基于大數據分析工具Power BI的財務分析課程教學實踐研究

摘要：在大數據時代，將Power"BI整合入財務分析課程至關重要。研究探討了Power"BI在財務大數據分析中的應用，并設計了教學實踐，包括明確目標、豐富資源、綜合方法、重構內容。研究還通過案例展示其在獲取、建模、分析、可視化、報告共享等環節的應用。教學評估顯示，Power"BI提高了教學互動性和學生數據分析能力，為豐富財務數據分析課程的教學實踐提供了經驗借鑒。

關鍵詞：財務分析；大數據分析工具；Power"BI；教學實踐

中圖分類號：F23"""""""文獻標識碼：A""""""doi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.04.047

0"引言

財務分析是財務管理的核心，對學生的決策和風險管理能力至關重要。大數據時代的到來使財務數據從量變到質變，傳統的分析方法正經歷變革[1]。信息技術的發展推動了財務部門對數據的全面搜集和整合，財務職能從核算轉向更復雜的經濟管理活動。然而，當前教學模式仍側重于理論知識和Excel工具，限制了學生處理大數據的能力[2]。在教育實踐中，對如何有效融合大數據工具以提升學生的分析能力，仍存在探討和改進的空間[3]。Power"BI以其數據可視化和用戶友好性，有助于提升學生在數字化財務環境中的競爭力[4]。本研究旨在探討Power"BI在財務分析課程中的應用，以期提高教學的實用性和適應性，培養學生的數據分析技能，滿足財務管理實踐的新需求。

1"Power"BI在財務分析中的應用特點

1.1"Power"BI的功能介紹

Power"BI是微軟開發的商業智能工具，它通過集成數據分析和可視化功能，簡化了從數據到決策的流程。它支持連接多種數據源，如Excel、SQL數據庫和云服務，實現數據的統一分析和可視化。Power"BI提供豐富的圖表，使數據直觀易懂，并允許用戶定制報表和儀表板。其實時數據更新和自動化報表功能確保信息的時效性。此外，Power"BI的共享和協作工具促進了團隊間的知識共享和決策優化。

1.2"Power"BI與財務分析的結合點

Power"BI在財務分析中的應用提升了數據獲取和分析的效率，具體體現在四個關鍵結合點：

（1）易用性。Power"BI的拖放界面簡化了數據分析，使無編程背景的分析師也能快速創建和分享報表，降低了技術門檻。在教學中，學生可以迅速掌握其使用技巧，有效進行財務數據分析。

（2）數據可視化。Power"BI提供多樣化的圖表和交互功能，如柱狀圖、折線圖、餅圖等，幫助直觀理解數據。高級可視化如地圖和樹狀圖，進一步幫助展示數據的地理分布和層級關系，增強了對財務趨勢和模式的理解。

（3）可擴展性。Power"BI與Excel等Office軟件的深度集成，以及與Azure云服務的結合，提供了強大的數據處理和分析能力。此外，通過與R和Python等語言的集成，Power"BI拓展了財務分析的可能性，允許使用復雜的統計模型和機器學習算法。

（4）實時數據更新。Power"BI支持實時數據流和自動化報告，確保財務數據的即時更新，幫助企業快速適應市場變化。移動應用的加入，使分析師能夠隨時隨地訪問最新數據。

1.3"Power"BI在財務分析中的應用步驟

如圖1所示，Power"BI在財務分析中的應用流程包含六個關鍵步驟，不僅簡化了從數據獲取到分析的全過程，還強化了數據的實時性和交互性，使財務分析師能夠更有效地進行財務分析和決策。

（1）數據導入與整合。作為分析基礎，涉及從多種數據源提取財務數據，如資產負債表、利潤表等。Power"Query在此環節中進行數據清洗和規范化，確保數據的準確性和一致性。

（2）數據模型構建。定義數據表間的關聯，通過DAX創建計算列和措施，滿足復雜分析需求，如時間序列和成本效益分析，為理解企業財務狀況提供支持。

（3）數據可視化。將數據轉換為直觀圖形，使用條形圖、折線圖等工具展示不同財務數據，選擇合適的可視化類型以有效傳達數據邏輯。

（4）分析與探索。使用切片器、過濾器等工具深入分析數據，發現趨勢和模式，評估業務績效，提供決策支持。

（5）報告共享與發布。將分析結果通過儀表板發布，設置訪問權限，確保團隊成員和利益相關者能夠根據需求查看和交互報告，促進溝通和協作。

（6）定期更新與維護。通過數據刷新計劃自動化更新儀表板數據，反映最新財務狀況，同時根據業務需求調整儀表板和數據模型。

2"Power"BI應用于財務分析課程的教學實踐設計

通過精心設計的教學實踐，我們將Power"BI工具應用于財務分析課程，旨在提升學生的財務數據分析技能，并推動教學創新。為此，我們采取了以下步驟。

2.1"明確課程目標

財務分析課程旨在適應企業數字化轉型和大數據財務分析的需求，培養學生的財務數據挖掘與分析能力。課程目標是使學生能夠熟練運用Power"BI進行財務數據的收集、清洗、建模、分析及可視化呈現，從而構建起從數據收集到可視化呈現的完整邏輯框架。

2.2"豐富教學資源

為實現上述目標，我們首先設計了課程大綱，明確了各個教學單元的內容，并將財務大數據分析與統計學、計算機科學等學科相結合，以提供全面的分析視角和技能。其次，我們制作了課件、教學案例和練習題等教學資源，以輔助學生理解和掌握財務分析的基礎知識。最后，我們為學生配置了必要的教學環境，包括軟件和硬件支持，確保學生能夠順利使用Power"BI進行實踐操作。

2.3"綜合教學方法

我們采用了理論講授法、案例分析法和探究學習法等綜合教學方法進行授課。首先，通過理論講授法講解財務分析的基礎內容和方法，同時提供Power"BI的基本培訓。其次，通過案例教學法，利用Power"BI對選定企業的財務數據進行操作演示和分析結果解讀。最后，通過探究學習法，學生分組進行數據收集、清洗、建模、分析，并以PPT形式展示財務分析結果。

2.4"重構教學內容

課程內容的重構包括財務分析的基礎理論與方法、Power"BI的功能及其在財務分析中的應用，以及學生的實踐活動三個部分。

（1）財務分析基礎理論與方法。課程首先介紹了財務分析的內容、財務分析的方法、財務效率分析、綜合財務分析等基本內涵，教授學生如何解讀財務報表、識別關鍵財務指標，并運用這些指標進行企業績效評估。同時，涵蓋了水平分析、垂直分析、趨勢分析等具體的財務分析方法。

（2）Power"BI的功能及應用。主要介紹了Power"BI的數據的獲取與導入、模型構建、數據分析與可視化、財務分析報告共享等功能，并重點講解其在財務分析中的具體應用。通過案例分析和實際操作，學生能夠理解并掌握如何運用Power"BI進行高效的財務數據分析。課程以長城汽車股份有限公司的財務數據為例，獲取了其2018年至2023年連續5年的資產負債表、利潤表和現金流量表數據，并基于這些數據在Power"BI中對該公司的財務指標進行分析與可視化呈現，為報表使用者提供必要的決策信息。以下展示了Power"BI在財務分析中的主要應用步驟。

①數據獲取與導入。首先，打開Power"BI"Desktop，從功能欄上點擊“獲取數據”，選擇需要的數據源類型，例如“Excel”“SQL"Server”或“MySQL”等。然后，根據所選數據源類型，輸入相應的連接信息，如服務器地址、數據庫名稱、用戶名和密碼等。連接成功后，頁面會彈出“導航器”對話框，其中會顯示可用的表格或數據。選擇需要導入的表格或數據，點擊“加載”即可將數據導入Power"BI。數據獲取及導入過程如圖2所示。

②構建數據模型。例如針對分析案例企業償債能力的目標，構建數據模型計算資產負債率作為具體的財務指標，如圖3所示。

③數據分析與可視化。在Power"BI中創建報表和儀表板，展示各項財務指標的變化趨勢和對比情況。比如，添加各種類型的圖表，設置數據篩選器，和添加交互式元素等，并對相關財務指標進行深入分析。對案例企業資產負債表、利潤表和現金流量表的分析結果如圖4所示。

④財務分析報告共享。結合Power"BI的分析結果，分析長城汽車股份有限公司的財務狀況和經營績效關鍵指標的變化趨勢，進行討論和總結，并將討論結果通過“發布”選項進行共享。

（3）學生實踐活動。學生在掌握了Power"BI的操作基礎后，通過分組合作，在實驗室中開展財務數據分析的實踐活動。每組選定一家上市企業，利用Power"BI對其財務數據進行搜集、整理和多維度分析，最后通過項目展示匯報分析成果。這一環節不僅檢驗了學生采用Power"BI對財務數據分析技能的掌握程度，同時也鍛煉了他們的團隊協作、學術表達與溝通能力。

3"教學效果評估

在對Power"BI在財務分析課程中的應用效果進行評估的過程中，本研究采用了多種評估手段，包括問卷調查、學生訪談反饋以及實踐項目評估。這些評估方法的目的是全面掌握學生對Power"BI工具的使用體驗，并深入理解該工具對學生學習財務分析技能的具體影響。

問卷調查環節設計了針對性的問題，旨在收集學生對Power"BI在課程中應用的看法。此問卷面向參與教學的53名學生發放，經過嚴格的篩選與整理，最終回收了51份有效問卷。調查結果顯示，約92%的學生認為Power"BI的可視化功能極大地簡化了復雜財務概念的理解。同時，約85%的學生反映，通過使用Power"BI進行財務數據分析的實踐，他們的財務分析能力得到了顯著增強。這些數據表明，Power"BI對激發學生對財務分析課程的興趣以及提升其財務數據處理能力具有積極作用。

在學生訪談中，學生普遍認為Power"BI的互動性和直觀性顯著提升了他們對財務分析實際操作的掌握水平。然而，學生也指出了在使用過程中遇到的挑戰，尤其是在數據模型的構建方面。學生需要投入大量時間來確保數據關聯的準確性，避免冗余數據的出現，以保障財務分析結果的正確性。此外，由于缺乏大量的練習，在分析結果可視化呈現方面，部分學生表示制作專業圖表時非常耗時，且呈現的結果并不如預想的那樣精致和美觀。

通過對學生提交的財務分析報告的分析，我們觀察到使用Power"BI的學生在數據分析的準確性和深度上都有所提高。學生能夠運用Power"BI的DAX公式進行較為復雜的財務指標計算，例如財務比率的計算和趨勢分析，這些技能的提升在他們的項目成果中得到了體現。此外，在小組匯報展示環節，學生通過互動交流，分享了使用Power"BI過程中遇到的技術性問題，這不僅提升了他們對課程的參與度，也增強了他們在財務管理實踐中分析問題和解決問題的能力。

4"研究結論

在數字經濟的背景下，財務人才的角色正經歷從傳統的核算型向更為戰略的管理型轉變。在此過程中，大數據技術在財務領域的應用日益廣泛，為財務分析課程提供了豐富的案例資源和分析工具。Power"BI作為一種高效的數據分析平臺，在財務數據的獲取、挖掘建模分析以及數據可視化等方面展現出其獨特的優勢。它為學生提供了一個理想的實踐平臺，以培養其財務數據分析能力和市場洞察力。通過整合大數據技術，尤其是Power"BI這一先進的財務大數據分析工具，財務分析的教學過程得以變得更加生動和實用，從而促進學生在財務分析領域的深層次能力培養。

本研究探討了Power"BI在財務分析課程教學實踐中的應用設計，研究內容涵蓋課程目標的明確化、教學資源的豐富化、教學方法的綜合化以及教學內容的重構化。研究還展示了Power"BI在財務分析課程教學中的實施過程，并對其教學效果進行了評估。評估結果表明，Power"BI能夠有效地促進學生將理論知識與實際問題相結合，提升其財務數據分析技能和基于財務分析結果進行決策的能力。但也應注意到，學生在使用PowerBI過程中遇到的困境，通過引導學生課外到專業的教學平臺（如中國大學慕課等）自主學習PowerBI的分析技術，并進行大量練習，進一步提升學生將PowerBI應用于財務分析的技能。本文的研究結果不僅為相關教師優化財務分析課程教學流程和提升教學效果的提供了有益的參考，有助于學生提高學習成效，為未來職業發展打下堅實的理論與實踐基礎，實現其個人職業規劃，也響應了國家對數字經濟人才戰略的號召。

參考文獻

［1］張新民.從創新和務實角度看財務報表分析課程建設[J].財務與會計，2023，（01）：7779.

[2]楊名楊.大數據背景下財務分析課程教學改革的探討[J].財會學習，2020，（04）：208+210.

[3]王彤彤，劉微.基于AACSB認證標準的課程數智化嵌入式改革研究——以財務報表分析課程為例[J].財會通訊，2024，（08）：158163.

[4]閆美娟.基于POWER"BI的大數據技術在財務分析中的應用研究[J].山西財稅，2023，（12）：2932.