析

1.教材體系日益豐富

目前，稅務部門已經建立了初任培訓、專業能力、高等教育、領導能力、國際稅收業務五大系列教材。初任培訓教材為新入職的稅務人員提供全面了解稅務工作的基礎知識；專業能力培訓教材針對不同業務領域進行深入講解和專業指導；高等教育類教材與高校合作開發，引入了系統的稅收學術理論和先進的研究成果；領導能力培訓教材幫助各級領導干部提升領導水平和管理能力；國際稅收培訓教材解讀國際稅收規則和慣例，幫助稅務人員掌握跨境稅收征管的方法和技巧，提升我國在國際稅收領域的話語權和競爭力[4]。五大系列教材由稅務總局牽頭，經過了嚴格的審核和多次修改，以確保內容的權威性、準確性和實用性。

2.理論與實踐相結合

從已經出版的稅務培訓教材可以看出，新時代的稅務培訓教材不僅注重理論知識的傳授，還強調與實際工作相結合。一方面，教材中的理論知識為稅務人員構建了堅實的知識體系。通過系統學習，稅務人員能夠深入理解稅收的本質、目的和作用，掌握稅收政策制定的依據和原則。另一方面，實際工作中的稅務問題復雜多樣，需要稅務人員具備靈活運用理論知識解決實際問題的能力[5]。培訓教材與實際工作相結合，分析問題產生的原因，提出解決方案，能夠提高稅務人員的實際操作能力、問題解決能力和應變能力。

3.體現時代性和創新性

隨著經濟全球化的深入推進、數字經濟的蓬勃發展，以及國家治理體系和治理能力現代化的持續邁進，稅收領域也在不斷發生深刻變革。新的稅務培訓教材能夠及時納入這些變化，讓稅務人員了解國際稅收規則的新動態，掌握數字經濟對稅收征管帶來的挑戰與機遇，熟悉國家在綠色發展、科技創新等重點領域的政策導向。在反映最新稅收理論方面，教材引入了前沿的稅收經濟學理論、稅收法律理論和稅收管理理論。以國家統編教材《稅收學》為例，教材詳細闡述我國稅收制度近年來的一系列重大改革舉措，如深化增值稅改革、個人所得稅改革等。此外，還通過具體案例生動展示了我國稅務部門優化征管流程，提高征管效率，利用大數據、云計算等現代信息技術，加強稅收風險管理和納稅服務的成功實踐。這對稅務專業人才構建系統科學知識體系、提升實踐能力、拓寬學術視野具有積極作用。

4.跨學科特征

近年來，稅務培訓教材更加注重稅收與經濟學、管理學、政治學、法學等學科的交叉融合。從經濟學角度來看，稅收作為一種經濟活動，教材內容融合財政政策、市場失靈與稅收調節等經濟學原理，幫助稅務人員更好地理解稅收在經濟運行中的作用，把握稅收與經濟發展的關系，實現稅收促進經濟穩定增長和社會公平的目標。從管理學角度來看，稅務管理涉及組織、決策、領導、控制等多個管理領域。稅務培訓教材引入管理學的理念和方法，旨在提高稅務部門的管理效率和服務質量。從政治學角度來看，稅收是國家治理的重要組成部分，涉及權力分配、公共利益、公民權利等政治問題。教材從政治學的角度探討稅收的合法性、稅收政策的制定過程，以及稅收在國家治理中的角色，幫助稅務人員正確理解稅收政策的政治背景和目標，能夠更好地執行政策，為國家治理和社會穩定做出貢獻。從法學角度來看，稅收法是稅收活動的基本準則，稅務人員必須具備扎實的法律知識，掌握稅收執法程序，明晰征納雙方的權利義務，以確保稅收活動的合法性和公正性。

5.國際化視野

隨著中國經濟的全球化不斷深入，新時代的稅務培訓教材更加注重國際稅收規則和實踐相關內容。一方面，在全球經濟一體化大背景下，跨境投資、貿易和服務活動不斷增加。稅務人員必須熟悉國際稅收規則，以便更好地為企業提供跨境稅收咨詢和服務。另一方面，國際稅收規則也在不斷發展和變化。近年來，隨著數字經濟的崛起，傳統的國際稅收規則面臨著巨大挑戰。教材中關于國際稅收實踐的最新動態，可以讓稅務人員及時了解國際稅收領域的前沿問題和發展趨勢，為我國參與國際稅收規則制定和國際稅收合作提供智力支持。

6.數字化和信息化

除了傳統的紙質教材，電子教材、在線課程、多媒體課件等新型出版形式也在稅務人員培訓教材中得到廣泛應用。這些數字化和信息化的手段具有便捷性、互動性和個性化等優點，能夠更好地滿足稅務人員多樣化的學習需求，提高學習的效率和靈活性。

（二）問題分析

1.更新速度不夠及時

稅收政策法規和稅收業務的不斷變化給稅務培訓教材的及時更新帶來了挑戰。部分教材的更新速度相對較慢，難以滿足稅務人員及時掌握最新知識的需求。例如，在稅收政策發生重大調整后，一些舊版教材中的內容可能已經不再適用，但新教材的出版往往需要一定的時間周期，導致稅務人員在學習過程中存在知識滯后的問題。這可能會影響稅收政策的正確執行，以及納稅服務質量和納稅人的滿意度，增加稅收征管風險。

2.缺乏針對性和個性化

目前的稅務人員培訓教材在內容設計上往往較為通用，針對同一崗位、不同層次稅務人員的個性化培訓教材相對較少，無法為稅務人員提供個性化的學習路徑和發展支持。當教材內容與實際工作需求和個人發展目標不匹配時，稅務人員的學習積極性可能會受到影響。這將降低培訓的效果，浪費培訓資源。

3.數字化建設有待加強

雖然新型出版形式在稅務人員培訓教材中得到了一定應用，但整體來看，數字化建設仍有待加強。一方面，數字化教材的質量和數量還有待提高，部分電子教材存在內容不完整、排版不規范、交互性差等問題。另一方面，數字化教學平臺的功能和用戶體驗也需要進一步優化，在線課程的學習進度跟蹤、互動交流等功能還不夠完善。

4.版權保護面臨挑戰

隨著互聯網的普及，稅務人員培訓教材的盜版現象日趨嚴重。這不僅損害了出版單位的合法權益，也影響了教材的質量和權威性。同時，盜版教材的存在也給稅務人員的學習帶來了一定的風險。比如，正版教材往往會有配套的在線學習資源、答疑服務等，而盜版教材無法提供這些支持，使得稅務人員在學習過程中遇到問題時難以得到及時有效解決。

三、新時代稅務人員培訓教材建設、出版的方向及建議

（一）強化稅收工作的政治屬性與經濟屬性

稅收具有鮮明的政治屬性。在培訓教材中強化政治屬性，有助于提高稅務人員的政治素養，確保稅收工作始終堅持黨的領導，在正確的政治方向上推進；能夠使稅務人員能更好地理解國家的大政方針，將稅收政策的執行與國家的發展戰略緊密結合起來。稅收是經濟的“晴雨表”。在培訓教材中強化稅收工作的經濟屬性，一是能夠使稅務人員深入理解稅收與經濟的關系，從而更好地運用稅收政策工具，為經濟發展提供支持；二是稅務人員需要掌握經濟學的基本原理和方法，了解宏觀經濟形勢和微觀經濟運行；三是能夠使稅務人員及時了解經濟發展的新趨勢、新特點，掌握應對新經濟挑戰的稅收政策和征管

方法。

（二）加快教材更新速度

出版單位應建立稅務人員培訓教材的動態更新機制，及時跟蹤稅收政策法規和稅收業務的變化，對教材內容進行快速修訂和更新。可以通過在線平臺發布教材更新補丁、定期推出修訂版教材等方式，確保稅務人員能夠及時掌握最新的知識和技能。同時，出版單位應加強與稅務部門的合作，共同參與教材的編寫和更新工作。稅務部門可以提供最新的政策法規、業務案例等素材，出版單位則發揮專業優勢，將這些素材轉化為高質量的教材內容。

（三）增強教材的針對性和個性化

出版單位應根據不同崗位、不同層次稅務人員的培訓需求，對培訓對象進行細分，設計不同的教材內容和教學方法。出版單位可嘗試開展定制化教材開發。比如，某地區稅務局需要對新入職的稅務人員進行培訓，出版單位可以根據該地區的稅收業務特點和新入職人員的知識水平，為其定制專門的培訓教材。

（四）加強數字化建設

出版單位應加大對數字化教材的研發投入，提高數字化教材的質量和數量。數字化教材應具備豐富的多媒體資源、良好的交互性和便捷的使用體驗，能夠滿足稅務人員多樣化的學習需求。例如，可以開發包含視頻講解、動畫演示、案例分析、在線測試等多種功能的數字化教材，提高稅務人員的學習興趣和效果。同時，出版單位還可嘗試建設功能完善、用戶體驗良好的數字化教學平臺，為稅務人員提供在線學習、交流互動、考試評估等一站式服務。

（五）強化版權保護

出版單位可以采用數字水印、加密技術等手段，對稅務人員培訓教材進行版權保護；加強對數字化教材的授權管理，防止未經授權的復制和傳播。出版單位和稅務部門還應共同加強對稅務人員的版權教育，提高其版權保護意識。

結束語

綜上所述，新時代稅務人員的培訓教材建設、出版工作，盡管取得了一定的成績，但也面臨著更新速度不夠及時、針對性不足、數字化建設有待加強，以及版權保護面臨挑戰等問題。為了適應新時代的要求，稅務人員培訓教材的建設、出版應朝著強化稅收工作的政治屬性與經濟屬性的方向發展，不斷提升教材的質量和適用性。只有這樣，才能為稅務人員提供更加優質、高效的學習資源，助力他們提升自身專業素養和綜合能力，更好地履行稅收征管職責，為國家的經濟社會發展和稅收事業的進步做出更大貢獻。

參考文獻

[1]新華社.中共中央印發《干部教育培訓工作條例》[EB/OL].（2023-10-15）[2024-08-19].https：//www.gov.cn/zhengce/202310/content_6909281.htm.

[2]新華社.中共中央印發《全國干部教育培訓規劃（2023-2027年）》[EB/OL].（2023-10-16）[2024-08-19].https：//www.gov.cn/zhengce/202310/content_6909454.htm.

[3]國家公務員局.中華人民共和國公務員法（2018）問答[M].北京：黨建讀物出版社，2020.

[4]李香菊，王雄飛.促進“一帶一路”區域經濟合作與發展的國際稅收協調政策建議[J].經濟研究參考，2017（36）：43-44.

[5]趙宸.優化青年公務員教育培訓的策略研究：以鹽城市亭湖區為例[D].南京：南京師范大學，2017.

作者簡介：龐博（1982— ），女，漢族，山東招遠人，中國稅務出版社，副編審，本科。

研究方向：稅收專業圖書出版。