鄉村振興背景下涉農企業集團資金管理平臺構建

摘 要：“十四五”規劃對全面推進鄉村振興作出總體部署，指出鄉村振興是全新的時代命題，也是推進農村產業發展、促進廣大農民增收的有力之舉。在此背景下，涉農企業集團作為市場中典型的農業產業化龍頭企業，也在鄉村振興戰略背景的推動下蓬勃發展。《農業農村部關于促進農業產業化龍頭企業做大做強的意見》指出，農業產業化龍頭企業是引領帶動鄉村全面振興和農業農村現代化的生力軍，是打造農業全產業鏈、構建現代鄉村產業體系的中堅力量，在加快推進鄉村全面振興中具有不可替代的重要作用。在涉農企業集團快速發展的同時，其資金管理工作中存在的各種弊端和問題也日益凸顯。這些弊端和問題不僅提高資金成本、降低資金效率，影響了企業集團綜合發展能力的提升，也在一定程度上阻礙了鄉村振興的步伐。因此，本文以涉農企業集團為研究對象，基于目前涉農企業集團資金管理中存在的問題進行分析，并參照信息系統中“數據層、應用層、決策層”的分析框架，依據涉農企業集團行業特點和業務流程，創新性地搭建適合涉農企業集團資金管理平臺的框架。該模式的研究及逐步應用，提升了企業集團資金管理的能力，有利于合理配置企業集團內部資源，穩步實現企業可持續發展。

關鍵詞：涉農企業集團；資金管理；鄉村振興

一、涉農企業集團資金管理優化的意義

1.提升農民就業率，深化脫貧攻堅戰略

涉農企業發展對農業、農村發展起到催化作用。涉農企業集團的資金管理優化可以通過集中管理的模式，優化資金的統籌管理，提高資金使用效率，也在一定程度上有助于涉農企業集團優化資源配置，有助于涉農企業集團經營范圍的擴大和延伸。

通過經營范圍的擴大，涉農企業集團可以與產業鏈上下游進行聯動，帶動更多農產品規模種植或養殖業發展，讓更多生態農產品走向市場；也可通過經營范圍的延伸，發展更具有經濟附加值的二、三產業，如農產品精加工、休閑觀光農業、鄉村旅游產業等。至此，涉農企業集團的經營范圍將更加發達，也更具有可持續發展性，同時也能為農民在農業全產業鏈中提供更多的就業機會，提高農民人均收入，深化脫貧攻堅戰略。

2.推動農村科技創新，促進農業農村現代化

涉農企業集團是農業行業內進行技術研發和創新的主體，尤其是實力雄厚的涉農龍頭企業集團，往往注重農業產業迭代升級，通過研發等新技術的應用發明，進一步提高農業生產的現代化程度。

企業生產和經營的穩定發展離不開合理的資金管理活動。在資金的全面化管理背景下，企業節約了財務資金的成本投入，可以將更多的資金投入企業的技術研發和創新領域，逐步推動農村科技創新，促進了農業生產從傳統農業向現代農業轉變，進一步實現農業農村現代化。

3.延伸農業產業鏈，助力鄉村產業振興

在鄉村振興的背景下，我國涉農企業集團為提升自身競爭力，以農產品為依托，紛紛進行上下游產業鏈的整合升級，提高產業鏈資金流和物流等橫向渠道的整合能力，實行生產、加工、銷售、物流等全方位經營，增強產業鏈的增值能力。

而整合產業鏈最核心的支撐就來源于涉農企業集團先進的資金管理能力，通過資金管理的提升，企業可以有更加豐富的資金向上下游進一步擴展、延伸自己的產業鏈條，而產業鏈優化的同時又可為集團注入新的投資和資金，這反過來又激活了整條產業鏈，為企業發展注入新鮮血液。

通過產業鏈的不斷延伸，涉農企業集團逐步與農戶、合作社、集團、經銷商、客戶等產業鏈參與者建立起牢固的產業鏈整合關系，達到資金流的效率最大化，進一步提高產業鏈整合度，進而助力鄉村振興。

二、涉農企業集團資金管理現狀及存在的問題

1.資金預算方面

（1） 事前預算制度制定不嚴謹

調研發現，目前大部分涉農企業集團還未意識到資金預算管理的重要性，并沒有制定完善的資金預算管理制度。即使部分企業制定了直接預算管理制度，也僅停留在書面上，造成資金預算管理形式化，嚴重影響資金預算管理制度作用的發揮。集團對于預算制定的把控僅起到了匯總的作用，未全面考察成員公司關于此預算的可靠性和有效性，不夠科學嚴謹。

（2） 事中集團管控預算力度不嚴

在預算執行過程中，由于集團管控預算力度不嚴，大部分成員公司會出現資金挪用、執行情況和編制情況存在較大偏差等現象，預算脫離實際，這造成預算管理目標難以實現。同時，因缺乏具體的監督體系和措施，最終導致預算工作不僅脫離企業實際情況，還浪費了大量人力物力資源，阻礙企業的長期發展。

（3） 事后資金預算未及時分析反饋

資金預算管理工作與涉農企業集團整體發展目標之間存在著緊密的聯系，二者之間具有相互影響與相互促進的作用。預算管理工作的開展可以幫助企業實現穩步發展，而整體發展目標可以為預算管理工作的開展指引更明確的方向。但在本年資金預算管理情況出來后，集團未對成員公司的預算執行情況進行完整、明確的考核，導致資金預算的效果與價值無法充分發揮。

2.資金使用效率和非經營資金投資效率低下

涉農企業集團業務范圍廣泛，涉及行業非常多，存在眾多集團客戶供應商，與小農戶、合作社、相關企業的業務結算往來較為頻繁，特別是在農業旺季，導致企業集團的經營資金使用效率和非經營資金投資效率較低，且集團旗下子公司、分公司眾多，導致集團閑置資金利用率較低，有的成員公司大額閑置資金存放在賬戶里未進行進一步投資，而有的成員公司因資金不足需要向銀行貸款。

在此基礎上，內部資金使用效率低直接造成了集團現金及現金等價物和負債同時增加，提高了資金流動形成的財務風險，無形中加重了集團的財務負擔。

3.業務資金融合程度較低，未來現金流預測難度較大

在涉農集團整個運營流程中，目前資金管理系統和業務系統的融合程度較低，特別是業務循環中生產、加工、銷售等必要環節的具體資金需求無法很好地與資金管理系統相銜接。對于涉農企業集團這種涉及生產加工環節較多的企業，導致其很容易在企業運營中出現紕漏，具體體現為無法很好地預測成員公司的未來現金流及相關經營情況，無法及時、精確地為成員單位全面金融服務提供足夠的信息，甚至是提供金融服務本身。

4.綜合融資管理不力，風險管控能力弱

目前，涉農企業集團總體融資管理雖已納入集中管理，仍存在部分成員單位私自對外進行融資，集團總部無法充分掌握融資對象的價格金額、條款等信息，在這種情況下，相關融資活動就會給成員公司帶來大量不合規的風險，最終給集團帶來更大的負面影響。

同時，在集團下屬單位直接提交年度財務預算時，財務公司并沒有經過充分的財務預算審核，而是直接通過外部付款的金額進行資金規劃和預算分配，反映出支付預算管理不細致、企業綜合融資管理不力等問題。

三、解決措施——構建涉農企業集團資金管理平臺

資金管理平臺框架構建。參照信息系統中“數據層、應用層、決策層”的分析框架，從三個層面搭建了資金管理平臺的具體框架，包括基礎支撐層、業務管控層和決策分析層。根據實地調查中涉農企業集團資金管理存在的相關問題，設計對應的功能模塊，進一步完善涉農企業集團資金管理的系統和能力（圖1）。

1.基礎支撐層——保證源頭數據可靠，提高業務資金融合程度

在基礎支撐層，為徹底解決業務管理、財務核算跨系統造成的信息孤島現象，涉農企業集團需要與相關信息部門、成員公司等多方協同，將現有的資金管理數據與現有的業務系統打通，進一步解決業務資金融合程度較低的問題，同時，保證業務數據來源的可靠性。與信息部門開展討論，將用戶、權限、審批流、參數等基礎設置一一明確，并派專人進行日常的維護和管理，從基礎支撐層保證基層管理的有效性以及資金原始數據的準確性和一致性。

2.業務管控層

（1） 資金計劃模塊——利用模塊將資金計劃進行全方位閉環管理

首先，針對調研過程中了解到的資金預算方面存在的問題，涉農企業集團應以企業財務預算中的資金收支預算為基本框架，要求成員公司按周提前編制資金滾動計劃并進行實時申報。

其次，在資金管理平臺通過對資金計劃、執行情況和資金信息的實時掌握，設置平臺預警值，對于超出預算的成員公司進行實時警示和監控，實現對資金預算執行過程的全流程監控，進一步解決資金預算過程中的事中未及時管控的問題。

最后，通過平臺將成員公司資金計劃的申報、審批、執行、反饋四個環節進行閉環管理和實時檢測，反映資金計劃的執行情況，并通過系統對資金預算方面的執行度進行及時反饋和分析，發揮資金使用效益的最終目的。

（2） 資金業務模塊——重置審批流程，提升資金使用和投資效率

針對資金使用效率和非經營資金投資效率低下的問題，以及涉農企業集團自身業務特點，設置投融資和結算業務模塊及其對應審批流程。

在投融資結算模塊，經調研發現，集團投資活動的資金流較為獨立，一般企業集團的投資權都直接由總部掌握。相關申請、審批流程可以直接通過接口轉移至資金管理平臺，通過集團的總體控制，可利用財務公司資金池匯集閑置資金并進行二次穩健投資，從而提高經營與非經營資金的投資效率。

在結算業務模塊，目前涉農企業集團往往根據采購單據進行審批，未將結算模塊與資金預算匹配起來。而在資金管理平臺，為了嚴格控制現金流入和流出，保證企業集團整體支付能力和償債能力，嚴格控制資金的使用效率，資金結算控制須以資金預算為依據，要求每一筆資金收支業務都按照資金預算的規定程序辦理。

（3） 憑證管理模塊——業務財務融合，提升資金管理檔案的有效性

在涉農企業集團中，資金管理平臺與集團財務共享中心的系統必須通過接口進行信息的互通。通過接口的互通，能夠實時從賬務處理中獲取資金控制所需的財務信息，從而促進資金管理平臺和財務共享中心的深度融合。在此基礎上，將資金管理平臺與企業集團的財務處理系統相連接，借助賬務處理軟件實現會計科目、業務號等財務信息的交互，實現一鍵自動生成財務憑證的可能。

在其他基礎管理方面，利用資金管理平臺推進成員公司建設公司電子檔案、賬戶管理等模塊一鍵共享、在線監測等功能，確保成員公司規范運作長效機制的運行。

3.決策分析層——加強綜合融資管理，提高風險管控能力

在決策分析層，以現存的資金管理數據庫為基礎，可視化呈現資金管理平臺的數據分析結果。同時，將該平臺的數據分析結果與成員公司與集團一起構建的資金管理考核機制做對比，充分將成員公司逾期不良貸款和預算執行情況等納入考核內容，通過明確的資金管理等級的劃分，從而促進成員公司資金配置效率的提升。

在此基礎上，將資金管理平臺定位為集團管理資金流動性風險、信用風險的中心。利用資金管理平臺的數據可視化顯示，利用平臺數據建立相關風險預警指標，及時對企業集團及下屬成員公司的資金風險進行管控、管理以及預防，能及早預警信用風險、流動風險等關鍵風險點并提供投融資決策建議。

四、涉農企業集團資金管理平臺實現的保障措施

1.構建前期調研，滿足集團成員公司的相關要求

基于涉農企業集團規模大、業務種類復雜等特點，構建一套適用于涉農企業集團的特色化建設思路。涉農企業集團資金管理平臺的建設，除了要滿足集團總部的管理需求，也不能忽視下屬成員公司自身的需求。所以，在資金管理平臺建設初期，需要專業團隊統一調研集團資金管理制度，統一梳理優化業務審批流程，充分滿足成員公司個性化的管理需求和業務需求。

2.構建過程中，利用信息技術手段完善資金管理平臺的構建

在利用信息技術手段完善資金管理平臺構建的過程中，與開發設計團隊的溝通顯得尤為重要，集團相關部門應當建立有效的溝通反饋機制和服務評價體系，并落實到雙方簽訂的服務合同中，明確雙方的職責范圍和責任，保證資金管理平臺構建的有效性和一致性。

3.構建完成后，需注重資金管理人才的培養和吸收

資金管理平臺的構建只是開始，在平臺上線及運行過程中還需要注重資金管理人才的培養和吸收。一方面，要以打造復合型人才為目標，加大對資金管理員工的培訓力度、廣度和深度，掌握和運用當前資金管理行業中的新理念、新內容以增加其知識儲備；另一方面，要建立明確的人才晉升和人才激勵機制，合理調整和優化人員結構，打造一支業務水平高、綜合素質強的專業人才隊伍，保證資金管理平臺的有序運行。

五、結語

綜上所述，鄉村振興背景下涉農企業集團資金管理平臺的構建對于推動農村經濟發展、提升農產品質量和安全、促進產業結構升級具有重要的意義。在實踐中，各集團公司需要充分考慮農村特殊的經濟環境和企業自身的發展需求，結合現代信息技術和資金管理理念，不斷完善涉農企業集團資金管理平臺的建設，為鄉村振興提供有力支撐。

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